Upravljanje gotovinom. Nova pravila za rad sa kasama. Održavanje blagajne i izdavanje gotovinskih naloga

Dom Većina privrednika je već u julu ove godine prešla na „pametne kase“, a takva obaveza je zahvatila one preduzetnike koji su ranije bili izuzeti od toga. Reći ćemo vam kako da radite za online kasa

e. Promijenjena je procedura za trgovinske organizacije koje koriste opremu za kase (CCT). Federalni zakon br. 290-FZ od 3. jula 2016

, kojim je izmijenjen važeći Federalni zakon broj 54-FZ o korištenju kasa i obavezao sve privrednike da koriste fiskalne kase isključivo sa funkcijom prenošenja podataka direktno poreznim organima putem interneta. Istovremeno, svim poreskim obveznicima koji koriste stare kase data je mogućnost da ih modernizuju, a oni koji uopšte nisu imali kasu mogu kupiti nove.

Kako funkcioniše onlajn kasa? Po čemu se razlikuje od tehnologije starije generacije i na šta će poreznici prvo obratiti pažnju? Pokušajmo to shvatiti.

Kako funkcioniše onlajn kasa Glavna karakteristika kase nove generacije je da može ne samo da generiše i štampa papirne čekove, već i da kreira elektronske fiskalne dokumente. Istovremeno, podaci o svakoj transakciji koju izvrši blagajnik pohranjuju se u posebnom fiskalnom uređaju za skladištenje (FN), a putem operatera fiskalnih podataka (FDO) prenose se i poreskom organu. Kupac i dalje mora dobiti papirni ček, a po želji i njegovu elektronsku kopiju na svoju e-mail adresu ili mobilni uređaj

Do sada su kase starog tipa jednostavno štampale papirnate račune i umnožavale ih na posebnu kontrolnu traku, koja se pohranjivala uz izvještaje o radu kase za smjenu. Poreski službenici nisu imali informaciju o radu određene radnje sve dok nisu došli tamo da je pregledaju. Dakle, poštovanje gotovinske discipline sastojalo se od obaveznog generisanja računa za svaku prodaju, blagovremenog dostavljanja istog klijentu i pravilnog zatvaranja smene. To bi se moglo dogoditi svakih nekoliko sedmica ako je samo jedna osoba upravljala kasom i da je broj prodaja bio mali. Kada su trgovine počele koristiti nove online kase, pravila rada su se značajno promijenila. Sada moraju zatvoriti svoju smjenu barem jednom dnevno, ali više uopće ne moraju pohranjivati ​​kontrolne trake.

Algoritam postupanja blagajnika i rada kase prema novim pravilima izgleda ovako:

1. Kupac daje blagajniku platnu karticu ili novac za plaćanje.
2. Blagajnik unosi podatke o kupovini u kasu.
3. Online kasa generiše ček sa potrebnim detaljima.
4. Podaci o transakciji se šalju u fiskalnu memoriju.
5. Ček je ovjeren fiskalnim podacima.
6. Ček se obrađuje na fiskalnom uređaju za skladištenje.
7. Štampa se papirna verzija čeka.
8. Podaci o transakciji se šalju operateru fiskalnih podataka (FDO).
9. OFD šalje informaciju o prijemu čeka na fiskalni disk.
10. OFD obrađuje primljene informacije i šalje ih Federalnoj poreskoj službi.
11. Na zahtjev kupca, blagajnik mu šalje elektronski ček email ili mobilni uređaj.

Šema rada nove generacije CCP

Važno je shvatiti da se pri radu sa „pametnom kasom“ morate pridržavati određenih rokova, koji ranije nisu bili posebno regulirani. Dakle, blagajnik je dužan da na početku svakog radnog dana sačini izvještaj o početku smjene, a na kraju istog radnog dana da sačini izvještaj o njenom zatvaranju. Ako je od početka smjene prošlo više od 24 sata, program blokira mogućnost generiranja računa. Osim toga, ako internet iznenada nestane, kasa može raditi van mreže neko vrijeme, čuvajući podatke na fiskalnom disku. To ne može biti više od 30 dana. Ako se veza ne uspostavi u tom roku, kasa će biti blokirana.

