Tärkeimmät indikaattorit yrityksen taloudellisesta ja taloudellisesta toiminnasta. Käsite yrityksen taloudellisesta ja taloudellisesta toiminnasta

Mikä tahansa yhteiskunta varmistaakseen elämänsä normaalin (melko mukavan) tason hän suorittaa monenlaisia ​​erityistöitä. Tätä tarkoitusta varten perustetaan tiettyjä organisaatioita, jotka yhdessä suorittavat tiettyä tehtävää ja toimivat tiettyjen sääntöjen ja menettelyjen perusteella. Yritys (organisaatio) on organisaation kannalta erillinen ja taloudellisesti riippumaton pääyhteys (ensisijainen) kansantalouden tuotannossa, joka valmistaa tuotteita, suorittaa työtä tai tarjoaa palveluja.

Johtamisen käytännössä jokainen yritys monimutkaisena tuotanto- ja talousjärjestelmänä suorittaa monia erityyppisiä toimintoja. Jokainen yritys suunnittelee itsenäisesti toimintaansa ja määrittelee kehitysnäkymät (-strategian) valmistettujen tuotteiden (työ, palvelut) kysynnän ja tarpeen lisätä jatkuvasti voittoaan perusteella ja tarjoaa myös materiaalista ja teknistä tukea tuotannolle.

Yrityksen toimintaan liittyy jatkuva varojen kiertokulku, joka suoritetaan resurssien kulutuksen ja tulojen vastaanottamisen, niiden jakamisen ja käytön muodossa.

Jokaisella yrityksellä on tietty tavoite. Tavoitteita voi olla useita, yleensä omistajat asettavat ne, ja materiaalisten ja henkilöresurssien saavuttamiseksi käytetään taloudellisia ja taloudellisia toimintoja. Tämä tarkoittaa pohjimmiltaan sitä, että taloudellinen ja taloudellinen toiminta on väline, jolla voidaan saavuttaa hierarkisia, taloudellisia ja muita tavoitteita tietylle yritykselle.

Taloudellinen ja taloudellinen toiminta on tarkoituksellisesti toteutettu prosessi, jolla käytännössä toteutetaan yrityksen toiminnot, jotka liittyvät sen taloudellisten resurssien muodostamiseen ja käyttöön taloudellisen ja sosiaalisen kehityksen varmistamiseksi. Se suoritetaan yrityksen elinkaaren kaikissa vaiheissa: sen syntymisestä siihen hetkeen, kun se lopetetaan itsenäisenä liiketoimintayksikkönä. Taloudelliset ja Taloudellinen aktiivisuus yritykselle on tunnusomaista laajat taloudelliset suhteet erilaisiin maan rahoitusjärjestelmän aiheisiin.

Yrityksen taloudelliselle ja taloudelliselle toiminnalle on ominaista ensinnäkin tuotteiden määrä ja valikoima sekä sen myynnin määrä. Valmistettavien tuotteiden määrä riippuu suoraan tuotantolaitosten saatavuudesta ja laadusta, tarvittavien raaka -aineiden, materiaalien tai komponenttien saatavuudesta, asianmukaisen pätevyyden omaavasta henkilöstöstä ja tuotemarkkinoista.

Valmistettujen tuotteiden määrä puolestaan ​​vaikuttaa kaikkiin muihin yrityksen taloudellisen toiminnan osa -alueisiin - tuotteiden kustannuksiin, saadun voiton määrään, kannattavuus tuotanto, yrityksen taloudellinen tilanne.

Yritysten taloudellinen ja taloudellinen toiminta on määrätietoista toimintaa, joka perustuu tehtyihin päätöksiin, joista jokainen on optimoitu intuition tai laskelmien perusteella. Päätöksen tekemisen riskillä tarkoitetaan todennäköisyyttä, että toteutetun päätöksen tulokset eivät ole ristiriidassa asetettujen tavoitteiden kanssa.

Yrityksen tai organisaation taloudelliseen ja taloudelliseen toimintaan vaikuttavat monet tekijät. Kaikkia niitä ei voida analysoida. Tärkeimmät ovat käytettävissä olevat resurssit - taloudellinen, aineellinen, henkilöstö.

Rahoitus- ja taloustoiminnan tarkoitus- maksimin saaminen mahdollisia tuloksia... Tavoitteen saavuttamisen jälkeen ratkaistavat tehtävät ovat: tuotantoprosessin resurssien tarjoaminen ja niiden hallinta; tuotannon ja teknologisen prosessin organisointi; positiivisten tulosten muodostuminen. Rahoitus- ja taloustoiminnan johtamisen tehtävät ovat: suunnittelu, valvonta, säätö, analysointi, tehokkuuden parantaminen.

Rahoitus- ja taloudellinen toiminta toimii ennen kaikkea sen perustan - yrityksen talouden - suhteen. Rahoituksen järjestämisen tehokkuus vaikuttaa kuitenkin yrityksen taloudelliseen tilanteeseen. Jälkimmäinen riippuu koko rahaliikevaihdon tehokkaasta organisoinnista. Siksi taloudellinen ja taloudellinen toiminta käsittää laajan valikoiman yrityksen toimintoja, joihin kuuluu käteismaksujen tarjonnan valvonta, kuitti käteistulot ja kulujen toteuttaminen, käteissäästöjen ja taloudellisten resurssien muodostaminen ja jakaminen.

Yrityksen erilaiset taloudelliset ja taloudelliset toimet toteutetaan suunniteltujen ja ennustettujen nykyisten ja operatiivisten rahoitusasiakirjojen perusteella. Suunnittelun, sääntelyn ja valvonnan kohteet niissä ovat raha- ja rahoitussuhteet, jotka toteutuvat vastaavissa indikaattoreissa. Rahoitus- ja taloudellisen toiminnan pääkohteet ovat yritysten erilaiset raha- ja rahoitussuhteet, jotka muodostavat yritysten talouden sisällön.

Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan tehokkuus olisi ymmärrettävä sen tuloksena, joka on saatu tai mahdollisesti mahdollista prosessissa, jossa tiettyjä resursseja muutetaan lopputuotteeksi (työ, palvelu). Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan tehokkuustasolle on ominaista sen kustannukset, tulokset ja taloudellinen tilanne. Siksi yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan tehokkuuden määrittämiseksi on tarpeen laskea joukko indikaattoreita, jotka kuvaavat sen kustannusintensiteettiä, tehokkuutta ja taloudellista tilaa.

Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan olemuksen määrittämiseksi on määriteltävä sen tärkeimmät osat. Nämä elementit ovat: yrityksen talous, yritysrahastojen rakenne, yrityksen kiinteistörakenne, tavoitteet talousanalyysi, analyysikohteita.

Savitskaja G.V. kirjoittaa, että markkinaympäristössä yritysten rahoituksesta on tulossa erityisen tärkeä. Yritysrahoituksen kasvavaa roolia on pidettävä maailmanlaajuisena trendinä.

VP Strazhevin mukaan yrityksen taloudellisen toiminnan arvioinnin päätarkoitus on saada pieni määrä tärkeimpiä (informatiivisimpia) parametreja, jotka antavat objektiivisen ja tarkan kuvan yrityksen taloudellisesta tilasta, sen voitoista ja tappiot, muutokset varojen ja velkojen rakenteessa, velallisten ja velkojien kanssa tehdyissä selvityksissä, joista keskustellaan lopullisen ehdot täyttävän työn seuraavassa kappaleessa.

Johdanto

LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "-taloudellisen ja taloudellisen toiminnan ominaisuudet

3. Toimenpiteet yrityksen taloudellisen tilanteen parantamiseksi LLC LLC "Trading house" Rusimport-Irkutsk "

Johtopäätös

Luettelo lähteistä

Sovellukset

Johdanto

Markkinataloudessa taloustieteilijöiden, johtajien, kirjanpitäjien ja tilintarkastajien on omistettava uusimmat menetelmät taloudellinen analyysi, käyttää taloudellisia tietoja oikein analyysissä; soveltaa analyysivälineitä tehokkaammin käytännössä; ymmärtää talous- ja rahoitustoiminnan analysointimenetelmä; arvioida oikein organisaation taloudellista vakautta ja maksukykyä.

Yrityksen taloudellista asemaa on analysoitava sekä lyhyen että pitkän aikavälin näkökulmasta, koska sen arviointiperusteet voivat olla erilaisia. Yhtiön talouden tilalle on tunnusomaista sen varojen sijoittaminen ja niiden muodostumislähteet, taloudellisen tilan analyysi suoritetaan sen määrittämiseksi, kuinka tehokkaasti yrityksen käytettävissä olevat varat käytetään. Yrityksen taloudellinen tehokkuus heijastuu seuraaviin: omaan liikkeeseen laskettujen varojen saatavuus ja niiden turvallisuus, standardoitujen varastojen tila, saamisten ja velkojen tila ja dynamiikka, käyttöpääoman liikevaihto, pankkilainojen aineellinen turvallisuus ja vakavaraisuus.

Normaalille toiminnalle, joka varmistaa toimituksen, ostajien, muiden liiketoimintayksiköiden, rahoitusjärjestelmän, pankkien ja työntekijöiden kanssa tapahtuvien maksujen oikea -aikaisuuden, yrityksellä on tiettyjä taloudellisia resursseja. Yrityksen taloudellinen potentiaali muodostuu siten, että se varmistaa tasaisen tuotannon, liikevaihdon, tulojen, voittojen ja muiden taloudellisen toiminnan indikaattoreiden kasvun samalla kun parannetaan johtamisen laatua ja tehokkuutta.

Näin ollen yrityksen taloudellista asemaa on tutkittava samanaikaisesti suunnitelmien, ennusteiden, sen taloudellisen ja sosiaalisen kehityksen tärkeimpien indikaattoreiden dynamiikan analyysin kanssa.

Käytäntöraportin tarkoituksena on analysoida yrityksen taloudellista vakautta ja vakavaraisuutta sekä kehittää toimenpiteitä OOO Rusimport-Irkutsk Trading Housen taloudellisen tuloksen parantamiseksi.

Tämän työn puitteissa näyttää aiheelliselta harkita seuraavaa luetteloa loogisesti toisiinsa liittyvistä tehtävistä:

1.Analysoi yrityksen LLC "Trading house" Rusimport-Irkutsk "taloudellisen tilan hallintaa;

2.Kehittää OOO Trading House Rusimport-Irkutskin taloudellisen tilanteen optimoinnin pääsuunnat.

Tutkimuksen kohteena on yrityksen taloudellisen tilanteen hallinta.

Tutkimuksen kohde on analyysi yrityksen LLC "Trading house" Rusimport-Irkutsk "taloudellisen tilanteen hallinnasta.

Tietopohja yrityksen taloudellisen toiminnan analysoimiseksi on koottu LLC Trading House Rusimport-Irkutskin tilinpäätöksestä vuosilta 2010-2012.

1. OOO "Trading house" Rusimport-Irkutsk "taloudellisen ja taloudellisen toiminnan ominaisuudet

Osakeyhtiö "Trading House" Rusimport-Irkutsk "on tällä hetkellä erikoistunut alkoholin ja tupakkatuotteiden tukku- ja vähittäismyyntiin.

Peruskirjan mukaan LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "-yrityksen toiminnan päätavoite on tyydyttää kuluttajien tarpeet, mikä tarkoittaa valikoiman jatkuvaa uudistamista, vakaan suhteellisen alhaisen hinnan säilyttämistä sekä voitto.

LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "-liiketoiminnan päätavoitteet ovat:

-tavaroiden pyyntöjen ja tarpeiden tutkiminen keskittyen ostovoimaan;

-valikoimapolitiikan määrittely;

-taloudellisten siteiden luominen;

-tavaroiden toimitus-, varastointi-, myynti- ja myyntivalmisteluprosessien muodostaminen ja sääntely yrityksen tavoitteiden mukaisesti;

-aineellisen ja työvoimavarojen tietyn liikevaihdon tarjoaminen.

Rusimport-Irkutsk Trading House LLC: n kaupallinen toiminta perustuu hyödykemarkkinoiden tutkimukseen: markkinaprosessien analysointiin, tavaroiden kysynnän ja tarjonnan tutkimukseen, syy-yhteyksiin, luonteeseen ja kohdemarkkinoiden kehittymisen edellytyksiin. Ensimmäinen tehtävä on arvioida markkinaympäristö: todellisen markkinatilanteen tilanne, kilpailustrategia ja kaupalliset olosuhteet, toinen tehtävä on tunnistaa tarjonnan ja kysynnän rakenne, niiden yhdistelmä ja tasapaino, ja kolmas on kehittää vaihtoehtoisia ratkaisuja tutkitut kohteet ja niiden käyttö ennustejaksolla.

Toimintansa tavoitteiden mukaisesti LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "tekee yhteistyötä oikeushenkilöiden ja yksityishenkilöiden kanssa. Sopimusperusteisesti se määrittää suhteet toimittajiin ja ostajiin sekä suunnittelee ja harjoittaa itsenäisesti taloudellista toimintaa. Yhtiön omaisuus kuuluu hänelle omistusoikeudella, ja se muodostettiin perustajien panoksista pääomalle. Perustajilla on oikeus kerran vuodessa päättää yhtiön nettotuloksen jakamisesta verojen ja muiden pakollisten maksujen jälkeen valtion muille kuin budjettivaroille osallistujien välillä, yhtiön varojen muodostamisesta. Osakkeenomistajien yhtiökokous tekee päätöksen voiton osuuden jakamisesta osallistujien kesken. Yhtiön omistama kiinteistö kirjataan taseeseen kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Valtuutettu pääoma määrittää yhtiön omaisuuden vähimmäiskoon, joka takaa sen velkojien edut.

Yhtiöllä on täysi taloudellinen riippumattomuus hallinnon muodon, yhtiön rakenteen määrittämisessä, taloudellisten päätösten tekemisessä, myynnissä, hintojen asettamisessa, palkkojen ja nettotuloksen jakamisessa. Tapahtumat, joiden tekemiseen liittyy yrityksen johtajan etu, sekä suuret liiketoimet tehdään vain LLC: n osallistujan suostumuksella. Yhtiö tarjoaa työntekijöille lain, työolojen ja sosiaaliturvan takaaman vähimmäispalkan. Yhtiö pitää kirjaa toimintansa tuloksista, ylläpitää laadittuja kirjanpito- ja tilastoselvityksiä ja vastaa niiden paikkansapitävyydestä. Yhtiön selvitystilasta huolehtii selvityskomissio, joka muodostetaan Yhtiön jäsenten yhtiökokouksen päätöksellä.

2. Analyysi yrityksen taloudellisesta ja taloudellisesta toiminnasta

1 Yritysjohdon organisaatiorakenne

Yhtiöllä on erittäin päteviä asiantuntijoita kaupan, myynnin ja urakoinnin alalla; tarvittavat laitteet, stimulaatio myyntipisteessä, laadukas palvelu, kaikki tämä auttaa täyttämään potentiaalisten ostajien vaativimmatkin vaatimukset.

Organisaation nykyinen organisaatiorakenne LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "-johto on esitetty kuvassa 2.1.

Riisi. 2.1 LLC "Trading house" Rusimport-Irkutsk "-johdon organisaatiorakenne

OOO Trading House Rusimport-Irkutskin hallintorakenne on lineaarinen ja toimiva. Klo tämä tyyppi yrityksen organisaatiorakenteesta, johtaja, joka raportoi suoraan johtajalle erityisten asioiden kehittämisessä ja asianmukaisten päätösten, ohjelmien ja suunnitelmien valmistelussa, avustavat hänelle alaisen osaston työntekijät.

Organisaatiota johtaa pääjohtaja, joka on alainen organisaation työntekijöille sekä hallinto- ja johtohenkilöstölle.

Toimitusjohtaja on ainoa toimeenpaneva elin yhteiskuntaa. Pääjohtajan toimivaltaan kuuluvat kaikki yhtiön nykyisen toiminnan johtamista koskevat kysymykset, lukuun ottamatta yksinomainen toimivalta osallistujien yleiskokous. Pääjohtaja järjestää osallistujien yhtiökokouksen päätösten täytäntöönpanon. Toiminnalliset yksiköt suorittavat kaiken tuotannon teknisen valmistelun, valmistelevat vaihtoehtoja kauppaprosessien hallintaan liittyvien kysymysten ratkaisemiseksi, vapauttavat osittain johtajat taloudellisten laskelmien suunnittelusta, tuotannon aineellisesta ja teknisestä tuesta ja muista asioista. OOO "Trading House" Rusimport-Irkutsk "-palvelun kaupallinen palvelu koostuu osto-osastosta ja myyntiosastosta. Ei ole markkinointiosastoa. Aineellisten hankintojen järjestäminen on keskitetty, koska osaston työntekijät raportoivat suoraan osaston johdolle. Osto- ja myyntiosaston johtajat ovat vastuussa hankintaprosessin tehokkuudesta, hahmottavat materiaalisen tuen tärkeimmät lähteet, koordinoivat alaistensa työntekijöiden toimintaa, yhdistävät hankinta- ja myyntisuunnitelmat muiden toiminnallisten osastojen toimintoihin ja valitsevat henkilöstöä .

