Kbk yksinkertaistettu tuloverojärjestelmä. Kbk maksaa usn. Kun sakko peritään
Veroja siirrettäessä on maksumääräyksessä ilmoitettava budjettiluokituskoodi - BCC, myös yksinkertaistetussa verojärjestelmässä veroa maksettaessa. Vuoden lopussa yksinkertaistetun verojärjestelmän organisaatioiden on siirrettävä se viimeistään 31. maaliskuuta (vuonna 2019 - viimeistään 04.01.2019), yksinkertaistetun verojärjestelmän yksittäisten yrittäjien - viimeistään 30. huhtikuuta. Lisäksi yksinkertaistajat laskevat ja maksavat vuosineljänneksittäin veron ennakkomaksut talousarvioon - viimeistään vuosineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä.
BCC USN "tulot" vuonna 2019
Yksinkertaistetun verojärjestelmän BCC löytyy Venäjän federaation budjettiluokituksen soveltamismenettelyä koskevista ohjeista (Valtiovarainministeriön määräys 1.7.2013 nro 65n). Joten yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, jonka kohteena on "tulot", vuoden 2019 BCC on yhteensä 182 1 05 01011 01 0000 110.
Budjettiin maksettaessa on kuitenkin ilmoitettava yksinkertaistetun verojärjestelmän erityinen BCC sen mukaan, maksetaanko itse vero, veroseuraamukset vai yksinkertaistetun verojärjestelmän sakot. Joten BCC USN "6 prosenttia" vuonna 2019 on seuraava:
Samaan aikaan BCC USN:n "tulot" vuonna 2019 yksittäisille yrittäjille ja organisaatioille ovat samat.
BCC USN "tulot miinus kulut" vuonna 2019
Jos yksinkertaistettu henkilö valitsi verotuksen kohteeksi tulot, joista on vähennetty kulujen määrä, niin yksittäisten yrittäjien ja organisaatioiden BCC USN "tulot miinus kulut" vuonna 2019 on seuraava:
KBK USN "vähimmäisverolla" vuonna 2019
Jos yksinkertaistettu maksaa vuoden lopussa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen vähimmäisveron
STS-tulot (6 %)
BCC yksinkertaistetun verotulon maksamiseen (6 prosenttia)
CBC yksinkertaistetun verotulon koronmaksuun (6 prosenttia)
STS-tuotot miinus kulut (15 %)
BCC yksinkertaistetun verojärjestelmän tulojen maksamiseen miinus kulut (15 prosenttia)
BCC yksinkertaistetun verojärjestelmän koronmaksuun, josta on vähennetty kulut (15 prosenttia)
Vähimmäisvero (01.01.2016 asti)
CBC vähimmäisveron maksamiseen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (1.1.2016 asti)
TIEDOSTOT
Tärkeitä selvennyksiä CCC:stä yksinkertaistetun verojärjestelmän verojen maksamiseen
Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on houkuttelevin pienille ja keskisuurille yrityksille. Sen suosio selittyy vähimmäisverorasiteella, yksinkertaisin raportointi- ja kirjanpitomenettely kaikista järjestelmistä. Tämä on erityisen kätevää yksittäisille yrittäjille. Tämän järjestelmän kaksi versiota eroavat toisistaan verokannan, perusteen ja verojen laskentatavan suhteen:
- STS - Tulot (tai STS -6 %): 6 % yrittäjän voitosta vähennetään valtiolle;
- STS -- Tulot miinus kulut (tai STS-15 %): valtio on oikeutettu 15 %:iin veron otsikossa mainitusta erotuksesta.
Pitäisikö minun seurata jompaakumpaa näistä lajikkeista? Yrittäjä voi muuttaa päätöstään vuosittain ilmoittamalla aikomuksestaan verottajalle ennen vuoden loppua.
Voivatko kaikki valita USN:n?
Voidakseen siirtyä "yksinkertaistettuun järjestelmään" yrityksen on täytettävä joitain pienyritykselle yksinkertaisia ehtoja:
- työllistää alle 100 työntekijää;
- älä "keinu" yli 60 tuhannen ruplan tuloilla;
- jäännösarvo on alle 100 miljoonaa ruplaa.
Oikeushenkilöiden osalta näitä vaatimuksia täydennetään sivuliikkeiden ja edustustojen kiellolla sekä muiden organisaatioiden osallistumisosuudella, joka on yli neljäsosa.
TÄRKEÄÄ TIETOA! Miellyttävä veroinnovaatio yksinkertaistetun verojärjestelmän osalta: yksinkertaistetun verojärjestelmän 6 % - Tulot, eli verotusjärjestelmistä alhaisin, voidaan aluealoitteesta alentaa 1 prosenttiin vuodesta 2016 alkaen. Ja USN-15-korko voi muuttua 5 prosentiksi, jos alueellinen lainsäädäntö niin määrää.