Što se tiče samog fiskalnog pogona, on ima svoj vijek trajanja, ovisno o sistemu oporezivanja trgovačke organizacije ili individualnog poduzetnika. Kod preferencijalnih režima to je najmanje 36 mjeseci, a kod kombinovanih režima najmanje 13 mjeseci. Trgovačke organizacije dužne su da skladište FN nakon isteka njihovog radnog vijeka 5 godina.

Rad sa online kasama i postupak njihove modernizacije

Kao što se može vidjeti iz navedenog, glavna razlika između opreme stare i nove generacije je fiskalni pogon. U suštini, ovo je zaseban blok koji ima svoj jedinstveni broj i vijek trajanja. Pohranjuje i prenosi sve prodajne informacije za određeni vremenski period. Sam fiskalni pogon jeste hard disk, koji organizacija mora zadržati umjesto ukinute kontrolne trake. Važno je napomenuti da poreski organi vode poseban registar FN, a upotreba uređaja koji nije u ovom registru kažnjava se novčanom kaznom.

Osim toga, oprema nove generacije mora biti u mogućnosti da se poveže na Internet za to moraju postojati 2 vrste posebnih ulaza: žičani i bežični. Na osnovu principa rada, čitav sistem kase se može uporediti sa računarom. Dakle, samo one kase koje se mogu povezati na internet i fiskalni disk mogu se nadograditi na online. U pravilu, većina modernih modela opreme za kase to dozvoljava. Modernizacija će koštati red veličine jeftinije od kupovine novog uređaja. Dakle, u prosjeku će "nadogradnja" kase koštati do 6-7 hiljada rubalja, a kupovina novog koštaće od 20-30 hiljada rubalja. Važna uloga Softver instaliran na CCP igra ulogu u tome.

Važno je zapamtiti da možete čak i raditi na novoj kasi tek nakon što je registrirana u Federalnoj poreznoj službi Rusije i nakon što je sklopljen ugovor sa OFD-om. Usput, ova usluga također nije besplatna za preduzeća, usluge operatera koštat će oko 3 hiljade rubalja godišnje. Zakonodavci imaju niz zahtjeva za takve OFD. Konkretno, da bi zaključio ugovor, operater mora:

• pribaviti stručno mišljenje o mogućnosti obezbjeđivanja stabilne i nesmetane obrade velikih količina informacija, uz njihov naknadni prijenos;
• osigurati povjerljivost i sigurnost podataka primljenih iz kase;
• imaju licencu Roskomnadzora, FSTEC-a i Federalne porezne službe za pružanje telematskih komunikacionih usluga.

Samo ako su ovi zahtjevi ispunjeni, organizacija može biti uključena u registar OFD koji je objavljen na web stranici Federalne porezne službe. Na dan 11. juna 2019. godine u ovom registru je 21 operater. Sa bilo kojim od njih možete sklopiti ugovor o razmjeni podataka.

Gotovinske transakcije su najvažnija komponenta trgovačkog poslovanja (i, općenito, bilo kojeg drugog koji je praćen gotovinskim plaćanjem). Koja je njihova svrha? Kako se gotovinske transakcije provode u skladu sa zakonskim zahtjevima – posebno uzimajući u obzir promjene u Zakonu br. 54-FZ od 2017. godine, koji reguliše korištenje internetskih kasa?

Reći ćemo vam koja kasa iz našeg kataloga odgovara vašem poslovanju.

Šta se odnosi na njih

Gotovinske transakcije u suštini obuhvataju one koje se odnose na promet gotovine gotovina(ili bezgotovinske, u kojima se koriste različiti elektronski instrumenti - prvenstveno bankovne kartice).

Po pravilu, najmanje jedan od učesnika u takvim transakcijama je fizičko lice. Može se predstaviti:

1. Kupac (kupac usluga).

U ovom slučaju sredstva mogu:

• prihvaćeno od kupca (prilikom plaćanja robe ili usluge);
• dati kupcu (pri povratu robe ili naknade za nekvalitetnu uslugu, pri vraćanju avansa za robu ili uslugu).