Operatiiviset toimitustyöt yrityksessä suorittavat osaston työntekijät: kuormatraktori, tavaratallentaja, kaupallinen ostoagentti. Huolitsija ja kaupallinen edustaja etsivät toimittajia; yhdessä kaupallisen johtajan kanssa he tekevät sopimuksia heidän kanssaan, laativat asiakirjoja aineellisten resurssien hankkimiseksi, tilaavat kuljetuksen kuljetusta varten (tarvittaessa). Ne ovat tavaroiden mukana matkalla ja varmistavat niiden turvallisuuden.

Tavaratallentaja määrittää kaupankäynnissä tarvittavien tuotteiden vaatimukset.

2.2 Yrityksen taloudellinen analyysi

Tilinpäätöksen mukaan muodostetaan analyyttinen tasapaino ja annetaan yleinen arvio organisaation taloudellisesta asemasta sekä arvioidaan organisaation omaisuuden kuntoa ja käyttöä.

LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk ": n taloudellisen aseman ja toiminnan tehokkuuden analyysi suoritettiin ajanjaksolla 01.01.2011-31.12.2012 (2 vuotta). Organisaation taloudellisten indikaattoreiden arvojen laadullinen arviointi suoritettiin ottaen huomioon organisaation toiminnan alakohtaiset ominaisuudet (toimiala - Tukkukauppa alkoholit ja muut juomat, OKVED -koodi 51.34).

1 Kiinteistörakenne ja sen muodostumisen lähteet

Indikaattori Indikaattorin arvo Muutos tarkastelujaksolla, tuhatta ruplaa,% taseen valuuttaan hieroa. (sarake 4, sarake 2) ±% ((sarake 4, sarake 2): sarake 2) 31.12.2010 31.12.2011 31.12.2012 analysoidun ajanjakson alussa (31.12.2010) analysoidun jakson lopussa ( 31.12.2012) Aktiivinen 1. Pitkäaikaiset varat3 6234 8525 68612,21,8 + 2063 + 56,9, mukaan lukien: käyttöomaisuus3 0784 1925 01610,415,7 + 1938 + 63 aineettomat hyödykkeet ------- 2. Lyhytaikaiset, yhteensä 25 98519 91726 29787.882.2 + 312 + 1.2 sisältäen: varaukset 60357 1487 33420.422.9 + 1299 + 21,5 myyntisaamiset 18 74111 48012 95563.340.5-5 786-30.9 ja lyhytaikaiset rahoitusinvestoinnit 3591095 0251.215,7 + 4666 + 14 kertaa passiivinen1. Oma pääoma2 5736 1879 5058,729,7 + 6932 + 3,7 kertaa hieroa. (sarake 4, sarake 2) ±% ((sarake 4, sarake 2): sarake 2) 31.12.2010 31.12.2011 31.12.2012 analysoidun ajanjakson alussa (31.12.2010) analysoidun jakson lopussa ( 31.12.2012) Aktiivinen 1. Pitkäaikaiset varat3 6234 8525 68612,21,8 + 2063 + 56,92. Pitkäaikaiset velat yhteensä -2 0162061 -6,4 + 2061, mukaan lukien: lainatut varat-20002000-6,3 + 2000-3. Lyhytaikaiset velat *, yhteensä 27 03516 56620 41791,363,8-6 618-24,5, mukaan lukien: lainatut varat 4746--25,2--7 476-100 Saldovaluutta 2960824 76931 983100100 + 2375 + 8 * Ilman laskennallista tuottoa omaan pääomaan

Analyysikauden viimeisen päivän varoille on tunnusomaista suhde: 17,8% pitkäaikaisista varoista ja 82,2% lyhytaikaisista varoista. Organisaation varat kasvoivat koko tarkastelujakson aikana 2 375 tuhannella ruplalla. (8%). Varojen lisäyksen vuoksi on otettava huomioon, että oma pääoma kasvoi vielä enemmän - 3,7 kertaa. Oman pääoman nopeampi nousu suhteessa varojen kokonaismuutokseen on positiivinen tekijä.

Organisaation päävarojen suhde on selvästi esitetty alla olevassa kaaviossa kuvassa 2.2.

Riisi. 2.2 Organisaation pääomaryhmien suhde

Organisaation omaisuuden arvon kasvu liittyy ensinnäkin tase -omaisuuden seuraavien positioiden kasvuun (suluissa ilmoitetaan erän muutoksen osuus kaikkien positiivisesti muutettujen erien kokonaismäärästä) ):

-lyhytaikaiset rahoitusinvestoinnit (pois lukien rahavarat) - 3 921 tuhatta ruplaa. (48%);

-käyttöomaisuus - 1938 tuhatta ruplaa. (23,7%);

-varaukset - 1 299 tuhatta ruplaa. (15,9%);

-käteisvarat - 745 tuhatta ruplaa. (9,1%).

Samaan aikaan taseen veloissa suurin kasvu näkyy riveillä:

-voittovaroihin kuulumaton tappio - 6932 tuhatta ruplaa. (70,1%);

-pitkäaikaiset lainatut varat - 2000 tuhatta ruplaa. (20,2%);

-arvioidut velat - 645 tuhatta ruplaa. (6,5%).

Negatiivisesti muuttuneista tase-eristä voidaan erottaa "saamiset" omaisuuserässä ja "lyhytaikaiset lainat" velassa (-5 786 tuhatta ruplaa ja -7 476 tuhatta ruplaa).

Analysoidun ajanjakson aikana oli erittäin merkittävä - 2573,0 tuhatta ruplaa. jopa 9 505,0 tuhatta ruplaa. (3,7 kertaa) - oman pääoman korotus.

Taulukko 2.2 Arvio organisaation nettovarallisuuden arvosta

Indikaattori Indikaattorin arvo Muutos tuhatta ruplaa prosentteina taseen valuutasta hieroa. (sarake 4, sarake 2) ±% ((sarake 4, sarake 2): sarake 2) 31.12.2010 31.12.2011 31.12.2012 analysoidun ajanjakson alussa (31.12.2010) analysoidun jakson lopussa ( 31.12.2012) 1. Nettovarat2 5736 1879 5058,729,7 + 6932 + 3,7 kertaa 2. Sallittu pääoma 150150 1500 50,5-3. Nettovarallisuuden ylitys sallitun pääoman yli (rivi 1, rivi 2) 24230379 3558,229,2 + 6932 + 3,9 kertaa

Organisaation nettovarallisuus tarkastelujakson viimeisenä päivänä (31.12.2012) on paljon (63,4 kertaa) suurempi kuin sallittu pääoma. Tämä luonnehtii myönteisesti taloudellista asemaa ja täyttää täysin lainsäädännön vaatimukset organisaation nettovarallisuuden suhteen.

Riisi. 2.3 Nettovarojen dynamiikka

Lisäksi indikaattorin nykytilan määrittämisen jälkeen on huomattava, että nettovarallisuus on kasvanut 3,7 -kertaisesti tarkastelujakson aikana. Nettovarallisuuden ylitys sallitun pääoman yli ja samaan aikaan niiden kasvu kaudella osoittaa organisaation hyvän taloudellisen tilanteen tällä perusteella.

2.3 Analyysi yrityksen LLC "Trading house" Rusimport-Irkutsk "vakavaraisuudesta ja taloudellisesta vakaudesta

OOO Trading House Rusimport-Irkutskin taloudellinen vakaus luonnehtii sen taloudellista asemaa oman pääoman riittävyyden ja tehokkuuden kannalta. Rusimport-Irkutsk Trading House LLC: n luotettavuutta kuvaavat taloudellisen vakauden indikaattorit ja likviditeetti-indikaattorit. Organisaation taloudellisen vakauden tärkeimmät indikaattorit on esitetty taulukossa 2.3.

Taulukko 2.3 Organisaation taloudellisen vakauden tärkeimmät indikaattorit

Indikaattori Indikaattorin arvo Indikaattorin muutos (sarake 4, sarake 2) Indikaattorin kuvaus ja sen vakioarvo 31. joulukuuta 2010 31. joulukuuta 2011 31. joulukuuta 2012 1. Omavaraisuusaste 0,090,250,3 + 0,21 Oman pääoman suhde kokonaispääomaan. Normaaliarvo teollisuudelle: 0,4 tai enemmän (optimaalinen 0,5-0,7) 2. Rahoitusvelan suhde 10.5132.36-8.15 Velan suhde omaan pääomaan. Normaaliarvo teollisuudelle: 1,5 tai vähemmän (optimaalinen 0,43-1) 3. Omien liikkeeseen laskettujen varojen varauskerroin - 0,040,070,15 + 0,19 Omien liikkeeseen laskettujen varojen suhde liikkeeseen laskettuihin varoihin. Normaaliarvo: 0,1 tai enemmän.4. Pysyvä omaisuusindeksi 1410780,6-0,81 Pysyvien vastaavien arvon suhde organisaation oman pääoman arvoon 5. Sijoitusten kattavuusaste 0,090,330,36 + 0,27 Oman pääoman ja pitkäaikaisten velkojen suhde pääoman kokonaismäärään. Normaaliarvo: 0,7 tai enemmän 6. Oman pääoman ohjattavuuskerroin on 0,410,220,4 + 0,81 Omien liikkeeseen laskettujen varojen suhde omien varojen lähteisiin. Normaaliarvo teollisuudelle: 0,15 tai enemmän.7. Kiinteistöjen liikkuvuuskerroin 0,880,80,82-0,06 Vaihto-omaisuuden suhde koko kiinteistön arvoon. Kuvaa organisaation toimialakohtaisuutta.8. Käyttöpääoman liikkuvuuskerroin 0,010,010,19 + 0,18 Käyttöpääoman liikkuvimman osan (raha ja rahoitusinvestoinnit) suhde käyttöomaisuuden kokonaisarvoon.9. Varastojen käyttökerroin - 0,170,190,52 + 0,69 Omien liikkeeseen laskettujen varojen suhde varastojen arvoon. Normaaliarvo: 0,5 tai enemmän 10. Lyhytaikainen velkasuhde 10,890,91-0,09 Lyhytaikaisen velan suhde kokonaisvelaan.

Organisaation itsenäisyyssuhde 31.12.2012 oli 0,3. Tuloksena oleva arvo osoittaa, että oman pääoman puutteen vuoksi (30% kokonaispääomasta) organisaatio on suurelta osin riippuvainen velkojista. Analysoidun ajanjakson aikana havaittiin erittäin voimakas, 0,21: n nousu autonomian suhteessa.

Oman käyttöpääoman saatavuussuhde analysoidun ajan viimeisenä päivänä oli 0,15, mutta 31.12.2010 oman käyttöpääoman tarjonnan suhde oli paljon pienempi - -0,04 (eli muutos + 0,19). Analysoidun ajan viimeisenä päivänä kerroin on selvästi normin sisällä. Huolimatta siitä, että tarkastelujakson alussa omavaraisuusaste ei vastannut normia, myöhemmin se otti normaaliarvon.

Organisaation pääoman rakenne näkyy selkeästi kuvion 2.4 kaaviossa.

Kahden vuoden sijoitussuoja kasvoi jyrkästi, 0,27 ja oli 0,36. Kertoimen arvo analysoidun ajan viimeisenä päivänä on merkittävästi pienempi kuin sallittu arvo.

Vaihto -omaisuuden suhde 31.12.2012 oli 0,52. Koko tarkastelujakson aikana materiaalivarantojen saatavuussuhde kasvoi nopeasti, 0,69. Huolimatta siitä, että analysoidun ajanjakson alussa kertoimen arvo ei vastannut normia, myöhemmin se sai normaaliarvon. 31.12.2012 lähtien materiaalivarantojen suhde on hyvin normin sisällä.

Lyhytaikaisten velkojen suhde osoittaa, että organisaation lyhytaikaisten velkojen määrä ylittää merkittävästi pitkäaikaisten velkojen määrän (90,8% ja 9,2%). Samaan aikaan pitkäaikaisen velan osuus kasvoi koko tarkastelujakson aikana 9,2%.

Organisaation taloudellisen vakauden pääindikaattorien dynamiikka esitetään seuraavassa kaaviossa kuvassa 2.5.

Riisi. 2.5 Rahoitusvakausindikaattorien dynamiikka

Taulukko 2.4 Rahoitusvakauden analyysi oman käyttöpääoman ylijäämän (pula) suhteen

Oman käyttöpääoman indikaattori (SOS) Indikaattorin arvo Ylijäämä (puute) * analysoidun ajanjakson alussa (31.12.2010) analysoidun jakson lopussa (31.12.2012) 31.12.2010 alkaen 31.12. 2011 31.12.2012 SOC1 (laskettu ottamatta huomioon pitkäaikaisia ​​ja lyhytaikaisia ​​velkoja) -1 0503819-7 085-5 813-3 515СОС2 (laskettu ottaen huomioon pitkäaikaiset velat; todellisuudessa yhtä suuri kuin nettokäyttö pääoma, nettokäyttöpääoma) -1 0505880-7855-3 797-1 454СОС3 (laskettu ottaen huomioon pitkäaikaiset velat ja lyhytaikaiset lainat ja lainat) 64265880 + 391-3 797-1 454 * Ylijäämä (pula) SOS lasketaan oman käyttöpääoman sekä varastojen ja kustannusten erotuksena.

Riisi. 2.6 Oma käyttöpääoma

Koska 31. joulukuuta 2012 alkaen oli pulaa omasta käyttöpääomasta, joka laskettiin kaikille kolmelle vaihtoehdolle, organisaation taloudellinen asema voidaan tämän perusteella luokitella epätyydyttäväksi. On huomattava, että epätyydyttävästä rahoitusvakaudesta huolimatta kaksi kolmesta indikaattorista, jotka koskevat varastojen kattavuutta omilla liikkeellä olevilla varoilla tarkastelujaksolla, paransi arvojaan.

Taulukko 2.5 LLC Trading House Rusimport-Irkutskin likviditeetti-indikaattorit

Maksuvalmiusindikaattori Indikaattorin arvo Indikaattorin muutos (sarake 4 - sarake 2) Laskelma, suositeltu arvo 31. joulukuuta 2010 31. joulukuuta 2011 31. joulukuuta 2012 1. Lyhytaikainen (kokonais) likviditeettisuhde 0,961,21,29 + 0,33 Vaihto-omaisuuden suhde lyhytaikaisiin velkoihin. Normaaliarvo: 2 tai enemmän.2. Nopea (välitason) likviditeettisuhde 0,710,70,88 + 0,17 Likvidien varojen suhde lyhytaikaisiin velkoihin. Normaaliarvo: 1 tai enemmän.3. Absoluuttinen likviditeettisuhde 0,010,010,25 + 0,24 Erittäin likvidien varojen suhde lyhytaikaisiin velkoihin. Normaaliarvo: 0,2 tai enemmän.

Analysoidun ajan viimeisenä päivänä nykyinen likviditeettisuhde on alle normin (1,29 verrattuna vakioarvoon 2). Samalla on huomattava, että suuntaus oli myönteinen - kahden viime vuoden aikana kerroin kasvoi 0,33.

Nopean likviditeetin suhteen vakioarvo on 1. Tässä tapauksessa sen arvo oli 0,88. Tämä tarkoittaa, että LLC: llä "Trading House" Rusimport-Irkutsk "ei ole tarpeeksi omaisuutta, joka voidaan nopeasti vaihtaa käteiseksi lyhytaikaisten ostovelkojen maksamiseksi. Nopea maksuvalmiussuhde pysyi koko kauden ajan arvossa, joka ei vastannut standardia. Absoluuttisen likviditeettisuhteen arvo 0,2 oli 0,25. Koko analysoidun ajanjakson aikana suhde kasvoi 0,24.