Maksamme yhden veron
Veroa, joka korvaa useita vähennyksiä kerralla, on yleinen muissa verojärjestelmissä (henkilön tulovero, arvonlisävero, kiinteistövero) on ns. yhtenäinen. Riippumatta siitä, minkä tyyppisen yksinkertaistetun verojärjestelmän yrittäjä valitsee, se on vähennettävä ennakkomaksuista kunkin vuosineljänneksen lopussa.
Vuoden lopun veron määrä on laskettava ottaen huomioon suoritetut ennakkomaksut.
Siirtääksesi veron määrän budjettiin, sinun on täytettävä maksumääräys oikein, koska veroja ei voi maksaa käteisellä.
Kentässä 104 on ilmoitettava oikea BCC maksua varten yksittäinen vero USN:ssä:
- USN-6 %:lle - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- USN-15 % - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Jos ennakkomaksuja ei ole suoritettu ajallaan, jokaiselta puuttuvalta päivältä, seuraamuksia. Maksaaksesi ne tarvitset seuraavan KBK:n:
- USN-6 %:lle - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- USN-15 % - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Jos sen tuloksesta ei ole tilikauden lopussa maksettu veroa, niin seuraamusten lisäksi hieno 20 % maksurästistä. Sinun on maksettava se seuraavan BCC:n mukaisesti:
- USN-6 %:lle - 182 1 05 01011 01 3000 110;
- USN-15 % - 182 1 05 01021 01 3000 110.
Valitsemalla yksinkertaistetun järjestelmän, jonka tavoitteena on "tulo", yritykset ja yrittäjät maksavat veroa kaikista tuloistaan. Kulut eivät ole vähennyskelpoisia. Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" - 6%. Vuonna 2016 alueet saivat oikeuden alentaa korkoa paikallistasolla. Järjestö valitsee verotuskohteen itsenäisesti ottaen huomioon työnsä erityispiirteet ja aineelliset edut.
Mille riville minun tulee syöttää BCC yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan 6%
Valitessaan tuloa verotuksen kohteeksi yritykset ja yrittäjät maksavat 6 % voitostaan neljännesvuosittain ja vuoden lopussa. Maksumääräyksen koodi sopii riville 104 "Maksun tarkoitus".
BCC vuonna 2016 yksinkertaistetusta verojärjestelmästä "tulot" - 1821 05 01011 01 1000 110.
KBK-tulo STS - vähimmäisvero
Vähimmäismaksu maksetaan kahdessa tapauksessa:
- yritys kärsii tappioita;
- Yrityksen tulos on niin pieni, että vero on minimaalinen.
Vähimmäisveron BCC ei riipu verotuksen kohteesta. Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" ja yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot miinus kulut" yritykset siirtävät vähimmäisveron
Yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisprosentti on 1 % tuloista.
CBC-tulot sakkojen ja sakkojen maksamisesta
Rangaistukset ja sakot on lueteltu yksittäisen CCC:n mukaan.
CBC yksinkertaistetun verojärjestelmän seuraamuksista 6 % - 182 1 05 01011 01 2100 110.
Sakkoja maksetaan jokaiselta verotuspäivältä. Neljännesvuosittaiset maksut maksetaan vuosineljänneksen päättymistä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä. Ja vuoden lopussa - seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään (organisaatio) tai seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään (IP). Vuonna 2016 30. huhtikuuta osuu vapaapäivälle, joten hakuaika siirtyy 4. toukokuuta. Jos verovelvollinen ei noudata näitä määräaikoja, peritään sakkoja.
BCC yksinkertaistetun verojärjestelmän sakkoja varten 6 % - 182 1 05 01011 01 2200 110.
Maksuaikojen törkeästä rikkomisesta peritään sakkoja. Sakko, toisin kuin sakkomaksu, lasketaan ja maksetaan kerran, ei jokaiselta myöhästymispäivältä.
KBK-taulukko STS-tuloille 2016
KBK-tulo yksittäisten yrittäjien yksinkertaistetussa verojärjestelmässä
Budjettiluokituskoodin ilmoittaminen ei liity organisaation oikeudelliseen asemaan. Sekä yritykset että yksittäiset yrittäjät ilmoittavat rivillä "maksun tarkoitus"
KBK - 182 1 05 01050 01 1000 110.
Tämä koodi tarjotaan kaikille oikeushenkilöille ja yksittäisille yrittäjille, jotka käyttävät yksinkertaistettua tuloverojärjestelmää.
Usein kysytyt kysymykset UKK
Mieti kirjanpitäjiä huolestuttavia asioita maksaessasi tuloja yksinkertaistettuun verojärjestelmään ja ilmoittaessasi rajat.
Mikä koodi on oikein maksaa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä 6% ja mitä tehdä maksuille, joilla on väärä CCC?