1. Zaposleni.

U ovom slučaju sredstva mogu:

• izdati zaposleniku (u obliku plate, iznosi za prijavu - na primjer, putne naknade);
• primljeni od zaposlenog (na primjer, u obliku neutrošenih putnih naknada).

1. Zajmoprimac ili zajmodavac.

Očigledno, ovisno o specifičnoj ulozi pojedinca s kojim se u ovom slučaju vrše namirenja, sredstva mogu biti ili izdata (zajmoprimcu - kada podnese zahtjev za kredit, zajmodavcu - kada ga otplaćuje) ili prihvaćena (od zajmoprimca - prilikom otplate kredita, od zajmodavca - na blagajni).

Dakle, gotovinske transakcije su dvojni karakter: mogu odgovarati i prijemu i izdavanju sredstava iz blagajne privrednog subjekta (pojedinačnog preduzetnika ili organizacije).

U slučajevima predviđenim zakonom, strane u gotovinskom prometu mogu biti samo pravna lica (ili pravno lice i individualni preduzetnik). Nešto kasnije detaljnije ćemo proučiti specifičnosti takvih operacija. Za sada se dogovorimo da razmotrimo uobičajene scenarije u kojima je barem jedan učesnik u naseljima fizičko lice (nije registrovano kao individualni preduzetnik).

Poslovi koji odgovaraju obračunima privrednog subjekta sa navedenim kategorijama pojedinaca (i ne samo – lista mogućih učesnika u takvim pravnim odnosima može biti mnogo šira) obavljaju se u nadležnosti posebnih pravnih normi. Proučimo glavne izvore prava u kojima su ove norme sadržane.

Online kase za sve vrste poslovanja! Dostava po cijeloj Rusiji.

Ostavite zahtev i konsultujte se u roku od 5 minuta.

Koji propisi uređuju obavljanje gotovinskih transakcija?

Gotovinske transakcije obavljaju ruska preduzeća u skladu sa propisima kao što su:

1. Direktiva Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U.

• koje procedure treba sprovesti u okviru gotovinskih transakcija;
• ograničenja gotovinskih salda kojih se preduzeće mora pridržavati u slučajevima utvrđenim zakonom;
• postupak korišćenja raznih novčanih dokumenata;
• osnovna pravila za osiguranje sigurnosti sredstava u preduzeću.

I ovo, naravno, nije potpuna lista kategorija normi utvrđenih Direktivom br. 3210-U. Ovaj normativni akt je prilično obiman i strukturno složen izvor prava, a njegovu primjenu može se okarakterisati veliki broj nijanse koje se detaljno otkrivaju tokom prakse provođenja zakona.

1. Direktivom Banke Rusije od 7. oktobra 2013. br. 3073-U.

Ovaj izvor zakona posebno reguliše način plaćanja gotovinom. Njegove odredbe moraju biti poznate, prije svega, privrednim subjektima koji se bave trgovina na malo i pružanje usluga pojedincima, tokom kojih se gotovo uvijek vrše gotovinska plaćanja.

Pretplatite se na naš kanal u Yandex Zen - Online kasa !
Budite prvi koji će primiti najnovije vijesti i life hacks!

1. Zakon br. 53-FZ, usvojen 22. maja 2003. godine.

Ovaj zakon i prethodni izvor prava, Direktivu br. 3073-U, treba smatrati propisima koji uređuju opštu sferu pravnih odnosa - gotovinsko plaćanje. Međutim, Zakon br. 54-FZ reguliše poseban važan aspekt takvih obračuna - korištenje opreme za kase (ili dokumenata koji zamjenjuju one koji se stvaraju putem sistema kasa).

Treba napomenuti da se do 01.07.2018. godine Zakon br. 54-FZ zapravo istovremeno primjenjivao u 2 izdanja - sadašnje (od 03.07.2016.) i, djelimično, ono koje je usvojeno 03.08. /2015. Neka trgovačka preduzeća imaju pravo da biraju koje će izdanje koristiti prilikom plaćanja kupcima.

Djelomična primjena stare verzije Zakona br. 54-FZ je zbog činjenice da je zakonodavac većinu odredbi ovog regulatornog pravnog akta priznao kao više ne na snazi ​​- ali sa izuzetkom onih koje dozvoljavaju niz poslova da legalno ne koristite opremu za kase (kasnije u članku ćemo proučiti šta su to poslovi, više detalja).