Riisi. 2.7 Maksuvalmiussuhteiden dynamiikka

Taulukko 2.6 Analyysi varojen suhteesta likviditeetin ja velkojen maturiteetin mukaan

Varat likviditeetin mukaan Katsauskauden lopussa, tuhatta ruplaa Kasvu analyysikaudella,% Norm. Suhde Velat maturiteetin mukaan Katsauskauden lopussa, tuhat ruplaa Kasvu analyysiä varten. jakso,% Ylijäämä- / puutemaksu. Varat, tuhat ruplaa, (ryhmä 2 - ryhmä 6) A1. Erittäin likvidit varat (rahavarat + lyhytaikaiset rahoitusinvestoinnit) 5025 + 14 kertaa P1. Useimmat kiireelliset velat (lainatut varat) (lyhytaikainen luottovelka) 17 078 + 1,4-12 053 A2. Nopeasti realisoitavat varat (lyhytaikaiset velat. Velka) 12955-30,9? P2. Keskipitkän aikavälin velat (lyhytaikaiset velat lukuun ottamatta lyhytaikaisia ​​luottoja) 3339-67,3 + 9616 А3. Hitaasti myydyt varat (muut liikevaihdon varat) 8317 + 20,8? P3. Pitkäaikaiset velat 2061- + 6256 A4. Vaikeasti myytävät varat (pitkäaikaiset varat) 5686 + 56,9? P4. Pysyvät velat (oma pääoma) 9505 + 3,7 kertaa -3819

Neljästä suhteesta, jotka luonnehtivat likvidien varojen olemassaoloa organisaatiossa, kaikki paitsi yksi täyttyvät. LLC: llä "Trading House" Rusimport-Irkutsk "ei ole tarpeeksi rahaa ja lyhytaikaisia ​​rahoitusinvestointeja (erittäin likvidit varat) maksamaan kiireellisimmät velat (ero on 12 053 tuhatta ruplaa). Maksuvalmiusasteen mukaisen optimaalisen omaisuusrakenteen periaatteiden mukaisesti lyhytaikaisten myyntisaamisten pitäisi riittää kattamaan keskipitkän aikavälin velat (lyhytaikaiset velat vähennettynä ostoveloilla). Tässä tapauksessa tämä suhde täyttyy (nopeat varat ylittävät keskipitkän aikavälin velat 3,9 kertaa).

2.4 Organisaation taloudellisten tulosten analyysi

OOO Trading House Rusimport-Irkutskin toiminnan taloudelliset tulokset luonnehtivat myös tuotteiden myynnistä saatujen tulojen (bruttotulojen), arvonlisäveron indikaattoreita.

Tuotteiden myynnistä saadut tulot luonnehtivat tuotantosyklin päättymistä yrityksessä, yrityksen tuotantoa varten maksettujen varojen palautusta käteisenä ja uuden kierroksen alkua varojen liikkeessä.

LLC "Trading house" Rusimport-Irkutsk "-liiketoiminnan tärkeimmät taloudelliset tulokset tarkastelujakson aikana on esitetty alla olevassa taulukossa 2.7.

Taulukko 2.7 LLC "Trading house" Rusimport-Irkutsk "-liiketoiminnan tärkeimmät taloudelliset tulokset

Indikaattori Indikaattorin arvo, tuhatta ruplaa Indikaattorin muutos Keskimääräinen vuosiarvo, tuhatta ruplaa 2011 2012 tuhatta hieroa. (gr. 3 - gr. 2) ±% ((3-2): 2) 1. Liikevaihto116894119772 + 2788 + 2,5118 3332 Tavallisen toiminnan kulut111518115822 + 3564 + 3,2113 3003. Myyntivoitot (-tappiot) (1-2) 5 3764690-686-12,85 0334. Muut tuotot ja kulut, paitsi maksettavasta korosta Liikevoitto (voitto ennen korkoja ja veroja) (3 + 4) 5 7244787-937-16,45 2566. Maksettava korko 603105-498-82,63547. Muutos verosaamisissa ja -veloissa, tuloverossa ja muissa-1606-1 335 + 271? -1 4718. Nettotulos (tappio) (5-6 + 7) 35153347-168-4,83 431 Viite: Tilikauden yhteenlaskettu jakso 35153347-168 - 4,83 431 Kauden muutos voittovaroissa (kattamaton tappio) taseen mukaan (muutos sivu 1370) 3 6143318ххх

Vuonna 2012 liikevaihto oli 119 772 tuhatta ruplaa, mikä on vain 2 878 tuhatta ruplaa eli 2,5% enemmän kuin vuonna 2011.

Myyntivoitto vuonna 2012 oli 4 690 tuhatta ruplaa. Koko analysoidun ajanjakson myyntitulos laski selvästi (-686 tuhatta ruplaa). Kun kiinnitetään huomiota lomakkeen nro 2 riviin 2220, voidaan huomata, että organisaatio otti huomioon yleiset liiketoiminnan (hallinnon) kulut ehdollisesti kiinteinä ja määritteli ne raportointikauden lopussa myytyihin tavaroihin (työ, palvelut). Liikevaihdon muutos näkyy selvästi kaaviossa kuvassa 2.8 alla.

Riisi. 2.8 Liikevaihdon ja nettotuloksen dynamiikka

Kaudella 01.01-31.12.2012 organisaatio sai voittoa sekä myynnistä että taloudellisesta ja taloudellisesta toiminnasta yleensä, mikä johti positiivisia arvoja kaikki kolme taulukossa esitettyä kannattavuusindikaattoria.

Taulukko 2.8 Kannattavuusanalyysi

Kannattavuusindikaattorit Indikaattoriarvot (prosentteina tai kapeikoina ruplaa kohden) Indikaattorin muutos 2011 2012 kop., (Sarake 3 - sarake 2) ±% ((3-2): 2) 1. Myyntituotto (myyntivoiton määrä jokaisessa tulon ruplassa). Normaaliarvo teollisuudelle: 4% tai enemmän 4.63.9-0.7-14.92. Liikevoiton mukainen liikevaihdon tuotto (myyntivoitto ennen korkoja ja veroja kussakin tuoton ruplassa) 4,94-0,9-18,43. Liikevaihdon tuotto nettovoiton mukaan (nettotulos jokaisessa tuoton ruplassa) 32,8-0,2-7,1 Viite: Tuottojen (töiden, palveluiden) tuotantoon ja myyntiin sijoittama myyntivoitto ruplaa kohden 0,7-15,5 Korkokate (ICR) , kerroin. Normaaliarvo: 1,5 tai enemmän 9,545,6 + 36,1 + 4,8 kertaa

Myyntivoitto tarkastelujaksolla on 3,9% saaduista tuloista. Siitä huolimatta tavanomaisen toiminnan kannattavuus on negatiivinen verrattuna tähän indikaattoriin ajanjaksolla 01.01.2011-31.12.2011 (-0,7%).

Kannattavuusindikaattori, joka lasketaan voiton ennen korkoa maksamiseen ja verotukseen (EBIT) suhteessa yhtiön liikevaihtoon, 01.01.2012 - 31.12.2012, oli 4%. Eli jokainen rupla organisaation tuotosta sisälsi 4 kopiaa. voitto ennen veroja ja korot.

Riisi. 2.9 Kannattavuusindikaattorien dynamiikka

Yrittäjyyteen sijoitetun pääoman käytön kannattavuus esitetään seuraavassa taulukossa 2.9.

Taulukko 2.9 Organisaation kannattavuuden indikaattorit

Kannattavuusindikaattori Indikaattorin arvo,% Indikaattorin muutos (sarake 3 - sarake 2) Indikaattorin laskeminen 2011 2012 Oman pääoman tuotto (ROE) 80342,5-37,8 Nettotuloksen suhde keskimääräiseen omaan pääomaan. Normaaliarvo teollisuudelle: vähintään 18% Omaisuuden tuotto (ROA) 12.911.8-1.1 Nettotulojen suhde omaisuuserän keskiarvoon. Alan normaaliarvo: vähintään 6% Sijoitetun pääoman tuotto (ROCE) 106248,3-57,9 Tulos ennen korkoja ja veroja (EBIT) suhteessa omaan pääomaan ja pitkäaikaisiin velkoihin Tuottovarojen tuotto 52639,5-13, 1 myynnistä käyttöomaisuuden ja vaihto-omaisuuden keskimääräiseen hintaan.

Viimeisen vuoden aikana jokainen OOO Rusimport-Irkutsk Trading Housen oman pääoman rupla tuotti 0,425 ruplan nettotuloksen. Oman pääoman tuotto laski tarkastelujakson aikana 37,8%. Vuonna 2012 oman pääoman tuotto on melko yhdenmukainen normaaliarvon kanssa. Omaisuuden tuotto viime vuonna oli 11,8%, mikä on 1,1% vähemmän kuin vuoden 2011 omaisuuden tuotto. Seuraava kaavio kuvassa 2.10 osoittaa selvästi organisaation varojen ja pääoman tuoton pääindikaattorien dynamiikan koko analysoidun ajan.

Riisi. 2.10 Organisaation varojen ja pääoman tuoton pääindikaattorien dynamiikka

Lisäksi taulukossa lasketaan useiden omaisuuserien liikevaihdon indikaattoreita, jotka luonnehtivat täytäntöönpanoon siirrettyjen varojen tuottoa. yrittäjyys käteisvaroja sekä indikaattori ostovelkojen liikevaihdosta toimittajien ja urakoitsijoiden kanssa tehdyissä selvityksissä.

Taulukko 2.10 Omaisuuden liikevaihdon indikaattorit

Liikevaihdon ilmaisin Arvo päivinä 2011 Coeff. 2012 Muutos, päivää (sarake 3 - sarake 2) 2011 2012 Lyhytaikaisten varojen käännettävyys (vaihto -omaisuuden keskiarvon suhde päivittäisiin keskituloihin *; normaaliarvo tällä toimialalla: enintään 101 päivää) 72715,15,2-1 varaston arvo keskimääräiset päivittäiset tulot; normaaliarvo tällä toimialalla: enintään 46 päivää) 212 217,716,5 + 1 Myyntisaamisten liikevaihto (keskimääräisten myyntisaamisten suhde keskimääräisiin päivittäisiin tuloihin; normaaliarvo tällä alalla: enintään 30 päivää) 47377, 79,8- 10 Ostovelkojen liikevaihto (ostovelkojen keskimääräisen määrän suhde keskimääräisiin päivittäisiin ansioihin) 47467.87.9-1 Varojen liikevaihto (omaisuuserien keskiarvon suhde keskimääräisiin päivittäisiin ansioihin) 85874.34,2 + 2 keskimääräiset päivittäiset tulot) 142426,715,2 + 10 * Näytössä on indikaattorin laskenta päivinä. Kerroimen arvo on sama kuin suhde 365 ja indikaattorin arvo päivinä.

Omaisuuden liikevaihto keskimäärin koko tarkastelujakson aikana osoittaa, että organisaatio saa tuloja, yhtä suuri kuin määrä kaikista käytettävissä olevista varoista 86 kalenteripäivän ajan. Samaan aikaan keskimäärin 21 päivää kestää saada varastoja, jotka vastaavat varastojen keskimääräistä vuotuista saldoa.

Alla on esitetty työn tuottavuus (myyntitulojen suhde henkilöstön keskimääräiseen määrään) yhtenä indikaattorina, joka heijastaa työvoiman käytön tehokkuutta.

Riisi. 2.11 Työn tuottavuuden dynamiikka

Vuonna 2012 työn tuottavuuden arvo oli 4 607 tuhatta ruplaa / henkilö, kun taas vuonna 2011 työn tuottavuus oli alhaisempi - 4 329 tuhatta ruplaa / henkilö. (eli kasvu oli 278 tuhatta ruplaa / henkilö).

Seuraavassa taulukossa 2.11 lasketaan liittovaltion maksukyvyttömyysviraston (konkurssi) (tilaus nro 31-r, päivätty 08.12.1994) menetelmiin sisältyvät indikaattorit.

Taulukko 2.11 Indikaattorit yritysten maksukyvyttömyydestä

Indikaattori Indikaattorin arvon muutos (sarake 3, sarake 2) Vakioarvo Todellisen arvon vastaavuus kauden lopussa (31.12.2011) kauden lopussa olevan vakioarvon kanssa kauden lopussa (31.12.2012) 1. Nykyinen likviditeettisuhde 1.51,54 + 0,04 vähintään 2 ei vastaa 2. Omavaraisuusaste 0,070,15 + 0,08 vähintään 0,1 vastaa 3. Vakavaraisuuden palautumiskerroin x0,78x vähintään 1 ei vastaa

Taserakenteen analyysi tehtiin ajanjaksolta vuoden 2012 alusta 31.12.2012.

Koska yksi kahdesta ensimmäisestä suhteesta (nykyinen likviditeettisuhde) 31.12.2012 oli pienempi kuin normatiivisesti vahvistettu arvo, vakavaraisuuden palautumissuhde laskettiin kolmanneksi indikaattoriksi. Tätä suhdelukua käytetään arvioimaan mahdollisuuksia palauttaa yrityksen normaali taserakenne (vakavaraisuus) kuuden kuukauden kuluessa säilyttäen samalla nykyisen likviditeetin ja oman pääoman muutoskehitys, joka tapahtui tarkastelujaksolla. Vakavaraisuuskerroimen arvo (0,78) osoittaa, että lähitulevaisuudessa ei ole todellista mahdollisuutta palauttaa normaali vakavaraisuus.

Alla on analyysi LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "-yrityksen luottokelpoisuudesta Venäjän Sberbankin menetelmän mukaisesti (Venäjän Sberbankin komitean hyväksymä 30. kesäkuuta 2006 päivätty lainojen ja investointien tarjoaminen N 285-5) -r).

Taulukko 2.12 LLC "Trading house" Rusimport-Irkutsk "-yhtiön luottokelpoisuuden analyysi

Indikaattori Todellinen arvo Luokka Indikaattorin paino Pistemäärän laskeminen Viite: indikaattoriluokat 1 luokka 2 luokka 3 luokka Absoluuttinen likviditeettisuhde 0,0620,050,10,1 ja yli 0,05-0,1 alle 0,05 Likviditeetti (nopea) 1,0510,10 , 10,8 ja yli 0,5-0,8 alle 0,5 Nykyinen likviditeettisuhde 1,5410,40,41,5 ja yli 1,0-1,5 alle 1,0 Oman ja 0,410,20,20,25 ja yli 0,15-0,25 alle 0,15 Tuotteen kannattavuus0, 0420150, 30,1 ja yli 0,1 ei-kannattavaa Yrityksen kannattavuus 0,0320.10.20.06 ja yli 0,06.

Sberbankin menetelmän mukaisesti lainanottajat jaetaan saatujen pisteiden määrän mukaan kolmeen luokkaan:

-ensiluokkainen - jonka hyvitys on kiistaton (pisteiden määrä on enintään 1,25);

-toisen luokan lainaus edellyttää tasapainoista lähestymistapaa (yli 1,25 mutta alle 2,35);

-kolmas luokka - lainanantoon liittyy lisääntynyt riski (2,35 ja enemmän).

Tässä tapauksessa pistemäärä on 1,3. Näin ollen organisaatio voi odottaa saavansa pankkilaina.

Altmanin Z-pistemäärä lasketaan yhtenä organisaation konkurssin todennäköisyyden indikaattoreista (OOO Rusimport-Irkutsk Trading Houselle 4-tekijämalli yksityisille ei-valmistaville yrityksille): Z-pisteet = 6,56 T1 + 3,26T2 + 6, 72T3 + 1,05T4

Taulukko 2.13 Organisaation konkurssin todennäköisyys

Suhde Laskenta -arvo 31.12.2012 Kerroin Tuote (sarake 3 х sarake 4) T1 Käyttöpääoman suhde kokonaisvaroihin 0,185 561,21 T2 Voittovarojen suhde kokonaisvaroihin 0,293260,95 T3 Liikevoiton suhde taseeseen 0,156,721,01 T4 Liikevoiton suhde taseen loppusummaan 0,156,721,01 T4-suhde, 421050,44 Altmanin Z-pisteet: 3,61

Arvioitu konkurssin todennäköisyys Altmanin Z-pisteen arvosta riippuen on:

-1.1 tai vähemmän - suuri todennäköisyys konkurssiin;

-1,1–2,6 - konkurssin keskimääräinen todennäköisyys;

-2,6 ja korkeampi - konkurssin todennäköisyys on pieni.

LLC Trading House Rusimport-Irkutskin Z-tilin arvo 31. joulukuuta 2012 oli 3,61. Tämä indikaattorin arvo osoittaa LLC Trading House Rusimport-Irkutskin konkurssin epätodennäköisyyden.