BCF:t muuttuvat ajoittain. Ennen maksamista on suositeltavaa tarkistaa viitetiedot.
BCC yksinkertaistetussa verojärjestelmässä 6 % vuonna 2016 - 182 1 05 01050 01 1000 110.
Se ei ole muuttunut viime vuodesta. Mutta jos he kuitenkin listasivat väärän koodin, tämä ongelma on helposti ratkaistavissa. Jos virhe löytyy, verotoimistosta tilataan täsmäytysraportti. Täsmäytystulosten perusteella veroviranomainen selventää maksua - siirtää sen oikeaan koodiin. Voit tarkentaa tarvittavat tiedot ilman sovittelua - kirjoittamalla veropalveluun missä tahansa muodossa hakemuksen. Selvitys tehdään 10 päivän kuluessa. Jos verovirasto katsoo, että maksu on erääntynyt virheellisen koodin ilmoittamisen vuoksi ja siitä kertyy sakkoja, tästä voidaan valittaa oikeuteen. Käytännön perusteella tuomioistuimet ovat tässä asiassa verovelvollisen puolella. Lain mukaan koodien välinen ero ei ole peruste maksuehtojen toteamiselle rikotuiksi (2 p 3). Loppujen lopuksi, jos rahasumma vastaanotettiin valtionkassan vastaavalle tilille, se tuli Venäjän federaation budjettijärjestelmään. Tämä riittää varmistamaan, että maksettua summaa ei voida pitää myöhässä. Mikä on vahvistettu erityisesti . CBC:n maksumääräyksessä väärin ilmoitetusta organisaatiosta tai yrittäjästä ei seuraa sakkoa. Verovirasto voi saada sakkoja, mutta niistä voi myös valittaa tuomioistuimessa.
Mikä CSC tulee ilmoittaa tehtäessä päivitetty ilmoitus ja maksettaessa yksinkertaistettua verojärjestelmää 6 % aikaisemmista ajanjaksoista?
Muutetulla ilmoituksella ei ole erityistä lomaketta. Se toimitetaan samassa muodossa kuin tavallinen ilmoitus, vain eri korjausnumerolla. Selventävät tiedot menneiltä tilikausilta toimitetaan kyseisellä verokaudella voimassa olleella lomakkeella (kohta 5). Jos vuonna 2016 löytyy virhe vuoden 2013 tiedoista, niin tarkentavat tiedot toimitetaan vuoden 2013 lomakkeella. Sama sääntö koskee CSC:tä. Jos maksu on suoritettu joltakin viimeiseltä vuodelta, "Maksun tarkoitus" -kenttään merkitään kyseisen vuoden vanha BCC. Samanaikaisesti, jos koodi on muuttunut, ei ole virhe tallettaa varoja uudella koodilla. Rahat siirretään silti haluttuun budjettikohtaan. Siksi kuluvan kauden koodia on helpompi käyttää menneiden vuosien virheiden korjaamiseen. STS 6 %:n osalta tämä on 182 1 05 01050 01 1000 110. STS 6 %:n "tulon" BCC ei ole muuttunut vuoden 2012 jälkeen.
Onko minun mukautettava jo tehtyjä ennakkomaksuja, jos yksinkertaistetun verojärjestelmän IP siirtyy eri verokannan alueelle?
Jos yksittäinen yrittäjä vaihtaa rekisteröintipaikkaa alueelle, jossa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on erilainen verokanta, vuoden alusta jo tehtyjä ennakkoja ei tarvitse laskea uudelleen. Uuden verokannan mukaan ennakkomaksut lasketaan siltä ajalta, jolloin muutto on tapahtunut ja vuosivero on maksettu. Tämä on valtiovarainministeriön selitys, joka on annettu 9.3.2016 päivätyssä kirjeessä nro 03-11-11/13037. Muista, että vuodesta 2016 alkaen alueviranomaiset voivat alentaa yksinkertaistetun verojärjestelmän verokantaa sekä "tulot miinus kulut" -kohteen että "tulot" -kohteen osalta. Aikaisemmin alueellisia hintoja sovellettiin vain USN-maksajiin, joiden kohde oli "tulot miinus kulut".
Ovatko uudet BCC:t samat kaikilla alueilla vai ovatko ne erilaisia?
Koodit ovat samat kaikilla alueilla. Muutoksia BCF-arvoissa tapahtuu liittovaltion tasolla. Uudet koodit vahvistetaan valtiovarainministeriön määräyksellä. Tulon verotuskohteeksi valinneen verovelvollisen vero maksetaan
KBK 182 1 05 01050 01 1000 110.
Määritetty koodi on voimassa maksuille vuosina 2012, 2013, 2014, 2015 ja 2016.