Navedeni izvori prava (i drugi koji mogu različite situacije dopisivati ​​se s njima) regulisati različitim oblastima pravni odnosi. Ako uzmemo u obzir praktične nijanse koje karakteriziraju ove pravne odnose, onda možemo proučiti, prije svega, osnovne principe organizacije rada kase u preduzeću.

Odabraćemo kase za Vaše poslovanje. Dostavljamo bilo gdje u Ruskoj Federaciji!

Ostavite zahtev i konsultujte se u roku od 5 minuta.

Kako funkcioniše kasa u preduzeću?

Novčani račun je jedan od ključnih dokumenata tokom fiskalizacije. Proučimo detaljnije specifičnosti njegove upotrebe (i njegove alternative, koje su predviđene ažuriranim zakonodavstvom koje se odnosi na regulisanje upotrebe fiskalnih uređaja).

Šta je gotovinski račun (i alternativni dokumenti)

Iznad smo naveli da jedan od temeljnih propisa iz oblasti regulisanja gotovinskog prometa - Zakon br. 54-FZ, važi u 2 izdanja do 1. jula 2018. godine.

Vrijedi napomenuti da se u staroj verziji Zakona br. 54-FZ koncept „gotovinskog računa“ praktički ne otkriva (iako se aktivno koristi). U suštini, novčani račun u kontekstu ovog izvora prava je primarni dokument odštampan na fiskalnom registru sa EKLZ-om (ili na nivou tehnološkog modula kase sličnog u funkciji) i koji uključuje sve potrebne detalje za identifikaciju plaćanja napravljen od strane klijenta prilikom plaćanja proizvoda ili usluge.

U skladu sa trenutnom verzijom Zakona br. 54-FZ, sva trgovačka preduzeća dužna su da izdaju gotovinske račune kupcima, osim:

• rad na UTII i PSN;
• pružanje usluga građanima;
• navedeno u stavu 3 čl. 2 Zakona br. 54-FZ u staroj verziji.

Istovremeno, kompanije koje rade po UTII i PSN-u, na zahtjev kupca, dužne su mu izdati račun o prodaji na propisanom obrascu, a one koje pružaju usluge - u svakom slučaju izdati klijentu strogi obrazac za prijavu.

Iznad smo napomenuli da se norme stare verzije Zakona br. 54-FZ podliježu samo djelomičnoj primjeni. To znači da kompanije koje ne potpadaju pod ove izuzetke i koje su u obavezi da koriste sisteme kasa moraju raditi po novom izdanju ovog regulatornog akta (odnosno da koriste online kase). I samo ako privredni subjekt traži izuzetke prema kojima se CCT ne može primjenjivati, njegov rad u nadležnosti stare verzije Zakona br. 54-FZ će biti moguć.

Dakle, račun o prodaji i BSO, prema staroj verziji Zakona br. 54-FZ, zamjenjuju račun blagajne. Istovremeno se formiraju bez upotrebe kase sa EKLZ-om ili online kase. Umjesto kase može se koristiti poseban pisač računa. Druga opcija je izdavanje BSO ili računa o prodaji ručno u skladu sa zakonskim zahtjevima (na primjer, BSO obrasci koji se moraju popuniti ručno moraju se odštampati u profesionalnoj štampariji).

Nakon 1. jula 2018. stara verzija Zakona br. 54-FZ će u potpunosti izgubiti snagu, a sva preduzeća će morati da posluju u skladu sa novom verzijom ovog regulatornog akta. On, zauzvrat, jasno definiše gotovinski račun. Smatra se primarnim dokumentom generiranim u elektronskom ili štampanom obliku pomoću kase sa fiskalnim pogonom – odnosno onlajn kase. Odredbom stava 1. čl. 4.7 Zakona br. 54-FZ utvrđuje listu detalja koje provjera mora sadržavati.

Alternativa gotovinskom računu, prema novoj verziji Zakona br. 54-FZ, može biti samo BSO koji izdaju kompanije koje pružaju usluge. Međutim, to u suštini predstavlja samo modifikaciju gotovinskog računa, jer:

• kreiran, poput gotovinskog računa, pomoću online kase;
• mora sadržavati iste podatke kao i novčani račun.