Analyysin tulosten perusteella LLC Trading House Rusimport -Irkutskin rahoitusasema (liite B) arvioitiin pistejärjestelmällä -0,17, joka vastaa luokitusta B (tyydyttävä asema). Organisaation kahden viime vuoden taloudellisten tulosten arvioitiin olevan +1,17, mikä vastaa luokitusta A (hyvät tulokset). On huomattava, että lopulliset arvosanat otetaan huomioon sekä indikaattoreiden arvot analysoidun ajanjakson lopussa että indikaattorien dynamiikka, mukaan lukien niiden ennustetut arvot seuraavalle vuodelle. Taloudellisen tilan lopputulos, joka yhdistää taloudellisen aseman analyysin ja organisaation toiminnan tulokset, on +0,37 - luokitusasteikon mukaan tämä on normaali tila (BB).

BB -luokitus kuvastaa organisaation taloudellista tilaa, jossa suurin osa indikaattoreista sopii normatiivisiin arvoihin. Sijoitettuja organisaatioita voidaan pitää kumppaneina, jotka edellyttävät varovaista riskienhallintatapaa. Organisaatio voi hakea lainaa, mutta päätös riippuu suurelta osin lisätekijöiden analyysistä (luottoneutraalius).

3. Toimenpiteet yrityksen taloudellisen tilanteen parantamiseksi LLC LLC "Trading house" Rusimport-Irkutsk "

Toimenpiteet kriisin ja sitä edeltävän kriisin voittamiseksi (tällainen tilanne on kehittynyt OOO Trading House Rusimport-Irkutskissa), yrityksen tilanne voi olla operatiivinen ja strateginen, jotka puolestaan ​​on jaettu eri menetelmiin, joita ehdotetaan Kuva 3.1.

Riisi. 3.1 Toimenpiteet pienyrityksen kriisin ratkaisemiseksi

Vakausohjelmaan olisi sisällytettävä joukko toimenpiteitä, joilla pyritään palauttamaan yrityksen vakavaraisuus. Sen toteuttamisaika lähellä konkurssivyöhykettä sijaitsevalle yritykselle on erittäin rajallinen, koska sillä ei pääsääntöisesti ole vararahastoja.

Kun yritys joutuu kriisitilaan lyhyellä aikavälillä, maksimointi tai rahan säästäminen on kriteeri. Samaan aikaan varojen maksimointi voidaan ja sen pitäisi tapahtua toimenpiteillä, jotka eivät ole tavanomaisen hallinnon kannalta hyväksyttäviä. Kriisinhallinta sallii mahdolliset tappiot (myös tulevat), joiden kustannuksella on mahdollista palauttaa yrityksen vakavaraisuus tänään.

Vakausohjelman ydin on varojen käyttäminen menojen ja saamisen välisen aukon täyttämiseksi. Toimenpiteen suorittavat sekä jo saadut ja yrityksen omaisuuteen toteutuneet varat että ne, jotka voidaan saada, jos yritys selviytyy kriisistä. "Kriisikuopan" täyttäminen voidaan toteuttaa sekä lisäämällä varojen virtausta (maksimoimalla) että vähentämällä nykyistä käyttöpääoman tarvetta (säästö). Käteisen lisäys perustuu yhtiön varojen siirtämiseen rahaksi. Saamisten myynti on ilmeistä, ja monet yritykset harjoittavat sitä tällä hetkellä. Valmiiden tuotteiden varastojen myynti on vaikeampaa - ensinnäkin se sisältää tappiollista myyntiä, ja toiseksi se aiheuttaa ongelmia veroviranomaisten kanssa. Kuitenkin, kuten jo todettiin, vakautusohjelman ydin on rahankäyttö. Tappiot ovat tässä tapauksessa lahjoituksena osa aiemmin saaduista rahoista, ja veronmaksun ongelmat tällaisessa myynnissä suljetaan mahdollisten tulevien tulojen pienenemisellä.

Nykyisten taloudellisten tarpeiden vähentäminen. Käytännössä se on mahdollista vain jonkinlaisen velan uudelleenjärjestelyn avulla, joka riippuu yrityksen velkojien hyvästä tahdosta. Velkojen uudelleenjärjestely itsessään ei ole erityinen väline kriisinhallintaan, koska sitä voidaan soveltaa myös velallisyrityksen suhteellisen hyvässä kunnossa. Kriisitilanne kuitenkin toisaalta helpottaa jonkin verran velkojen uudelleenjärjestelyä, ja toisaalta se oikeuttaa tällaiset kriisinhallinnan muodot, jotka normaalitilassa eivät ole tyydyttäviä.

Velkasitoumusten lunastus alennuksella on yksi halutuimmista toimenpiteistä. Velallisyrityksen kriisitila devalvoi velkansa, ja siksi on mahdollista lunastaa ne merkittävällä alennuksella. Tämän päätöksen hienovaraisuus vakautusohjelman puitteissa on olosuhteissa, joissa takaisinosto voidaan toteuttaa.

Analyysi vaikeassa taloudellisessa tilanteessa olevien venäläisten yritysten kokemuksista osoittaa, että useimmilla niistä on samanlainen lyhytaikaisten velkojen rakenne, erityisesti:

-velvoitteet selvityksille eri velallisten ja velkojien kanssa - 60,4%;

-verot ja vähennykset - 11,6%.

Tärkein tehtävä talouden elpyminen on minimoida nykyiset kustannukset, pääasiassa sähkölaskut. Näillä toimenpiteillä pyritään vähentämään vastuuvirtaa ja kassavajetta.

Rahoituksen elvytystoimenpiteet, joilla pyritään järjestämään uudelleen yrityksen velat, mukaan lukien erääntyneet, voivat sisältää seuraavat menettelyt:

-lykkäykset ja erät;

-keskinäisten maksuvaatimusten kuittaus (kuittaus);

-velan uudelleen rekisteröinti lainan muodossa;

-velkavelvoitteiden myynti;

-lyhytaikaisten velkojen siirtäminen pitkäaikaisiksi.

Strategian ja toimintaohjelman kehittäminen. Strategian ja sen toteuttamista koskevan toimintaohjelman kehittäminen tarkoittaa siirtymistä reaktiivisesta johtamismuodosta (johtopäätösten tekeminen vastauksena nykyisiin ongelmiin, saavutettuihin negatiivisiin tuloksiin - "jäljessä tapahtumien perässä") johtamiseen analyysin ja ennusteen perusteella. Strategian kehittäminen perustuu valmistettujen tuotteiden markkinoiden kehitystä koskeviin ennusteisiin, mahdollisten riskien arviointiin, taloudelliseen ja taloudelliseen tilanteeseen ja johtamisen tehokkuuteen, vahvuuksiin ja heikkouksia yrityksille.

Yritysstrategia sisältää:

Markkinakäyttäytymisstrategia (vaikutusalueiden valinta, varattu markkinaosuus, kuluttajaryhmät, toimintastrategian valinta - kilpailu, markkinoiden laajentaminen; hinnoittelustrategia - kustannusjohtajuus, eriyttäminen, markkinarako jne.).

Markkinakäyttäytymisstrategian mukaisesti määritetään toimintajärjestelmä (tai politiikat):

-tarjonta ja markkinointi;

Hinnoittelu;

Talous;

-henkilöstö ja henkilöstöhallinto;

-toimenpideohjelmaa kehitetään sen täytäntöönpanon varmistamiseksi.

Toiminnan pääsuuntien ja valitun strategian mukaisesti määritetään, miten organisaatio- ja johtamisrakennetta tulisi muuttaa. Strategiaa ja toimintaohjelmaa kehitettäessä täsmennetään tavoitteita ja tapoja niiden saavuttamiseksi, analysoidaan perusteellisemmin ja arvioidaan perusteellisemmin toimenpiteiden tehokkuutta ja riskitasoa.

Johtopäätös

Ennen tätä työtä tavoitteena oli analysoida LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "-taloudellinen vakaus, tunnistaa luottokelpoisuuden tärkeimmät ongelmat ja myös kehittää tapoja parantaa yrityksen taloudellista tilaa. Analyysin tulosten perusteella tehtiin seuraavat johtopäätökset:

Negatiivisella puolella organisaation taloudellista asemaa ja tuloksia luonnehtivat seuraavat OOO Trading House Rusimport-Irkutsk -indikaattorit:

-alhainen oma pääoma suhteessa kokonaisvaroihin (30%);

-nykyinen (kokonais) likviditeettisuhde on alle normaaliarvon;

-nopean (välitason) likviditeetin suhteen normaaliarvon alapuolella;

-myynnin kannattavuuden merkittävä lasku (-0,7 prosenttiyksikköä vuonna 2011, mikä vastaa 4,6%);

-huomattava voiton lasku korkoihin ja veroihin (EBIT) OOO Rusimport-Irkutsk Trading Housen ruplaa kohden (-0,9 kopeikkaa samasta kannattavuusindikaattorista vuonna 2011).

Analyysi paljasti seuraavat positiiviset indikaattorit organisaation taloudellisesta asemasta ja tuloksellisuudesta:

-varainhankintakerroin omilla liikkeellä olevilla varoilla on selvästi normin sisällä (0,15);

-absoluuttinen likviditeettisuhde vastaa normaaliarvoa;

-ajanjaksolla 01.01.2012-31.12.2012 saatiin myyntivoittoa (4 690 tuhatta ruplaa), vaikka suuntaus oli negatiivinen edelliseen vuoteen verrattuna (-686 tuhatta ruplaa);

-Rahoitus- ja taloustoiminnan voitto viime vuonna oli 3 347 tuhatta ruplaa.

Poikkeuksellisen hyvällä puolella organisaation toiminnan taloudellista asemaa ja tuloksia kuvaavat seuraavat indikaattorit:

-nettovarat ylittävät sallitun pääoman, kun taas tarkastelujakson aikana nettovarat kasvoivat;

-omaisuuden erinomainen tuotto (11,8% viime vuodesta);

-positiivinen muutos pääomassa suhteessa organisaation omaisuuden kokonaismuutokseen.

Kriittiset indikaattorit organisaation taloudellisesta asemasta:

-sijoitusten kattavuussuhde on huomattavasti normaalia alhaisempi (oman pääoman ja pitkäaikaisten velkojen osuus organisaation pääomasta on 36% (normaaliarvo: 70% tai enemmän);

-kriittinen taloudellinen asema oman käyttöpääoman kannalta.

Standardin rajalla merkittävä indikaattori on seuraava - varojen normaalia likviditeetin ja velkojen maturiteetin suhdetta ei noudateta täysin.

Analyysin tulosten perusteella OOO Trading House Rusimport -Irkutskin taloudellista asemaa arvioitiin pistejärjestelmällä -0,17, joka vastaa luokitusta B (tyydyttävä asema). Organisaation kahden viime vuoden taloudellisten tulosten arvioitiin olevan +1,17, mikä vastaa luokitusta A (hyvät tulokset). On huomattava, että lopulliset arviot saatiin ottaen huomioon sekä indikaattoreiden arvot analysoidun ajanjakson lopussa että indikaattorien dynamiikka, mukaan lukien niiden ennustetut arvot seuraavalle vuodelle. Taloudellisen tilan lopputulos, joka yhdistää taloudellisen aseman analyysin ja organisaation toiminnan tulokset, on +0,37 - luokitusasteikon mukaan tämä on normaali tila (BB).

Kolmannessa osassa työtä ehdotetaan OOO Trading House Rusimport-Irkutskin toiminnan tehostamista, nimittäin:

1. On kehitetty toimenpiteitä OOO Rusimport-Irkutsk Trading Housen kassavirran lisäämiseksi (lyhytaikainen ja pitkäaikainen);
2. Suosituksia velkojen vähentämiseksi annetaan;
3. Laadittuja ehdotuksia uudesta politiikasta lainojen ja saamisten hallintaan;
4. Tavat lisätä vakavaraisuusindikaattoreita, jotka ovat normin alapuolella, esitetään lasketussa muodossa;
5. Rahoitusvivutuksen roolia omien varojen kannattavuuden lisäämisessä tarkastellaan.

Yleensä analyysin perusteella tehtiin johtopäätöksiä, jotka todistavat ongelmista, jotka liittyvät ennen kaikkea OOO Trading House Rusimport-Irkutskin nykyiseen taloushallintoon. Yrityksen taloushallinnolle ei ole osoitettu liikaa roolia. Pohjimmiltaan taloushallinto tapahtuu kirjanpidon ja yrityksen johtajan tasolla. Siksi on tarpeen järjestää varainhoitopalvelu ja toteuttaa useita toimenpiteitä taloudellisen tilanteen parantamiseksi näiden suositusten mukaisesti.

luottokelpoisuusanalyysi vakavaraisuusyritys

Luettelo lähteistä

1.Abryutina M.S., Grachev A.V. Analyysi yrityksen taloudellisesta ja taloudellisesta toiminnasta [Teksti]: Opinto -opas. M.: Delo and Service, 2009 .-- 432 Sivumäärä

.Analyysi yrityksen taloudellisesta ja taloudellisesta toiminnasta [Teksti]: Oppikirja. opas yliopistoille / toim. prof. N.P. Lyubushin- M.: UNITY-DANA, 2009.- 471 s.

.Vinokurov M.A. Talous [Teksti] / M.А. Vinokurov, A.P. Sukhodolov. Irkutsk: IGEA (BSUEP), 2009. osa 1-3.

4.Galaziy G.I. Hinnat ja tuotantokustannukset [Teksti] / G.I. Galaziy. - M.: Knowledge, 2005 .-- 48 Sivumäärä

.Galkina V.I. Hinnoittelun ja kustannuslaskennan ongelmat [Teksti] / V.I. Galkin. - Irkutsk: Vost.-Sib. kirja kustantamo, 2009 .-- 45 Sivumäärä

6.Garshina N.N. Henkilöstön palkoista [Teksti]: Turistiyritykset / N.N. Garshina St. Petersburg, "Nevsky Fund", 2008. -224 Sivumäärä

7.Goldstein G.Ya. Yritystalous [teksti]: oppikirja. korvaus / Goldstein G.Ya. - Irkutsk: IGEA (BSUEP), 2009.224 Sivumäärä

8.Grushko Ya.M. Hinnoittelun uudet näkökohdat [Teksti] / Ya.M. Grushko. - Irkutsk: Vost.-Sib. kirja kustantamo, 2007.- 252 Sivumäärä

9.Gulyaev V.G. Työn ja palkan organisointi. [Teksti]: oppikirja. korvaus / V.G. Gulyaev- M.: NOLIDZH, 2011.- 200-luku.

10.Gurulev S.A. Hinnoittelun uudet näkökohdat [Teksti] / S.А. Gurulev. - Irkutsk: IGEA (BSUEP), 2009.- 200 s.

11.Dabaev V.T. Menetelmät uuden tuotteen hinnan laskemiseksi (opas) [Teksti] / V.TS. Dabaev. SPb: "Norma", 2009. - 172 Sivumäärä

12.Durovich A.P. Yrityksen johtaminen [Teksti]: oppikirja. korvaus / A.P. Durovich. - M.: BGEU, 2007- 192-luku.

13.Durovich A.P. Yrityskehityksen hallinta [Teksti]: oppikirja. käsikirja / A.P. Durovich - 2. painos, tarkistettu. ja lisää. -Mn.: Uusi painos, 2001.-

14.Efremova M. V. Liiketoimintatekniikan perusteet [Teksti]: Oppikirja. korvaus / M.V. Efremova. SPb: "Norma", 2009. - 172 Sivumäärä

15.Ilja E.N. Talous [Teksti]: oppikirja. käsikirja, strategia ja talous / E.N. Ilyin. SPb: "Norma", 2009. - 172 Sivumäärä

LIITE A

Tilikauden tulos 01.01.11-31.12.12 Taloudellinen asema 31.12.2012 AAA AA A BBB BB B CCC CC C D Erinomainen (AAA) Erittäin hyvä (AA) Hyvä) V Positiivinen (BBB) Normaali (BB) Tyydyttävä (B) Epätyydyttävä (CCC) Huono (CC) Erittäin huono (C) Kriittinen (D) Viimeinen LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "-taloudellisen aseman luokitus: BB (normaali)

Indikaattori Indikaattorin paino Arviointi Keskiarvo (gr. 3 x 0,25 + gr. 4 x 0,6 + gr. 5 x 0,15) Arviointi, jossa otetaan huomioon paino (gr. 2 x gr. 6) menneisyyden nykyhetki I. Organisaation taloudellisen aseman indikaattorit Itsenäisyyssuhde 0,25-1-1 + 1-0,7-0,175 Nettovarallisuuden ja valtuutetun pääoman suhde 0,1 + 2 + 2 + 2 + 2 + 0,2 Varojen kerroin omaan liikkeeseen laskettuun omaisuuteen 0,15-1 + 1 + 2 + 0,65 + 0,098 Nykyinen (kokonais) likviditeettisuhde 0,15-1-1-1-1-0,15 Nopea (välitaso) likviditeettisuhde 0,2-1-1-1-1-0,2 Absoluuttinen likviditeettisuhde 0,15 -2 + 1 + 2 + 0,4 + 0,06 Yhteensä 1 Lopullinen arvosana (yhteensä ryhmä 7: ryhmä 2): - 0,167 II. Organisaation toiminnan tulosindikaattorit (taloudelliset tulokset) Oman pääoman tuotto 0,3 + 2 + 2 -1 + 1,55 + 0,465 Omaisuuden tuotto 0,2 + 2 + 2 + 2 + 2 + 0,4 Liikevaihdon tuotto 0,2 + 1 -1 -1- 0,5 -0,1 Liikevaihdon dynamiikka 0,100000 Käyttöpääoman liikevaihto 0,1 + 2 + 2 + 2 + 2 + 0,2 Muiden toimintojen voiton ja ydinliiketoiminnan tulojen suhde 0,1 + 2 + 2 + 2 + 2 + 0,2 Yhteensä1 Lopullinen arvio (koko ryhmä 7: ryhmä) 2): + 1,165

Yrityksen tilinpäätöksen analyysin avulla voidaan tunnistaa suhteet ja keskinäiset riippuvuudet raportointiin sisältyvien sen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan eri indikaattoreiden välillä. Analyysin tulosten perusteella sidosryhmät ja organisaatiot voivat tehdä johtopäätöksiä, jotka perustuvat arviointiin yrityksen nykyisestä taloudellisesta asemasta ja toiminnasta aiempina vuosina sekä sen mahdollisuuksista tulevina vuosina.