Onko mahdollista kuitata veron liikamaksu sellaisen veron (ennakkomaksun) maksuun, jolla on erilainen BCC?
Veroennakkoina tapahtuvia liiallisia maksuja hyvitettäessä koodin eroilla ei ole merkitystä. On tärkeää, että maksutapaa kunnioitetaan: liittovaltion verot hyvitetään liittovaltion budjettiin; alueellinen - aluebudjettiin; paikallinen - paikallisessa. Jos maksut ovat samantyyppisiä, veropalvelu ei voi kieltäytyä kuittaamasta varoja eri CCC:iden vuoksi. Tällainen kieltäytyminen on pätemätön. Jos organisaatio maksaa kaksi veroa, jotka menevät samaan budjettiin (esimerkiksi liittovaltion budjettiin), yhden niistä maksettu ylimaksu voidaan kuitata toisesta huolimatta siitä, että maksukoodit ovat erilaiset. Samaa lähestymistapaa sovelletaan seuraamusten ja sakkojen kuittaamiseen. Veroennakkomaksujen hyvittämiseksi tehdään hakemus IFTS:lle.
Mitä CBC:itä USN:lle tulisi käyttää vuonna 2017? Mitä ovat CSC:t, joiden objekti on "tulo" ja "tulo miinus kulut"? Miten BCC muuttuu "yksinkertaistamisen" mukaan vuonna 2017? Puhutaanpa siitä artikkelissamme.
CBC-veron siirtämisen määräaika vuonna 2017
Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksajien on laskettava ja maksettava "yksinkertaistetun" veron ennakkomaksut neljännesvuosittain viimeistään vuosineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä sekä vuoden vero viimeistään 31. maaliskuuta (järjestöille) ja 30. huhtikuuta (yksittäisille yrittäjille). Maksaessasi maksussa yksinkertaistettua verojärjestelmää, sinun on ilmoitettava budjettiluokituskoodi (BCC), johon vero siirretään yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti.
BCC USN "tulot" vuonna 2017
Vuoden 2017 yksinkertaistetun verojärjestelmän BCC on säädetty valtiovarainministeriön 1.7.2013 antamalla määräyksellä nro 65n hyväksytyssä ohjeessa. Yksinkertaistetussa "tulo"-kohteen verojärjestelmässä yksi CCC vuodelle 2017 on 182 1 05 01011 01 1000 110. Muista samalla, että vuonna 2017 siirrettäessä "yksinkertaistettua" veroa maksumääräyksellä, sinun on ilmoitettava CCC riippuen siitä, onko veron, koron ja tai sakon määrä. BCC USN "6 prosenttia" vuonna 2017 ovat seuraavat:
BCC USN "tulot miinus kulut" vuonna 2017
Jos verotuskohteeksi valitaan "tulot miinus kulut", KBK USN vuonna 2017 organisaatioille ja yksittäisille yrittäjille on seuraava:
KBK USN "vähimmäisverolla" vuonna 2017
Vuodesta 2017 alkaen yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisverolla ei enää ole erillistä CCC:tä. Eli vuoden 2017 vähimmäisvero on siirrettävä tavallisten ennakkomaksujen koodin mukaisesti (Venäjän valtiovarainministeriön määräys 20.6.2016 nro 90n). Selvitetään, kuinka tällainen BCC:n muutos yksinkertaistettuun verojärjestelmään vaikuttaa tosielämään.
Oletetaan, että organisaatio, jolla on "tulot miinus kulut" -objekti, menetti oikeuden yksinkertaistettuun verojärjestelmään syyskuussa 2016. Vuoden 2016 9 kuukauden tulosten mukaan hän saavutti yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisveron. Se on siirrettävä viimeistään 25. lokakuuta. Sinun on talletettava rahaa BCC 182 1 05 01050 01 1000 110. Tämä BCC on voimassa yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisveroa varten vuonna 2016.
Kuvitellaan nyt, että organisaatio viimeisteli yksinkertaistetun version ennen vuoden loppua. Hän saavutti vähimmäisveron ja hänen on maksettava se viimeistään 31.3.2017. Sinun on siirrettävä rahaa toiseen BCC:hen - 182 1 05 01021 01 1000 110. Vuodesta 2017 lähtien uusi CCC on ollut voimassa sekä "tulomiinus kulut" -objektin tavallisessa verossa että "yksinkertaistetun veron" vähimmäismäärässä.
Toisin sanoen vuonna 2016 organisaatiot, joilla oli ”tulot miinus kulut” -objekti, käyttivät kahta erilaista CSC:tä. Toinen yksinkertaistetun verojärjestelmän säännöllistä veroa varten, toinen vähimmäisveroa varten. Vuodesta 2017 lähtien tilanne on muuttunut - tällaisten maksujen CCC on sama. Seuraavassa on CSC:n taulukko yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuodelle 2017.