Prema novoj verziji Zakona br. 54-FZ, razlika između čeka i BSO je u suštini samo u nazivu i obimu. Istovremeno, preduzeće koje pruža usluge ima pravo da umesto BSO izda račun (ali ono koje prodaje robu je dužno da izda račun).

Prema novoj verziji Zakona br. 54-FZ, gotovinski račun ili BSO, na zahtjev klijenta, šalje se na njegovu e-poštu ili na njegov telefon u obliku SMS-a u elektronski oblik(ova opcija je, kao što već znamo, uključena u funkcionalnost online kasa). Također je moguće postaviti QR kod na odštampani račun sa linkom na njegovu elektronsku verziju.

1. Izvrši PKO:

• korištenjem fiskalnih zapisa koji se pohranjuju u memoriji online kase (u ovom slučaju, ako je potrebno, moguće je ispisati ove evidencije u papirnoj formi koristeći utvrđene formate);
• dopunjavanje naloga priznanicom, koja se generira u elektronski oblik(istovremeno se može, po potrebi, poslati e-mailom osobi koja je uplatila sredstva na blagajni).

Fiskalni zapisi se odražavaju u memoriji blagajne u obliku sljedećih glavnih vrsta dokumenata:

• izvještaji (registracija kase kod Federalne porezne službe, promjene njenih parametara, otvaranje i zatvaranje smjene, zatvaranje fiskalnog pogona, tekući obračuni);
• gotovinski računi ili BSO, kao i slična dokumenta za ispravku fiskalne evidencije;
• OFD potvrde.

Svi navedeni dokumenti pohranjeni su u memoriji fiskalnog uređaja, ključne tehnološke komponente online kasa. Ove vrste dokumenata koji se odnose na izvještaje moraju biti pohranjeni u memoriji pogona 5 godina nakon isteka vijeka trajanja.

Tačne formate fiskalne evidencije koje treba koristiti u onlajn kasama odobravaju regulatorne agencije - prvenstveno Federalna poreska služba Ruske Federacije. Pravila za korišćenje takve evidencije i zahtevi za njihovo čuvanje mogu se promeniti, takođe u skladu sa propisima državnih službi.

Aktuelni formati fiskalne evidencije i detalji dokumenata koji se generišu prilikom korišćenja onlajn kasa uvedeni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 21. marta 2017. br. MMV-7-20/229.

1. Izvršiti RKO na elektronskom obrascu. Pored toga, troškovni nalog se može potpisati elektronskim digitalnim potpisom primaoca sredstava.

Naravno, organizacijama koje koriste internetske kase nije zabranjeno korištenje papirnih narudžbi. Međutim, upotreba elektronskih verzija RKO i PKO može biti mnogo praktičnija. Zahvaljujući automatizaciji njihovog punjenja (kao što smo gore napomenuli, to se može učiniti pomoću savremeni programi računovodstvo) za trgovačko preduzeće može značajno povećati efikasnost poslovnih procesa.

Najvažniji postupak koji karakteriše dokumentovanje gotovinskih transakcija od strane trgovinskih preduzeća koja koriste onlajn kase je generisanje izveštaja o zatvaranju smene.

Napominjemo da njegova upotreba nema nikakve veze sa vođenjem blagajne, izdavanjem PKO i RKO – ovaj izvještaj odražava činjenicu da trgovačko preduzeće koristi opremu za kase. Ali u ovom slučaju, ovaj izvještaj postaje jedan od ključnih alata za dokumentovanje gotovinskih transakcija.

Ranije, kada su maloprodajni objekti koristili obične kase, blagajnici su generisali Z-izvještaj na kraju svoje smjene. Na osnovu podataka sadržanih u njemu, popunjen je dnevnik na obrascu KM-4 i uvjerenje u obrascu KM-6.

Trgovinska preduzeća koja koriste online kase, kao što smo već napomenuli, imaju pravo da u svom radu ne koriste dokumente kao što su KM-4 i KM-6 (umjesto toga, online kasa koristi druge formate za automatsko dokumentovanje gotovinskih transakcija). Shodno tome, Z-izvještaj se ne generira na kraju smjene na online kasi.