Kaupallisen yrityksen taloudellisen tilan analysointiin käytetään absoluuttisten ja suhteellisten indikaattorien järjestelmää sekä niiden mittaamiseen liittyviä taloudellisia suhteita. Tärkeimmät niistä ovat indikaattoreita, jotka luonnehtivat:

Vakavaraisuus - yrityksen kyky maksaa velvollisuutensa;

Rahoitusvakaus - taloudellisten resurssien tila, niiden jakaminen ja käyttö, yrityksen kehityksen varmistaminen voittojen ja pääoman kasvun perusteella samalla kun vakavaraisuus ja luottokelpoisuus säilytetään hyväksyttävän riskin olosuhteissa;

Liiketoiminta - yrityksen varojen käytön tehokkuus;

Kannattavuus (kannattavuus) - voiton taso suhteessa sijoitettuihin varoihin tai yrityksen kustannuksiin;

Oman (osakekannan) käytön tehokkuus.

Taloudellisten tunnuslukujen laskeminen perustuu niiden välisen suhteen määrittämiseen erilliset artikkelit raportointi. Yleinen menetelmä tällaiselle analyysille on verrata laskettuja suhteita alan keskiarvoon, yleisesti hyväksyttyihin standardeihin, suhteisiin tai vastaaviin suoritustietoihin useiden vuosien aikana.

Vertailutaulukon laatiminen kahden viime vuoden ajalta ja absoluuttisten ja suhteellisten (prosentteina) poikkeamien tunnistaminen tärkeimmille raportointiindikaattoreille;

Suhteellisten indikaattoreiden laskeminen useiden vuosien ajan prosentteina suhteessa perusvuoteen;

Indikaattoreiden laskeminen useiden vuosien ajan prosentteina kaikista lopullisista indikaattoreista (esimerkiksi taseen loppusumma, myytyjen tuotteiden määrä);

Tutkimus ja analyysi kertoimista, joiden laskeminen perustuu tiettyjen suhteiden olemassaoloon yksittäisten raportointikohteiden välillä.

Kertoimien laaja jakautuminen ja käyttö kiinnostaa, koska ne poistavat inflaation raportointimateriaalia vääristävän vaikutuksen, mikä on erityisen tärkeää analysoitaessa pitkän aikavälin näkökulmasta.

Vakavaraisuusanalyysi

Vakavaraisuusindikaattori kuvaa yrityksen kykyä täyttää velkasitoumuksensa. Tämän indikaattorin laskeminen ja analysointi on erittäin tärkeää yritykselle, koska sen alhainen potentiaali voi olla syy maksujen lopettamiseen. Analyysissä tarkastellaan nykyistä ja pitkän aikavälin vakavaraisuutta.

Nykyinen vakavaraisuus voidaan määrittää taseesta vertaamalla sen maksuvälineen määrää kiireellisiin velkoihin. Paras vaihtoehto on, kun yrityksellä on aina vapaata rahaa, joka riittää maksamaan olemassa olevat velat. Yhtiö on kuitenkin maksukykyinen myös silloin, kun sillä ei ole tarpeeksi vapaita varoja tai niitä ei ole lainkaan, mutta yhtiö pystyy nopeasti toteuttamaan omaisuutensa ja maksamaan velkojansa.

Suurin osa maksuvälineistä on käteinen, lyhytaikaiset arvopaperit, osa saamisista, joiden vastaanottamisesta on luottamusta. Aikavelkoihin kuuluvat maksettavat velat ja velat: lyhytaikaiset pankkilainat, velat tavaroista ja palveluista talousarvioon. Yrityksen vakavaraisuus ilmaistaan ​​maksuvälineiden ja kiireellisten velvoitteiden suhteella. Jos tämä suhde on alle 1, on mahdollista, että tämä yritys ei pysty maksamaan lyhytaikaista velkaansa ajallaan. Tämä ongelma voidaan ratkaista analysoitaessa lisätietoja ostovelkojen maksuajoista, saamisten vastaanottamisesta jne.

Yrityksen vakavaraisuus arvioidaan likviditeetti -indikaattoreilla. Likviditeetistä tunnetaan kaksi käsitettä. Yhden niistä mukaan likviditeetillä tarkoitetaan yrityksen kykyä maksaa lyhytaikaiset velvoitteensa. Toisen käsitteen mukaan likviditeetti on valmius ja nopeus, jolla vaihto -omaisuus voidaan muuntaa rahaksi. Samalla on otettava huomioon myös vaihto -omaisuuden poiston aste niiden nopean myynnin seurauksena.

Alhainen likviditeetti on yrityksen hallinnon toimintavapauden puute. Alhaisen likviditeetin vakavimmat seuraukset ovat yrityksen kyvyttömyys maksaa nykyiset velat ja velvoitteet, mikä voi johtaa pitkäaikaisten rahoitusinvestointien ja varojen pakotettuun myyntiin ja lopulta maksujen laiminlyöntiin ja konkurssiin.

Vakavaraisuus määräytyy usein taseen likviditeetin perusteella. Taseen likviditeettianalyysi koostuu vertaamalla omaisuuserän varoja, jotka on ryhmitelty likviditeetin mukaan ja järjestetty likviditeetin laskevaan järjestykseen, velkoihin velkoihin yhdistettynä maturiteetin ja nousevan eräpäivän mukaan.

Yrityksen varat jaetaan maksuvalmiusasteen eli rahaksi muuttumisen nopeuden mukaan seuraaviin ryhmiin:

Ja 1 ovat nestemäisimpiä. Näitä ovat kaikki käteinen (käteisellä ja tileillä) ja lyhytaikaiset rahoitusinvestoinnit. Käteinen raha on täysin nestemäistä.

Ja 2 - nopeasti toteutettu. Tämä sisältää myyntisaamiset ja muut lyhytaikaiset varat.

3 - hidas toteutua. Näitä ovat vaihto-omaisuus, pois lukien erät "Laskennalliset kulut", sekä "Pitkäaikaiset rahoitusinvestoinnit".

Ja neljä on vaikea toteuttaa. Nämä ovat aineettomia hyödykkeitä, käyttöomaisuutta ja keskeneräisiä rakennustöitä.

Velat on ryhmitelty niiden maksamisen kiireellisyyden mukaan.

P 1 - kiireellisin. Näitä ovat ostovelat ja muut lyhytaikaiset velat.

P 2 - lyhytaikainen. Näitä ovat lyhytaikaiset velat -osiosta lainatut varat.

P 3 - pitkäaikainen. Tämä sisältää pitkäaikaiset velat ja muut pitkäaikaiset velat.

P 4 - pysyvä. Niihin kuuluvat pääoma ja muut "Pääoma ja varaukset" -erän erät sekä "Laskennalliset tuotot", "Kulutusrahastot" ja "Varaukset tulevista tuloista ja kuluista".

Varojen ja velkojen tasapainon ylläpitämiseksi tämän ryhmän kokonaismäärä vähennetään erillä "Laskennalliset kulut" ja arvonlisäverolla.

Vaaka katsotaan ehdottoman nestemäiseksi, jos A1? P1, A2? P2, A 3? P 3, A 4? P 4. Siinä tapauksessa, että yhdellä tai useammalla järjestelmän epätasa -arvolla on merkki, joka on päinvastainen kuin merkitty paras vaihtoehto, saldon likviditeetti eroaa enemmän tai vähemmän absoluuttisesta. Samaan aikaan varojen puute yhdelle omaisuusryhmälle korvataan niiden ylijäämällä toiselle ryhmälle, vaikka korvaus tapahtuu tässä tapauksessa vain arvoltaan, koska todellisessa maksutilanteessa vähemmän likvidit varat eivät voi korvata likvidejä.

Tase -erät on tarkoituksenmukaista esittää ryhmissä taulukon 6 muodossa.

Tällainen likviditeetin arviointi ei ole lopullinen, koska jokaiselle taseen velaryhmälle voidaan antaa täysin erilaiset omaisuusarvot kuin vastaavassa ryhmässä.

Taseen likviditeetin tarkempaa arviointia varten on analysoitava seuraavat likviditeetti -indikaattorit:

Lyhytaikainen likviditeettisuhde lasketaan lyhytaikaisten (kiertävien) varojen suhteena lyhytaikaisiin velkoihin:

Vaihto-omaisuus sisältää vaihto-omaisuuden ilman ennakkomaksuja, käteisvaroja, myyntisaamisia ja lyhytaikaisia ​​sijoituksia. Lyhytaikaiset velat sisältävät lainatut varat (kohta "Lyhytaikaiset velat") ja velat.

Tuloksena olevaa indikaattoria verrataan samanlaisten yritysten ryhmien keskiarvoon. Voidaan olettaa, että mitä suurempi tämä kerroin, sitä parempi asento yrityksille. Toisaalta yliarvioitu kerroin voi viitata yrityksen omien varojen liialliseen hajauttamiseen erilaisiin omaisuuseriin, ylimääräisiin tuotantovarastoihin.

Teoriassa tämän indikaattorin arvoa 2 ... 2,5 pidetään riittävänä, mutta laskentamuotoista, käyttöpääoman liikevaihdosta, tuotantosyklin kestosta riippuen tämä arvo voi olla huomattavasti pienempi, mutta ne arvioidaan positiivisesti, jos arvo on suurempi kuin 1.

Taulukko 6. Analyysi yrityksen likviditeetistä

Nopea maksuvalmiussuhde määrittää yrityksen kyvyn täyttää nykyiset velvoitteensa nopeasti likvideistä varoista:

Se osoittaa, mikä osa lyhytaikaisista veloista voidaan välittömästi maksaa takaisin käteisen, lyhytaikaisten rahoitusinvestointien varojen ja saamisten kanssa asiakkaiden kanssa.

Optimaaliseksi arvoksi katsotaan tämän kerroimen arvo, joka on 0,8 ... 1. Kun koko likviditeetin indikaattori on sama, kahden yrityksen taloudellinen asema on parempi kuin sen yrityksen, jolla on korkeampi kiireellisen likviditeetin kerroin.

Absoluuttinen likviditeettisuhde lasketaan käteisvarojen, lyhytaikaisten rahoitusinvestointien ja vakuudellisten velkojen suhteena. Se luonnehtii yrityksen kykyä maksaa lyhytaikaiset velkansa välittömästi käteisen ja helposti toteutettavien lyhytaikaisten rahoitusinvestointien kustannuksella. Teoreettisesti tätä indikaattoria pidetään riittävänä, jos tämä arvo on suurempi kuin 0,2 ... 0,25:

Lyhytaikaisen likviditeetin arvioimiseksi käytetään myös nettokäyttöpääomaa, joka edustaa vaihto -omaisuuden ylitystä lyhytaikaisiin velkoihin. Käyttöpääomavaje syntyy, kun lyhytaikaiset velat ylittävät lyhytaikaiset varat.

Maksuvalmiusindikaattorien laskeminen on analyysin kriittisin vaihe, joten on tarpeen käyttää tietoja useiden vuosien ajan, joiden avulla voidaan tunnistaa niiden muutoksen suuntaukset.

Pitkän aikavälin (yli vuoden) vakavaraisuuden arvioimiseksi tärkeintä on voitto ja kyky ansaita, koska nämä tekijät ovat ratkaisevia yrityksen taloudellisen terveyden kannalta.

Arvioidakseen yrityksen kykyä jatkuvasti tuottaa voittoa toiminnastaan ​​tulevaisuudessa, lasketaan KP: n käteisen riittävyys. Se kuvastaa yrityksen kykyä ansaita rahaa kattamaan investoinnit, lisätä käyttöpääomaa ja maksaa osinkoja. Osoittaja ja nimittäjä käyttävät tietoja 3-5 vuotta.

KP -kerroin 1, joka on yhtä kuin yksi, tarkoittaa, että yritys pystyy toimimaan ilman ulkoista rahoitusta.

Tällä hetkellä yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analysoinnin merkitys kasvaa jyrkästi. Analyysin tulokset kiinnostavat erilaisia ​​analyytikoita: johtohenkilöt, rahoitusviranomaisten edustajat, verotarkastajat, velkojat jne.

Taloudellinen tilanne tarkoittaa yrityksen kykyä rahoittaa toimintaansa. Sille on tunnusomaista yrityksen normaaliin toimintaan tarvittavien taloudellisten resurssien tarjoaminen, niiden sijainnin tarkoituksenmukaisuus ja käytön tehokkuus sekä taloudelliset suhteet muihin oikeushenkilöihin ja yksityishenkilöihin.

Aluksi suoritetaan vaaka- ja vertikaalinen analyysi yrityksen taseesta kolmen vuoden ajan.

Vaaka -analyysi. Analyysiprosessissa on ensinnäkin tutkittava organisaation omaisuuden dynamiikkaa, niiden koostumuksen ja rakenteen muutoksia ja annettava niistä arvio. Tätä varten teemme horisontaalisen analyysin Gizarttex LLC: n varoista.

Vaakasuuntaisen analyysin avulla voit verrata kutakin nykyistä tasepositiota edelliseen kauteen. Tase -omaisuuden analyysi sisältää tietoja pääoman sijoittamisesta yrityksen käyttöön, ts. sen investoinneista tiettyihin omaisuus- ja aineellisiin arvoihin, yrityksen tuotantoa ja myyntiä koskevista kustannuksista ja vapaan käteisen saldoista.

Absoluuttinen muutos lasketaan laskemalla vastaavat tunnusluvut vuoden lopussa ja vuoden alussa ja suhteellinen dispersio laskemalla jakamalla absoluuttisen poikkeaman tulos vuoden alun arvolla avainhahmo. Analyysin suorittamiseen käytämme yrityksen tilinpäätöstä, tuloslaskelmaa. Kaikki tiedot on esitetty taulukossa 3.

Gizarttex LLC: n omaisuuden horisontaalinen analyysi osoittaa, että niiden absoluuttinen määrä vuonna 2012 laski 33 miljoonalla ruplalla eli 13,4%. Voidaan päätellä, että organisaatio alentaa taloudellista potentiaaliaan. Vaihto -omaisuuden kasvu johtui organisaation varojen kasvusta 212 miljoonalla ruplalla ja varauksilla.

Taulukko 3. Varojen analyyttinen saldo (miljoonaa ruplaa)

Tällaisen indikaattorin, kuten käteisen, kasvu +212 milj. ruplaa osoittaa, että organisaatiolla ei ole taloudellisia vaikeuksia, koska sillä on suuria taloudellisia resursseja, joita ei ole sijoitettu ylimääräisiin varantoihin.

Saamisten lukumäärän kasvu liittyy myynnin kasvuun, koska samaan aikaan yhtiön liikevaihto kasvaa. Tämä indikaattori osoittaa, että vapautettujen tuotteiden maksamatta jättämisen tai ennenaikaisen maksamisen riski kasvaa.

Pitkäaikaisten varojen koostumusta analysoitaessa voidaan huomata, että indikaattorin lasku vuonna 2012 verrattuna vuoteen 2011 - 33 miljoonaa ruplaa johtui käyttöomaisuuden koostumuksen muutoksesta.