Istovremeno, generira se njegov analog, i, štoviše, praktički isti naziv - „Izvještaj o zatvaranju smjene“, u elektronskom obliku (u ovom slučaju, ako je potrebno, korisnik internetske kase ima mogućnost da ga ispiše na papir). Na osnovu toga trgovačko društvo mora izdati PKO (u papirnom ili elektronskom obliku - na način koji je gore opisan) i prikazati podatke o nalogu za prijem u blagajničkoj knjizi.

S obzirom na to da prilikom korištenja novih kasa nije potrebno voditi obrasce KM-4 i KM-6, na kraju smjene se na online kasi automatski generiše izvještaj o zatvaranju smjene, na osnovu kojeg se sastavlja se PKO i vrši upis u blagajnu.

Važna nijansa: izvještaj o zatvaranju smjene generiran na internetskoj blagajni može odražavati podatke o različitim operacijama:

1. Puno plaćanje za robu.

Može se primijetiti da je u ovom slučaju knjiženje DT 50, CT 90-1 evidentirano u računovodstvenim registrima preduzeća.

1. Djelomično plaćanje robe.

Ovdje se koristi ožičenje DT 50, KT 62-1.

1. Plaćanje unaprijed.

Ožičenje koje se ovdje koristi je DT 50, KT 62-2.

Stoga, u praksi, prodavnica možda treba da kreira 3 različita naloga za prijem gotovine (od kojih će svaki sadržati zasebne transakcije).

Imajte na umu da slične unose poslovni subjekti evidentiraju u računovodstvenim registrima čak i ako firme ne koriste sisteme kasa.

Izvještaj o zatvaranju smjene na internet kasi potrebno je izraditi najkasnije 24 sata od otvaranja smjene. Ako se smjena ne zatvori na vrijeme, fiskalni pogon neće ispravno funkcionirati (a ako Federalna porezna služba sazna za to, može primijeniti kazne na trgovačku kompaniju).

Također će biti korisno proučiti niz nijansi koje karakteriziraju upotrebu alata za dokumentiranje gotovinskih transakcija pri korištenju internetske blagajne prilikom vraćanja robe. Ova procedura je u suštini suprotna onoj u kojoj prodavnica formalizuje prodaju proizvoda. Stoga se pri dokumentovanju koristi drugi alat - RKO.

Procedura vraćanja robe od strane kupaca, zahvaljujući funkcionalnosti online kasa, znatno je pojednostavljena u odnosu na implementaciju pomoću kase starog tipa. Konkretno, prodavac ne mora popunjavati akt na obrascu KM-3. Osim toga, novčani račun koji odražava transakciju povrata dostavlja se Federalnoj poreznoj službi putem OFD-a na isti način kao i običan račun kada se roba pušta.

Ali, ipak, blagajnik će i dalje morati izvršiti neke radnje kako bi dokumentirao operaciju vraćanja robe. naime:

1. Probušite ček za povrat novca.

1. Izdajte gotovinsko poravnanje za iznos povrata.

1. Upoznajte se sa odjeljkom izvještaja o zatvaranju smjene, koji odražava informacije o povratu robe (za ove svrhe, posebni detalji su dati u strukturi izvještaja).

1. U PQR-u, koji se sastavlja na osnovu prihoda, navedite razliku između iznosa prihoda i iznosa prinosa.

Napominjemo da prilikom vraćanja proizvoda narednog dana nakon kupovine ili kasnije, ne morate bušiti gotovinski račun - potrebno je samo izdati račun za kasu. Istovremeno, sredstva se izdaju iz kase, a ne iz mjesta za pohranjivanje gotovine (najčešće kasa). Izuzetak je vraćanje avansa za robu. Ako se izvrši, povratnicu u svakom slučaju treba bušiti na online kasi, a sredstva kupcu izdati iz kase.

Ograničenje stanja gotovine

Nakon što smo se upoznali sa specifičnostima dokumentovanja gotovinskih transakcija, proučićemo još jedan aspekt vođenja relevantnih operacija - poštovanje limita na stanju gotovine u kasi preduzeća.

Šta je to i za šta se koristi?

Pod gotovinskim limitom se podrazumijeva ograničenje obima sredstava koja se stavljaju u kasu. trgovačko preduzeće. Ako je prekoračen, višak sredstava se mora prenijeti u servisnu finansijsku instituciju. Izuzetak je ako je do pojave viška gotovine došlo zbog potrebe trgovačkog preduzeća da isplaćuje plate svojim zaposlenima, odnosno da ispunjava određene društvene obaveze prema njima.

1. Na osnovu obima ulaznih računa.

U ove svrhe koristi se formula:

LC = OP / RP * IS,

LC - limit kase;

OP - obim gotovinskih primitaka na blagajni;

RP - obračunski period za koji se uzima u obzir gotovinski limit (ne bi trebalo da prelazi 92 radna dana);

IS - interval između dana na koje se vrši naplata (polaganje gotovine od strane prodavnice u banku).

Istovremeno, IP indikator ne bi trebao biti duži od 7 dana, ako lokalitet, u kojem se nalazi trgovačko preduzeće, postoje banke, a ne duže od 14 dana ako u mjestu ne postoje finansijske institucije.

1. Na osnovu obima odlaznih primanja.

U ovom slučaju se primjenjuje druga formula:

LC = OV / RP * IS,

LC, RP, IS - nama poznati parametri;

OV - iznos uplata iz kase.

Istovremeno, iznos novca koji radnja koristi za isplatu zarada zaposlenima, kao i za ispunjenje socijalnih obaveza prema njima, oduzima se od indikatora OB.

Način na koji se mora poštovati limit kase određen je odredbama lokalnih propisa trgovačke kompanije. Napominjemo da u slučaju kršenja primjene normi ovog naloga u odnosu na privredni subjekt, Federalna porezna služba može primijeniti kazne.

Pojedinačni preduzetnici, kao i pravna lica koja potpadaju pod kriterijume malog preduzeća, imaju pravo da ne određuju ili ne poštuju limit gotovine. Istovremeno, direktor organizacije koja odluči da ne koristi gotovinski limit mora izdati nalog u tom smislu.

Određene karakteristike karakterišu gotovinska poravnanja između pravnih subjekata - uprkos činjenici da generalno, organizacije radije plaćaju jedna drugoj u bezgotovinskom formatu. Proučimo ove karakteristike detaljnije.

Poravnanja između pravnih lica

Na početku članka dogovorili smo se da ćemo gotovinsko plaćanje razmatrati u kontekstu pravnih odnosa, u kojima je jedna od strana fizičko lice (kupac, klijent kompanije), ali smo odredili da su, u principu, scenariji moguće da su oba učesnika u takvim pravnim odnosima pravna lica. Uprkos činjenici da je u većini slučajeva poželjno da organizacije plaćaju bankovnim transferom, u nekim slučajevima moraju koristiti gotovinsko plaćanje.

Sredstva dobijena u blagajni organizacije mogu se trošiti u gotovini samo za one namjene koje su direktno predviđene zakonom. Takvi ciljevi uključuju, prije svega, obračune za robu i usluge sa drugim ugovornim stranama (kako u statusu pravnih lica, tako i registrovanih kao individualni preduzetnici).

Općenito, potreba za gotovinskim plaćanjem između pravnih lica nastaje ako jedan od partnera, iz ovog ili onog razloga, nema pristup bankovnom računu (na primjer, ako je blokiran zbog isteka elektronskog potpisa). Ili - ako uplate treba izvršiti vrlo brzo (brže od 3 bankarska dana - uobičajeni period za plaćanja između pravnih lica, iako, naravno, mnoge moderne banke takve kalkulacije izvode gotovo u roku od nekoliko sekundi).

Glavni regulatorni akt u skladu sa kojim se vrše gotovinska plaćanja između pravnih lica je Direktiva Banke Rusije od 7. oktobra 2013. godine br. 3073-U. U stavu 6 ovog regulatornog akta navodi se da maksimalni iznos gotovinskih plaćanja prema sporazumu između pravnih lica ne bi trebao biti veći od 100 hiljada rubalja. Ili - sličan iznos u stranoj valuti, ako je jedna od strana u ugovoru strana kompanija.