Organisaation taloudellisen tilan analyysin toinen osa on organisaation varojen koulutuslähteiden arviointi.

Lähteiden arvioimiseksi käytä tasevelan horisontaalisen analyysin tietoja. Velka-analyysin avulla voimme määrittää, mitä muutoksia oman pääoman ja lainatun pääoman rakenteessa on tapahtunut, kuinka paljon pitkäaikaisia ​​ja lyhytaikaisia ​​lainattuja varoja saadaan yrityksen liikevaihtoon, ts. vastuu osoittaa, mistä varat ovat peräisin ja kenelle yritykset ovat niitä velkaa. Tarkasteltavien indikaattoreiden absoluuttisen ja suhteellisen muutoksen laskelmat ovat samankaltaisia ​​kuin omaisuuserän laskelmat.

Taulukko 4. Analyyttiset tasevelat (miljoonaa ruplaa)

Gizarttex LLC: n velkojen lisäys vuonna 2012 oli 1798 miljoonaa ruplaa. Kasvu johtui lähinnä lyhytaikaisten velkojen 52 prosentin lisäyksestä. Analysoidun ajanjakson (2012) lopussa velat koostuvat kokonaan ostoveloista.

Oma pääoma kasvoi 1506 miljoonalla ruplalla. Oman pääoman lisäys tarkastelujakson (2012) lopussa johtui 1395 miljoonan ruplan kertyneestä voitosta. Osakepääoman merkittävästä korotuksesta huolimatta organisaation lisä- ja valtuutettu pääoma pysyivät ennallaan.

Täten suoritetun horisontaalisen analyysin perusteella voimme sanoa, että yrityksen taloudellinen ja taloudellinen toiminta on osaltaan lisännyt sen omaa pääomaa.

Vertikaalinen analyysi suoritetaan käyttämällä analyyttistä taulukkoa, ja siihen sisältyy taseen varojen ja velkojen erityisten painojen muutosten tutkimus niiden rakenteen muutosten ennustamiseksi.

Taulukko 5. Omaisuuden vertikaalinen analyysi

LLC "Gizartteks" taseen omaisuusrakenteessa merkittävä osuus kuuluu vaihto -omaisuuteen. Vuoden 2011 alussa vaihto -omaisuuden arvo oli 78,2% niiden kokonaisarvosta ja vuoden lopussa 92,7%. Tämän tyyppisten omaisuuserien osuudella on taipumus kasvaa.

Hyödykeosakkeilla oli 01.01.2011 lähtien merkittävä osuus vaihtuvista varoista - 73%. Katsauskauden aikana niillä on taipumus kasvaa GizarTeks LLC: n lyhytaikaisiin varoihin.

Seuraavat lyhytaikaiset omaisuuserät, joilla oli merkittävä ominaispaino, olivat saamiset. 01.01.2011 alkaen tämän tyyppisten omaisuuserien osuus oli 1,5%, vuoden 2012 loppuun mennessä osuus kasvoi 5,2%.

Pysyvien vastaavien osuus vuoden 2011 alussa oli 21,8%ja kasvoi vuoteen 2010 verrattuna 0,9%. Vuoden 2012 alussa osuus on kuitenkin 7,3%. Tämäntyyppisten omaisuuserien suunta on laskeva. Lasku johtui käyttöomaisuuden vähenemisestä - vanhentuneiden laitteiden poistamisesta.

Velat sisältävät oman pääoman ja lyhytaikaiset velat. Siksi vastuiden osuuden perusteella voidaan päätellä, että yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan lähteet ovat muuttuneet.

Taulukko 6. Velkojen vertikaalinen analyysi

Analysoidun jakson aikana vuonna 2011 oman pääoman osuus on pienentynyt 0,66% vuoteen 2010 verrattuna ja on 50,66%. On huomattava, että alle 50 prosentin oman pääoman osuus ei ole toivottavaa, koska yhtiö on riippuvainen lainoista. Kuitenkin vuonna 2012 oman pääoman osuus kasvoi merkittävästi 70,98 prosenttiin kertyneen voiton ja muiden oman pääoman lähteiden vuoksi.

Yrityksellä ei ollut pitkäaikaisia ​​velkoja tarkastelujaksolla. Jos otamme huomioon mahdollisuuden korvata lyhytaikaiset velat pitkäaikaisilla veloilla, lyhytaikaisten lähteiden hallitsevuus lainattujen varojen rakenteessa on negatiivinen tekijä, joka luonnehtii taserakenteen heikkenemistä ja rahoitusvakauden menettämisen riski.

Lyhytaikaisten velkojen osuus vuonna 2012 laski 22,83%vuodesta 2010-2011.

Organisaation kannalta on tärkeää paitsi analysoida ja esittää pätevästi tuloksia, myös laatia niiden perusteella suosituksia indikaattoreiden ja laatuominaisuuksien parantamiseksi organisaation toiminnassa. Taloudellisen analyysin päätarkoitus ei ole indikaattoreiden laskeminen, vaan kyky tulkita saatuja tuloksia.

Taseen horisontaalisen ja vertikaalisen analyysin perusteella määritetään positiiviset ja negatiiviset suuntaukset taseen osien ja erien muutoksissa.

Organisaation LLC "Gizartteks" omaisuusrakenteessa suuri osa kuuluu käteiseen. Katsauskaudella vaihto -omaisuuden osuus oli yli 50%. Tämä todistaa liikkuvan omaisuusrakenteen muodostumisesta, mikä edistää organisaation käyttöpääoman liikevaihdon kiihtymistä.

Täydellinen kuva yrityksen vakavaraisuudesta voidaan esittää analysoimalla likviditeettisuhteita.

Analyyttisen työn käytännössä käytetään likviditeetti -indikaattorijärjestelmää, joka lasketaan seuraavien kaavojen mukaisesti.

Absoluuttinen likviditeettisuhde määritetään seuraavalla kaavalla:

Cal = Ds / Kfo (5)

jossa: Cal on absoluuttinen likviditeettisuhde; DS - käteinen; KFO - lyhytaikaiset rahoitusvelat.

Nopea suhde määritetään seuraavalla kaavalla:

Kbl = Ds + Kfv + Kdz / Kfo (6)

missä: Кбл - nopea likviditeettisuhde; DS - käteinen; Кдз - lyhytaikaiset myyntisaamiset; Кфв - lyhytaikaiset rahoitusinvestoinnit; KFO - lyhytaikaiset rahoitusvelat.

Tämän indikaattorin arvon katsotaan yleensä olevan tyydyttävä 0,7-1.

Nykyinen likviditeettisuhde (kokonaiskattavuusaste) osoittaa lyhytaikaisten velkojen lyhytaikaisten varojen kattavuuden. Kerrointa, jonka arvo on suurempi kuin 2,0, pidetään tyydyttävänä.

Ktl = Ta / Ko (7)

jossa: Ктл - nykyinen likviditeettisuhde; Ta - vaihto -omaisuus; Ko - lyhytaikaiset velat.

Näiden indikaattoreiden avulla voit määrittää yrityksen kyvyn maksaa lyhytaikaiset velvoitteensa raportointikauden aikana.

Lasketaan likviditeetti -indikaattorit K al 2010-55 / 498 = 0,11

K tl 2010-903 / 498 = 1,81.

K bl 2010-55 + 0 + 25/498 = 0,16.

K al 2011-43 / 558 = 0,08.

K t 2011-885 / 558 = 1,58.

K bl 2011-43 + 0 + 17/558 = 0,11.

K al 2012-255 / 750 = 0,34.

K t 2012-2716 / 750 = 3,62.

K bl 2012-255 + 0 + 197/750 = 0,6.

Tiedot on esitetty taulukossa 7.

Taulukko 7. Maksuvalmiusindikaattorien dynamiikka (miljoonaa ruplaa)

Nykyinen likviditeettisuhde luonnehtii yrityksen yleistä tarjontaa liikkeeseen lasketuilla varoilla taloudellisen toiminnan harjoittamiseen ja yrityksen kiireellisten velvoitteiden oikea -aikaiseen takaisinmaksuun. Nykyinen likviditeettisuhde osoittaa, että vuonna 2011 1 rupla lyhytaikaisia ​​velkoja oli 1,58 ruplaa vaihto -omaisuutta, kun taas vuonna 2010 tämä luku oli 1,81 ja jo vuonna 2012 tämä suhde oli 3,62 ruplaa ... lyhytaikaiset varat lyhytaikaisten velkojen 1 ruplaa kohti. Tämä osoittaa, että yrityksen maksukyky kasvaa.

Nopean likviditeetin suhde on merkitykseltään samanlainen kuin edellinen indikaattori, mutta se lasketaan kapeammalle vaihto -omaisuusalueelle, kun likvidimpi osa niistä jätetään laskennan ulkopuolelle - tuotantovarastot ja materiaalikustannukset... Nopea (kiireellinen) likviditeettisuhde luonnehtii yrityksen kykyä maksaa lyhytaikaiset (lyhytaikaiset) velat vaihto-omaisuuden kustannuksella. Kerroimen korotus vuosina 2011-2012 0,11: stä 0,6: een johtuu pääasiassa yrityksen velkojen pienenemisestä.

Jos nykyinen likviditeettisuhde on hyväksyttävällä alueella ja nopea likviditeettisuhde on kohtuuttoman alhainen, tämä tarkoittaa, että yritys voi palauttaa teknisen vakavaraisuutensa myymällä osakkeet ja saamiset, mutta sen seurauksena se voi menettää mahdollisuuden normaalisti toimiva.

Vuoden 2011 indikaattorin absoluuttinen likviditeettisuhde - 0,08 nousi 0,34: een vuonna 2012. Siten yhtiö voi kiireellisesti maksaa takaisin velvoitteensa.

Yritys LLC "Gizartteks" on likvidi, eli sillä on mahdollisuus muuntaa omaisuutensa rahaksi ja maksaa maksuvelvoitteensa ajallaan. Hänen tulisi kuitenkin kiinnittää huomiota nopeaan suhteeseen, joka on kohtuuttoman alhainen.

Taulukko 8. LLC "Gizarttex" tärkeimmät tekniset ja taloudelliset indikaattorit

Vuonna 2012 yrityksen kehityksessä on positiivinen suuntaus: liikevaihdon kasvuvauhti oli 274,5%, mikä osoittaa tuotemyynnin kasvua; taseen voiton kasvuvauhti on 427,9%; nettotulos 461,5%, tuotemyynnin voitto 361%. Tämä siitä huolimatta, että vuonna 2011 tuotteiden myynnistä saatu voitto laski merkittävästi vuoteen 2010 verrattuna 221 miljoonalla ruplalla. Nettotuloksen kasvu on myönteinen suuntaus, joka osoittaa yrityksen liiketoiminnan.

Tutkimme yrityksen tehokkuuden indikaattorijärjestelmää. Mielenkiintoisimmat indikaattorit ovat omaisuuden tuotto, oman pääoman tuotto, myynnin tuotto.

Omaisuuden tuotto on indikaattori yrityksen kannattavuudesta ja tehokkuudesta ilman lainattujen varojen vaikutusta. Sitä käytetään saman alan yritysten vertaamiseen, ja se lasketaan kaavalla:

Kannattavuus = nettotulo / keskimääräiset varat (8)

Omaisuuden tuotto osoittaa, kuinka paljon voittoa tulee jokaisesta ruplasta, joka on sijoitettu organisaation omaisuuteen.

• 1. Tietoisuus riskien ottamisesta. Koska taloudellinen riski on objektiivinen ilmiö, sulje riski kokonaan pois taloudellista toimintaa yrittäminen on mahdotonta. Kun olet arvioinut yksittäisten toimintojen riskitason, voit ottaa käyttöön "riskien välttämisen" taktiikan. Tietoisuus riskin hyväksymisestä on edellytys riskin seurausten neutraloimiseksi.
• 2. Hyväksyttyjen riskien hallittavuus. Rahoitusriskien pitäisi sisältää pääasiassa ne riskit, jotka voidaan neutraloida.
• 3. Yksilöllisen riskienhallinnan riippumattomuus. Taloudellisia tappioita eri tyyppejä riskit ovat toisistaan ​​riippumattomia ja niiden hallinnan yhteydessä ne on neutraloitava yksilöllisesti.
• 4. Hyväksyttyjen riskien tason vertailukelpoisuus rahoitustoimien kannattavuustason kanssa. Yrityksen tulee hyväksyä rahoitustoiminnassaan vain sellaiset rahoitusriskit, joiden taso ei ylitä vastaavaa kannattavuustasoa "kannattavuus - riski" -asteikolla.

Yrityksen on hylättävä kaikki riskit, joiden riskitaso on odotettua tuottoa korkeampi (sisältäen riskipreemion) (tai vakuutusmaksun ja riskin määrää on tarkistettava vastaavasti).

• 5. Hyväksyttyjen riskien tason vertailukelpoisuus yrityksen taloudellisten valmiuksien kanssa. Yrityksen odotettavissa olevien taloudellisten tappioiden määrän, joka vastaa tiettyä rahoitusriskin tasoa, on vastattava sitä pääoman osuutta, jonka sisäinen riskivakuutus tarjoaa.
• 6. Riskienhallinnan tehokkuus. Yrityksen kustannukset rahoitusriskin neutraloimisesta eivät saisi ylittää sille mahdollisesti aiheutuvien taloudellisten tappioiden määrää, vaikka riskitapahtuman todennäköisyys olisi suurin. Riskienhallinnan tehokkuuden kriteeriä on noudatettava sekä oma- että ulkoisten rahoitusriskivakuutusten toteuttamisessa
• 7. Operaatiojakson kirjanpito riskienhallinnassa. Mitä pidempi rahoitustoimenpiteen ajanjakso on, sitä laajempi siihen liittyvien riskien kirjo on. Jos tällaisten rahoitustapahtumien toteuttaminen on tarpeen, yrityksen on varmistettava, että vaadittu ylimääräinen kannattavuustaso saavutetaan paitsi riskipreemion, myös maksuvalmiusmaksun kustannuksella, koska rahoitustapahtuman ajanjakso on siihen sijoitetun pääoman "jäädytetty likviditeetti". Vain tässä tapauksessa yhtiöllä on tarvittavat taloudelliset mahdollisuudet neutraloida tällaisen toiminnan kielteiset taloudelliset seuraukset mahdollisen riskitapahtuman sattuessa.
• 8. Otetaan huomioon yrityksen taloudellinen strategia riskienhallintaprosessissa. Rahoitusriskien hallintajärjestelmän olisi perustuttava yleiset kriteerit yrityksen valitsema rahoitusstrategia (joka vastaa sen taloudellista ideologiaa suhteessa hyväksyttäviin riskeihin) sekä rahoituspolitiikka tietyillä rahoitustoiminnan aloilla.
• 9. Riskien siirtämismahdollisuuden huomioon ottaminen. Riskien välttäminen edellyttää riskien karttamista, kieltäytymistä toteuttamasta riskiin liittyvää toimintaa (projektia). Tällainen päätös tehdään, jos edellä mainittuja periaatteita ei noudateta. On kuitenkin pidettävä mielessä, että yhden riskityypin välttäminen voi johtaa muiden riskien syntymiseen.

Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analyysin sisältö on syvällinen ja kattava tutkimus analysoidun liiketoimintayksikön toimintaa koskevista taloudellisista tiedoista, jotta voidaan tehdä optimaalisia johtopäätöksiä täytäntöönpanon varmistamiseksi tuotanto -ohjelmia yrityksille, arvioimalla niiden täytäntöönpanon tasoa, tunnistamalla heikkoudet ja maatilavaraukset.

Analyysin olisi oltava kattava tutkimus ulkoisten ja sisäisten, markkinoiden ja tuotantotekijöiden vaikutuksesta yrityksen tuottamien tuotteiden määrään ja laatuun, yrityksen taloudelliseen tulokseen ja osoitettava mahdolliset tulevaisuuden kehitysnäkymät. yritys valitulla johtamisalueella.

Analyysin pääsuunta: monimutkaisesta kompleksista - sen osatekijöihin, tuloksesta - päätelmiin siitä, miten tällainen tulos saavutettiin ja mihin se johtaa tulevaisuudessa. Analyysijärjestelmä tulisi rakentaa periaatteesta "yleisestä erityiseen". Ensin annetaan kuvaus analysoidun kohteen tai ilmiön yleisimmistä, keskeisistä ominaisuuksista, ja vasta sitten he alkavat analysoida yksittäisiä tietoja.

Analyysin onnistuminen määräytyy eri tekijöiden perusteella. Ensinnäkin ennen minkään analyysimenettelyn aloittamista on tarpeen laatia riittävän selkeä analyysiohjelma, joka sisältää analyyttisten taulukoiden asettelun, tärkeimpien indikaattoreiden laskentaalgoritmien sekä niiden laskentaan ja vertailuun tarvittavien tietojen ja sääntelyn tukilähteiden kehittämisen. .

Toiseksi analyysimenettelyjä suoritettaessa yrityksen suorituskykyindikaattoreita verrataan aina johonkin. Vertailuja voidaan tehdä edellisen kauden, suunnitelman ja alan keskiarvon kanssa. Kaikki poikkeamat indikaattoreiden vakio- tai suunnitelluista arvoista, vaikka ne olisivatkin luonteeltaan positiivisia, on analysoitava huolellisesti. Tällaisen analyysin tarkoituksena on toisaalta tunnistaa tärkeimmät tekijät, jotka aiheuttivat tallennetut poikkeamat määritetyistä vertailuarvoista, ja toisaalta tarkistaa uudelleen hyväksytyn suunnittelujärjestelmän pätevyys ja tarvittaessa , tee siihen muutoksia.

Kolmanneksi kaikkien taloudellisten suuntausten sisältävien analyysien täydellisyys ja eheys määräytyvät suurelta osin käytettyjen kriteerien pätevyyden perusteella. Tämä sarja sisältää pääsääntöisesti laadullisia ja määrällisiä arviointeja, ja se perustuu yleensä määrällisesti ilmaistaviin indikaattoreihin, joilla on ymmärrettävä tulkinta, ja jos mahdollista, joillekin vertailuarvoille (rajat, standardit, suuntaukset). Kun valitset indikaattoreita, sinun on muotoiltava logiikka yhdistää ne tiettyyn joukkoon niin, että kunkin rooli on näkyvissä eikä synny vaikutelmaa, että jokin näkökohta on jäänyt peittämättä tai päinvastoin sopivat käsiteltävään järjestelmään. Toisin sanoen indikaattorijoukolla, joka tässä tapauksessa on täysin mahdollista tulkita järjestelmäksi, on oltava tietty sisäinen ydin, tietty perusta, joka selittää sen rakenteen logiikan.

Neljänneksi analysoitaessa ei ole tarvetta jahtaa arvioiden tarkkuutta tarpeettomasti; suuntausten ja mallien tunnistaminen on yleensä suurin arvo.

Analyysin päätarkoitus on lisätä taloudellisten yksiköiden toiminnan tehokkuutta ja etsiä varauksia tällaiselle kasvulle. Tämän tavoitteen saavuttamiseksi suoritetaan: arvio viimeisten jaksojen työn tuloksista; tuotantotoimien operatiivisen valvonnan menettelyjen kehittäminen; toimenpiteiden kehittäminen negatiivisten ilmiöiden estämiseksi yrityksen toiminnassa ja sen taloudellisissa tuloksissa; varausten avaaminen suorituskyvyn parantamiseksi; suunnitelmien ja standardien kehittäminen.

Analyysin päätavoitteen saavuttamisen aikana ratkaistaan ​​seuraavat tehtävät:

Perustason määrittäminen tulevan kauden tuotantosuunnitelmien ja -ohjelmien kehittämiseksi;

Suunnitelmien ja standardien tieteellisen ja taloudellisen toteutettavuuden lisääminen

Objektiivinen ja kattava tutkimus vakiintuneiden suunnitelmien täytäntöönpanosta ja tuotteiden, töiden ja palvelujen määrää, rakennetta ja laatua koskevien standardien noudattamisesta;

Määritelmä taloudellista tehokkuutta materiaalien, työvoiman ja taloudellisten resurssien käyttö;

Liiketoiminnan tulosten ennustaminen;

Analyyttisten materiaalien valmistelu säätöön liittyvien optimaalisten johtamispäätösten valintaa varten nykyistä toimintaa ja strategisten suunnitelmien kehittäminen.

Tietyissä olosuhteissa voidaan asettaa myös muita paikallisia tavoitteita, jotka määrittävät taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analysointimenettelyjen sisällön. Siten analyyttisten menettelyjen yleinen sisältö voidaan määrittää sekä yrityksen työn erityispiirteiden että valitun analyysityypin perusteella.

Analyysin erityistehtävien laatiminen ja ymmärtäminen;

Kausaalisten suhteiden luominen;

Indikaattoreiden ja niiden arviointimenetelmien määrittäminen;

Tuloksiin vaikuttavien tekijöiden tunnistaminen ja arviointi, merkittävimpien valinta;

Kehitetään tapoja poistaa negatiivisten tekijöiden vaikutus ja edistää positiivisia.

Rahoitus- ja taloustoiminnan analysoinnissa olisi noudatettava tiettyjä periaatteita (taulukko 6).

Taulukko 6

Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analysoinnin perusperiaatteet

Yrityksen taloudellista ja taloudellista toimintaa voidaan kuvata jatkuvana prosessina erilaisten resurssien houkuttelemiseksi yhdistämällä ne tuotantoprosessiin jonkin taloudellisen tuloksen saavuttamiseksi. Tämän perusteella voidaan erottaa kolme laajaa analyysin sovellusaluetta: resurssit, tuotantoprosessi, taloudelliset tulokset. Mikä tahansa näistä kohteista voi olla ensinnäkin yksityiskohtainen ja toiseksi altistettu erityyppisille analyyttisille käsittelyille.

Rahoitus- ja taloudellisen toiminnan analysointimenetelmä taloudellisen kokonaisuuden tunnistamiseksi koostuu useista peräkkäin suoritetuista toimista (vaiheista, vaiheista):

Tarkkaile aihetta, mittaa ja laskee absoluuttisia ja suhteellisia indikaattoreita, tuo ne vertailukelpoiseen muotoon jne.

Tekijöiden systematisointi ja vertailu, ryhmittely ja yksityiskohtien selvittäminen, niiden vaikutuksen tarkastelu kohteen suoritusindikaattoreihin;

Yleistäminen - yhteenveto- ja ennustetaulukoiden rakentaminen, johtopäätösten ja suositusten laatiminen johtamispäätösten tekemiseksi.

Rahoitus- ja taloustoiminnan analyysimenetelmä Onko järjestelmä teoreettisista ja kognitiivisista luokista, tieteellisistä välineistä ja sääntelyperiaatteista taloudellisten yksiköiden toimintaprosessien tutkimiseksi.

On olemassa erilaisia ​​luokituksia menetelmistä ja tekniikoista taloudellisen yksikön taloudellisen toiminnan analysoimiseksi. Kaikki luokitukset perustuvat erilaisia ​​merkkejä... Yksi informatiivisimmista on tekniikoiden ja menetelmien jakaminen niiden muotoiltavuuden mukaan, ts. siitä, onko mahdollista ja missä määrin kuvata tätä menetelmää käyttämällä joitakin virallisia (ensisijaisesti matemaattisia) menettelyjä. Tämän logiikan mukaisesti kaikki analyysimenetelmät voidaan jakaa epävirallisiin ja virallistettuihin. Analyysimenetelmien ja -tekniikoiden luokittelu on esitetty kuvassa. 13.

Riisi. 13. Yrityksen taloudellista ja taloudellista toimintaa analysoitaessa käytettyjen menetelmien ja tekniikoiden luokittelu

Epäviralliset menetelmät(on luultavasti oikeampaa kutsua niitä vaikeaksi muodostaa) perustuvat menettelyjen kuvaukseen loogisella tasolla ilman tiukkoja analyyttisiä riippuvuuksia. Analyytikon kokemuksella ja intuitiolla on tärkeä rooli näiden menetelmien soveltamisessa. Formalisoidut menetelmät(joskus niitä kutsutaan myös matemaattisiksi) perustuvat ennalta määriteltyihin tiukkoihin riippuvuuksiin ja sääntöihin. Kaikki eivät ole samanlaisia ​​käytetyn matemaattisen laitteen monimutkaisuuden, käytännössä toteutettavuuden ja yritysten ja erityisten konsulttiyritysten analyysipalvelujen yleisyyden suhteen.

Tuloskortin kehittäminen. Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analyysi on usein muodossaan indikaattoreiden analyysi, ts. taloudellisen yksikön taloudellisen toiminnan ominaisuudet. Termiä "tuloskortti" käytetään laajalti taloustutkimuksessa. Analyytikko valitsee tiettyjen kriteerien mukaisesti indikaattorit, muodostaa niistä järjestelmän ja analysoi sen. Analyysin monimutkaisuus edellyttää kokonaisten järjestelmien käyttöä yksittäisten indikaattoreiden sijasta.

Verrattuna yksittäisiin indikaattoreihin tai joihinkin niiden joukkoon järjestelmä on laadullisesti uusi kokoonpano ja on aina merkittävämpi kuin yksittäisten osiensa summa, koska osia koskevien tietojen lisäksi se sisältää tiettyjä tietoja uusista, jotka näkyvät niiden vuorovaikutuksen seurauksena, esim tietoa koko järjestelmän kehityksestä.

Mitä tahansa prosessia tai ilmiötä kuvaavan yksityiskohtaisen indikaattorijärjestelmän rakentaminen perustuu kahden asian selkeään ymmärtämiseen: mikä on järjestelmä ja mitä perusvaatimuksia sen on täytettävä. Alla indikaattorijärjestelmä, Tietyn taloudellisen aiheen tai ilmiön luonnehtimiseksi ymmärretään joukko toisiinsa liittyviä määriä, jotka heijastavat kattavasti tietyn kohteen tai ilmiön tilaa ja kehitystä.

Vertailumenetelmä. Vertailu on toimenpide, jolla objektiivisen todellisuuden ilmiöiden samankaltaisuus ja ero vahvistetaan. Tällä menetelmällä ratkaistaan ​​seuraavat päätehtävät:

Ilmiöiden välisten syy -yhteyksien paljastaminen;

Todisteiden tai kumoamisen suorittaminen

Ilmiöiden luokittelu ja systematisointi.

Vertailu voi olla laadullista ("eilen oli lämpimämpää") ja määrällistä ("20 on aina suurempi kuin 10").

Vertailumenettely yrityksen taloudellista ja taloudellista toimintaa analysoitaessa sisältää useita vaiheita: vertailtavien kohteiden valinta; vertailutyypin valinta (dynaaminen, alueellinen suhteessa suunniteltuihin arvoihin); vertailuasteikkojen valinta ja erojen merkitysaste; niiden ominaisuuksien määrän valinta, joiden perusteella vertailu olisi tehtävä; ominaisuuksien tyypin valinta sekä niiden olennaisuuden ja merkityksettömyyden kriteerien määrittäminen; vertailupohjan valinta.

Menetelmä analyyttisten taulukoiden muodostamiseksi. Analyyttisten taulukoiden rakentaminen on yksi tärkeimmistä rahoitus- ja taloustoiminnan analysointitekniikoista. Analyyttinen taulukko on eräänlainen järkevin, visuaalisin ja järjestelmällisin esitystapa lähtötietoja, yksinkertaisimpia algoritmeja niiden käsittelyä ja saatuja tuloksia varten. Se on yhdistelmä vaakasuoria rivejä ja pystykaavioita (sarakkeita, sarakkeita). Taulukon tekstiosaa, johon tekstiosa on täytetty, mutta numeerista tietoa ei ole, kutsutaan taulukon asetteluksi.

Analyyttisiä taulukoita käytetään rahoitus- ja taloustoiminnan analysoinnin kaikissa vaiheissa.

Näin ollen yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analysoinnissa käytettyjä taulukoita käytetään lähtötietojen systemaatioon, analyyttisten laskelmien tekemiseen ja analyysin tulosten virallistamiseen.

Vastaanoton yksityiskohdat. Yksityiskohdat ovat yksi yleisimmistä analyysimenetelmistä monilla tieteenaloilla, mukaan lukien taloudellisten yksiköiden taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analysoinnissa. Yhdistettynä muihin tekniikoihin yksityiskohtien avulla voidaan arvioida tutkittavia ilmiöitä kattavasti ja paljastaa syntyneen tilanteen syyt. Ilmiön monimutkaisuudesta riippuen sitä kuvaavat indikaattorit on jaoteltu ajan, liiketoimintapaikan, vastuukeskuksen tai sen osien (ehdot tai tekijät) mukaan.

Indikaattoreiden analyysi, kronologisten jaksojen mukaan, paljastaa talousilmiöiden kulun dynamiikan ja rytmin. Ajan tarkkuuden avulla voit asettaa ajanjaksot (kuukaudet, päivät), jolloin parhaat tai huonoimmat tulokset tapahtuvat.

Tietojen hajoaminen liiketoimintapaikalla antaa sinun luoda yrityksen tehokkaimmat ja vähiten tehokkaat divisioonat sekä alueet, jotka ovat parhaita tai päinvastoin epäonnistuneita tuotteiden myynnissä.

Asiantuntija -arviointimenetelmä. Delphic -menetelmä – yleistyminen asiantuntijoiden arvioista, jotka koskevat tietyn taloudellisen kokonaisuuden kehitysnäkymiä. Menetelmän erikoisuus on johdonmukainen, yksilöllinen anonyymi asiantuntijakysely. Tämä tekniikka sulkee pois asiantuntijoiden suoran kosketuksen toisiinsa ja siten yhteisestä työstä johtuvan ryhmävaikutuksen, joka koostuu mukautumisesta enemmistön mielipiteeseen.

Analyysi Delphic -menetelmällä suoritetaan useissa vaiheissa, tulokset käsitellään tilastollisilla menetelmillä. Asiantuntijoiden vallitsevat arvostelut paljastetaan ja heidän näkemyksensä yhtyvät. Kaikki asiantuntijat perehtyvät niiden argumentteihin, joiden arvostelut ovat hyvin epätavallisia. Tämän jälkeen kaikki asiantuntijat voivat muuttaa mielipiteitään, ja menettely toistetaan.

Morfologinen analyysi on asiantuntijamenetelmä järjestelmälliseen katsaukseen kaikista mahdollisista vaihtoehdoista tutkittavan järjestelmän yksittäisten elementtien kehittämiseksi, joka perustuu esineiden ja ilmiöiden, niiden ominaisuuksien ja parametrien täydelliseen ja tiukkaan luokitteluun. Sitä käytetään monimutkaisten prosessien ennustamiseen, kun eri asiantuntijaryhmät kirjoittavat skenaarioita ja vertaavat niitä keskenään saadakseen kattavan kuvan tulevasta kehityksestä.

Tilanneanalyysi ja ennustamismenetelmä. Tämä menetelmä perustuu malleihin, jotka on suunniteltu tutkimaan toiminnallisia tai jäykästi määriteltyjä suhteita, kun jokainen tekijäattribuutin arvo vastaa tehokkaasti määritellyn hyvin määriteltyä ei-satunnaista arvoa. Esimerkkinä voidaan mainita DuPont-yrityksen tunnetun tekijäanalyysimallin puitteissa toteutetut riippuvuudet. Käyttämällä tätä mallia ja korvaamalla siihen eri tekijöiden, kuten myyntituottojen, omaisuuserien liikevaihdon, taloudellisen riippuvuuden asteen, ennustetut arvot, on mahdollista laskea yhden tärkeimmän tulosindikaattorin arvioitu arvo - oman pääoman tuotto.

Tasapaino menetelmä. Tätä menetelmää käytetään tutkimaan kahden toisiinsa liittyvien indikaattoreiden ryhmän suhdetta, joiden tulosten tulisi olla keskenään yhtä suuret. Sen nimi johtuu taseesta, joka oli yksi ensimmäisistä historiallisista esimerkeistä suuren määrän taloudellisten indikaattoreiden yhdistämisestä kahteen yhtä suureen kokonaissummaan. Menetelmän käyttö on erityisen yleistä analysoitaessa taloudellisten hyödykkeiden oikeaa sijoittamista ja käyttöä sekä niiden muodostumisen lähteitä. Saldosidoksen vastaanottoa käytetään myös toiminnallisten lisäaineiden suhteiden tutkimuksessa, erityisesti hyödyketaseen analysoinnissa, sekä tekijäanalyysissä tehtyjen laskelmien täydellisyyden ja oikeellisuuden tarkistamiseen: indikaattorin tulisi olla yhtä suuri kuin yksittäisten tekijöiden aiheuttamien muutosten summa.

Tekijäanalyysi, joka perustuu jäykästi deterministisiin malleihin. Taloustutkimuksessa tekijäksi katsotaan tietyn taloudellisen prosessin toteuttamisen edellytykset sekä syy, tämän prosessin liikkeellepaneva voima, joka määrittää sen luonteen tai yhden pääpiirteistä. Taloudellisen toiminnan tuloksiin vaikuttavat monet toisiinsa liittyvät, riippuvaiset ja ehdolliset tekijät.

Tekniikoita ketjunvaihdoksille ja aritmeettisille eroille. Ketjunvaihtomenetelmää kutsutaan myös tekijöiden peräkkäisen (asteittaisen) eristämisen menetelmäksi. Tämä menetelmä on suunniteltu mittaamaan muuttuvien tekijäominaisuuksien vaikutusta efektiivisen indikaattorin muutokseen opiskelun aikana toiminnalliset riippuvuudet... Menetelmän soveltamisen laillisuutta vahvisti K. Marx tutkiessaan kolmen tekijän vaikutusta työvoiman suhteelliseen hintaan: kesto, tuotantovoima ja työn intensiteetti. Hän ehdotti, että kutakin tekijää pidettäisiin peräkkäin muuttujana ja korjataan kaikki muut - ja niin edelleen.

Integroitu menetelmä. Integraalimenetelmän edut olisi tunnustettava tekijöiden täydelliseksi hajoamiseen ja siihen, ettei tekijöiden toimintajärjestystä tarvitse määrittää.

Menetelmällä on myös merkittäviä haittoja. Näitä ovat laskelmien huomattava monimutkaisuus jopa annettujen kaavojen mukaisesti sekä perustavanlaatuinen ristiriita menetelmän matemaattisen perustan ja taloudellisten ilmiöiden luonteen välillä. Tosiasia on, että suurin osa talouden ilmiöistä ja määristä on luonteeltaan erillisiä, joten ei ole järkevää harkita äärettömän pieniä lisäyksiä, kuten integraalimenetelmän soveltaminen edellyttää.

Ennuste perustuu suhteellisiin riippuvuuksiin. Tämän menetelmän perusta on teesi, jonka mukaan on mahdollista tunnistaa tietty indikaattori, joka on yrityksen toiminnan ominaispiirteiden kannalta tärkein ja jota tämän ominaisuuden ansiosta voitaisiin käyttää perustana määritettäessä muiden indikaattoreiden ennustettuja arvoja siinä mielessä, että ne on "sidottu" perusindikaattoriin käyttäen yksinkertaisimpia suhteellisia riippuvuuksia. Perusindikaattorina käytetään useimmiten joko myyntituloja tai myytyjen (valmistettujen) tavaroiden kustannuksia. Tämän valinnan pätevyys on melko helposti selitettävissä logiikan näkökulmasta, ja lisäksi se vahvistetaan tutkimalla muiden indikaattoreiden dynamiikkaa ja keskinäisiä suhteita, jotka kuvaavat yrityksen tiettyjä näkökohtia.

Menetelmä perustuu oletukseen, että: a) useimpien taseen erien ja tuloslaskelman arvot muuttuvat suoraan suhteessa myyntivolyymiin; b) nykyiset suhteellisesti muuttuvien tase -erien tasot yrityksessä ja niiden välinen suhde ovat optimaaliset (mikä tarkoittaa esimerkiksi sitä, että varastotaso analyysi- ja ennustamishetkellä on optimaalinen).

Keskimääräinen menetelmä. Kaikissa taloudellisissa ilmiöissä tai aiheissa havaitaan eroja tämän sarjan yksittäisten yksiköiden välillä. Samanaikaisesti näiden erojen kanssa on myös jotain yhteistä, joka yhdistää kokonaisuuden ja sallii kaikkien tarkasteltavien aiheiden ja ilmiöiden luokitella yhteen luokkaan. Esimerkiksi kaikki saman työpajan työntekijät tekevät samaa työtä eri tavalla ja eri tuottavuudella. Joistakin yksilöllisistä eroista huolimatta on kuitenkin mahdollista määrittää keskimääräinen tuotanto tai keskimääräinen tuottavuus työpajaa kohden. Voit laskea yrityksen kannattavuuden useiden peräkkäisten vuosineljännesten aikana ja saada keskimääräisen kannattavuuden arvon jne.

Keskiarvojen rooli on siis yleistää, ts. ominaisuuden yksittäisten arvojen joukon korvaaminen keskimääräisellä arvolla, joka luonnehtii koko ilmiöjoukkoa. Keskiarvo tiivistää ominaisuuden laadullisesti homogeeniset arvot ja on siten ominaisuus ominaispiirteelle tietyssä populaatiossa. Esimerkiksi keskimääräinen liikevaihto työntekijää kohden on tyypillinen ominaisuus kaupungin vähittäiskaupan verkostolle.

Keskiarvo ei tietenkään ole kiinteä lopullisesti: normaalisti toimivan yrityksen keskimääräinen tuotanto työntekijää kohti kasvaa jatkuvasti. Keskimääräiset yksikkökustannukset laskevat yleensä tuotannon kasvaessa. Näin ollen paitsi arvojen keskiarvoja, myös niiden muutostrendejä voidaan pitää indikaattoreina yrityksen asemasta markkinoilla ja sen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan menestyksestä tällä alalla.

Tietojen ryhmittelymenetelmä. Ryhmittely on datakokoelman jakaminen ryhmiin sen rakenteen tai komponenttien välisten suhteiden tutkimiseksi. Ryhmittelyprosessissa populaation yksiköt jaetaan ryhmiin seuraavan periaatteen mukaisesti: samaan ryhmään määritettyjen yksiköiden välisen eron tulisi olla pienempi kuin eri ryhmille määritettyjen yksiköiden välinen ero. Tärkein kysymys tällaisen tutkimuksen tekemisessä on ryhmittelyvälin valinta.

Ryhmittelyn perussääntö on seuraava: tyhjiä tai kevyesti täytettyjä välejä ei saa olla.

Rahoitus- ja taloustoiminnan analysoinnissa käytetään pääasiassa kahdenlaisia ​​ryhmittelyjä: rakenteellista ja analyyttistä.

Rakenteellisten ryhmittelyjen tarkoituksena on tutkia populaation rakennetta ja koostumusta, siinä tapahtuvia muutoksia valitun muuttujan ominaisuuden suhteen. Analyyttiset ryhmät on suunniteltu tutkimaan kahden tai useamman tutkittavaa väestöä kuvaavan indikaattorin suhdetta. Tässä tapauksessa yhtä indikaattoreista pidetään tehokkaina ja loput tekijöinä. Analyyttisen ryhmittelyn avulla voit laskea tekijöiden välisen suhteen voimakkuuden.

Perusmenetelmät laskettujen tietojen käsittelyyn. Kun tutkitaan tutkittujen määrien arvojoukkoa, käytetään keskiarvon lisäksi muita ominaisuuksia. Suuria tietojoukkoja analysoitaessa yleensä kiinnostaa kaksi näkökohtaa: ensinnäkin suuret, jotka luonnehtivat arvosarjaa kokonaisuutena, ts. yhteisön ominaispiirteet ja toiseksi määrät, jotka kuvaavat väestön jäsenten välisiä eroja, ts. arvojen hajonnan (vaihtelun) ominaisuudet.

Lisäksi seuraavia arvoja käytetään yhteisyyden indikaattoreina: välin keskikohta, tila ja mediaani.

Seuraavia arvoja käytetään useimmiten indikaattoreiden vaihtelualueen ja -voimakkuuden indikaattoreina: vaihtelualue, keskimääräinen lineaarinen poikkeama, keskihajonta, varianssi ja vaihtelukerroin.

Indeksimenetelmä. Indeksi – se on tilastollinen indikaattori, joka edustaa ominaisuuden kahden tilan suhdetta. Indeksien avulla verrataan suunnitelmaan, dynamiikassa ja avaruudessa. Indeksiä kutsutaan yksinkertainen(synonyymit: yksityinen, yksilö), jos tutkittu ominaisuus otetaan huomioon ottamatta huomioon sen yhteyttä muiden tutkittujen ilmiöiden piirteisiin. Yksinkertainen indeksi on

jossa P1 ja P0 ovat ominaisuuden vertailutilat.

Indeksiä kutsutaan analyyttinen(synonyymit: yleinen, aggregaatti), jos tutkittavaa ominaisuutta ei oteta erikseen, vaan muiden ominaisuuksien yhteydessä. Analyyttinen indeksi koostuu aina kahdesta osasta: indeksoitu ominaisuus R(dynamiikkaa tutkitaan) ja painotusominaisuus q. Merkkien ja painojen avulla mitataan monimutkaisen taloudellisen ilmiön dynamiikka, jonka yksittäiset elementit ovat vertaansa vailla. Yksinkertaiset ja analyyttiset indeksit täydentävät toisiaan

missä q 0 tai q 1 - painon ilmaisin.

Rahoitus- ja taloudellista toimintaa analysoivien indeksien avulla ratkaistaan ​​seuraavat päätehtävät:

Arvio ilmiön tason muutoksesta (tai indikaattorin suhteellisesta muutoksesta);

Yksittäisten tekijöiden roolin paljastaminen tehokkaan ominaisuuden muuttamisessa;

Arvio väestön rakenteen muutosten vaikutuksesta dynamiikkaan.

Korrelaatioanalyysi. Korrelaatioanalyysi on menetelmä yhteyden muodostamiseksi ja sen tiiviyden mittaamiseksi havaintojen välillä, joita voidaan pitää satunnaisina ja jotka valitaan moniulotteisen normaalilain mukaan jakautuneesta populaatiosta.

Korrelaatio on tilastollinen suhde, jossa eri merkityksiä yksi muuttuja vastaa toisen keskiarvoja. Korrelaatio voi syntyä monella tapaa. Tärkein niistä on tehokkaan piirteen vaihtelun syy -riippuvuus tekijän muutoksesta. Lisäksi tällainen yhteys voidaan havaita kahden saman syyn seurauksen välillä. Korrelaatioanalyysin pääpiirteenä on tunnustettava, että se määrittää vain yhteyden olemassaolon ja sen tiiviyden asteen paljastamatta sen syitä.

Taantumisanalyysi. Regressioanalyysi on menetelmä tutkittujen piirteiden välisen stokastisen suhteen analyyttisen ilmaisun määrittämiseksi. Regressioyhtälö näyttää kuinka keskiarvo muuttuu klo kun vaihdat mitä tahansa xi, ja sillä on muoto

y = f(x1, x2, ..., xn)

missä y - riippuvainen muuttuja (se on aina yksi);

xi– riippumattomia muuttujia - niitä voi olla useita.

Jos on vain yksi selittävä muuttuja, tämä on yksinkertainen regressioanalyysi. Jos niitä on useita ( NS 2), silloin tällaista analyysiä kutsutaan monimuuttujaksi.

Regressioanalyysiä käytetään pääasiassa suunnitteluun sekä sääntelykehyksen kehittämiseen.

Ryhmäanalyysi. Klusterianalyysi on yksi monimuuttuja -analyysimenetelmistä, jotka on suunniteltu väestön ryhmittelyyn (ryhmittelyyn) ja jonka elementeille on ominaista monia ominaisuuksia. Kunkin määritteen arvot toimivat tutkitun väestön kunkin yksikön koordinaateina moniulotteisessa attribuuttitilassa. Jokainen havainto, jolle on tunnusomaista useiden indikaattoreiden arvot, voidaan esittää pisteenä näiden indikaattorien tilassa, jonka arvoja pidetään koordinaateina moniulotteisessa tilassa.

ANOVA. Varianssianalyysi on tilastollinen tekniikka, jonka avulla voit vahvistaa tai kumota hypoteesin, jonka mukaan kaksi datanäytettä ovat samasta populaatiosta. Yritystoiminnan analyysin osalta voimme sanoa, että varianssianalyysin avulla voit määrittää, kuuluvatko eri havaintojen ryhmät samaan tietojoukkoon vai eivät.

Varianssianalyysiä käytetään usein ryhmittelymenetelmien yhteydessä. Sen tarkoituksena on näissä tapauksissa arvioida ryhmien välisten erojen merkitystä. Tätä varten ryhmävarianssit σ12 ja σ 22, ja sitten Studentin tai Fisherin tilastolliset testit testaavat ryhmien välisten erojen merkittävyyden.

Päätöspuun rakentamismenetelmä. Tämä menetelmä sisältyy tilanneanalyysimenetelmien järjestelmään ja sitä käytetään tapauksissa, joissa ennustetilanne voidaan rakentaa siten, että korostuvat keskeiset kohdat, joissa joko on tehtävä päätös tietyllä todennäköisyydellä ( analyytikko tai johtaja on aktiivinen) tai tapahtuu myös tietyllä todennäköisyydellä. jokin tapahtuma (analyytikon tai johtajan rooli on passiivinen, mutta jotkin olosuhteet, jotka eivät ole riippuvaisia ​​hänen toiminnastaan, ovat merkittäviä).

Lineaarinen ohjelmointi. Lineaarinen ohjelmointimenetelmä, joka on yleisin soveltavassa taloustutkimuksessa sen melko visuaalisen tulkinnan vuoksi, mahdollistaa taloudellisen yksikön perustella parhaan (muodollisten kriteerien mukaan) ratkaisun olosuhteissa, joissa on enemmän tai vähemmän ankarat rajoitukset yrityksen käytettävissä oleville resursseille . Lineaarisen ohjelmoinnin avulla taloudellista ja taloudellista toimintaa analysoitaessa ratkaistaan ​​useita ongelmia, jotka liittyvät ensisijaisesti toiminnan suunnitteluprosessiin ja joiden avulla voidaan löytää optimaaliset tulostusparametrit ja tapoja hyödyntää käytettävissä olevat resurssit parhaalla mahdollisella tavalla .

Herkkyysanalyysi. Epävarmuuden olosuhteissa ei ole koskaan mahdollista etukäteen määrittää tarkasti, mitkä ovat tietyn määrän todelliset arvot tietyn ajan kuluttua. Tuotantotoimintojen onnistuneen suunnittelun kannalta on kuitenkin tarpeen säätää muutoksista, joita voi tapahtua yrityksen raaka -aineiden ja lopputuotteiden tulevissa hinnoissa, jotta yrityksen tuottamien tavaroiden kysyntä voi laskea tai kasvaa. Tätä varten suoritetaan herkkyysanalyysiksi kutsuttu analyyttinen menettely. Tätä menetelmää käytetään hyvin usein investointihankkeiden analysoinnissa sekä yhtiön nettotuloksen ennustamisessa.

Herkkyysanalyysi koostuu siitä, mitä tapahtuu, jos yksi tai useampi tekijä muuttaa niiden suuruutta. On lähes mahdotonta suorittaa manuaalinen analyysi samanaikaisesta muutoksesta useissa tekijöissä; tätä varten on käytettävä tietokonetta. Tarkastelemme nettotuloksen herkkyyttä vain yhden tekijän (esimerkiksi myyntimäärän) muutoksille, kun taas kaikki muut pysyvät ennallaan.

Taloudelliset laskentamenetelmät... Rahan aika -arvon käsitteeseen perustuvat taloudelliset laskelmat ovat yksi taloudellisen analyysin kulmakivistä, ja niitä käytetään sen eri osissa.

Kertyminen ja diskonttaus. Yksinkertaisin rahoitustapahtuma on tietyn summan kertaluonteinen laina. PV sillä ehdolla, että jonkin ajan kuluttua t suuri summa palautetaan FV. Tällaisen transaktion tehokkuutta voidaan luonnehtia kahdella tavalla: joko käyttämällä absoluuttista indikaattoria - kasvua (FV– PV), tai laskemalla jonkin suhteellisen indikaattorin. Absoluuttiset indikaattorit eivät useimmiten sovellu tällaiseen arviointiin, koska ne eivät ole vertailukelpoisia ajallisuuden ja avaruuden välillä. Siksi he käyttävät erityistä kerrointa - panosta. Tämä indikaattori lasketaan alkuperäisen summan lisäyksen ja perusarvon suhteena, joka voidaan tietysti ottaa joko PV, tai FV. Siten korko lasketaan käyttämällä yhtä kahdesta kaavasta

Rahoituslaskelmissa ensimmäisellä indikaattorilla on myös nimet: "korko", "korko", "kasvu", "korko", "tuotto", "kannattavuus"; ja toinen - "diskonttokorko", "diskonttokorko", "alennus". On selvää, että molemmat korot liittyvät toisiinsa, eli kun tiedät yhden indikaattorin, voit laskea toisen

Molemmat indikaattorit voidaan ilmaista joko yksikön murto -osina tai prosentteina. On selvää, että
rt > dt, ja erojen aste riippuu tietyn ajankohdan korkotasosta. Niin jos rt= 8%, dt= 7,4%, ero on suhteellisen pieni; jos
rt= 80%siis dt= 44,4%, ts. hinnat vaihtelevat merkittävästi.