Napominjemo da se prilikom plaćanja između pravnog i fizičkog lica ne primjenjuje navedeno ograničenje - to je navedeno u stavu 5 Direktive br. 3073-U. Međutim, ako se nagodbe sklapaju s pojedinačnim poduzetnikom, tada će se morati poštovati ograničenje.

Gotovina se može prenositi ne samo između nezavisnih pravnih lica, već i između centrale velike organizacije i njenih filijala. U ovom slučaju, ograničenje na iznos sredstava također se ne primjenjuje. Postupak po kojem se vrši kretanje sredstava u takvim slučajevima utvrđen je odredbama lokalnih propisa pravnog lica.

Kretanje sredstava od jednog poslovnog subjekta do drugog (između sjedišta i posebnog odjeljenja preduzeća) vrši se pomoću poznatih naloga za gotovinu i blagajne.

Fiskalizacija i dokumentovanje gotovinskih transakcija: karakteristike diferencijacije postupaka

Očigledno je da zakonodavne norme regulisanje vođenja gotovinskih transakcija nisu uvek formulisane na dovoljno sistematičan način. U mnogim slučajevima, za pravilno tumačenje određene norme, potrebno je proučiti još nekoliko. Ova karakteristika karakteriše, pre svega, procedure kao što su fiskalizacija i dokumentovanje gotovinskih transakcija. U nizu aspekata oni su usko povezani jedni s drugima, ali su u stvari nezavisni.

Pokušajmo pogledati u kakvoj su vezi fiskalizacija i dokumentacija gotovinskih transakcija u tabeli (i u kojim oblastima se razlikuju).

Odgovornost za prekršaj

Obavljanje gotovinskih transakcija je postupak koji je, kao što smo već vidjeli, prilično strogo regulisan zakonom. Kršenje relevantnih normi propisanih zakonom može dovesti do oštrih sankcija prema privrednom subjektu. Bit će korisno proučiti kakve bi posljedice mogle biti takve povrede.

Ali prvo, pogledajmo kako se inspekcijski organi – prije svega Federalna porezna služba – mogu upoznati sa činjenicom kršenja novčane discipline od strane privrednog subjekta.

Glavni mehanizam za takvo upoznavanje je vođenje inspekcija na licu mesta. Njegovi glavni ciljevi su da identifikuje radnje službenika trgovačkog preduzeća koje ukazuju na kršenje gotovinske discipline ili direktno ukazuju na to. Takve radnje mogu uključivati:

• neblagovremena priprema računovodstvene dokumentacije za prihod, nepravilna upotreba tih dokumenata;
• prekoračenje različitih limita - stanje gotovine u kasi, obračuni između pravnih lica;
• korištenje neispravnih ili neusklađenih kasa;
• nepoštivanje zakonskih zahtjeva u vezi sa korištenjem kasa ili pripremanjem dokumenata koji su alternativni za račune (kao što su računi za prodaju, BSO);
• dopuštanje neslaganja u računovodstvenim dokumentima;
• direktne povrede zakona u vezi sa organizacijom računovodstva novčanih primanja;
• kršenja kada je organizacija uvela lokalne propise o organizaciji poslovanja sa kasom.

Prilikom provjere aktivnosti privrednog subjekta na kvalitet poštivanja novčane discipline, Federalna porezna služba može zahtijevati:

• dokumente koje koristi organizacija ili individualni preduzetnik u svrhu računovodstva gotovinskih transakcija;
• fiskalni podaci pohranjeni u memoriji kase;
• dokumenti koji se odnose na korištenje blagajne opreme (obavljanje njenog održavanja, popravka);
• računovodstveni registri;
• lokalni propisi koji regulišu obavljanje gotovinskih transakcija (na primer, nalog kojim se utvrđuje gotovinski limit ili mala firma koja ne koristi odgovarajući limit);
• razni izvještaji o ekonomska aktivnost.

U vezi sa određenim dokumentima o privrednoj delatnosti i činjenicama koje je karakterišu, inspektori imaju pravo da traže različita pojašnjenja u slobodnoj formi od uprave i drugih predstavnika trgovinskog preduzeća.

Među najtežim kaznama koje Federalna poreska služba može primeniti za privredno preduzeće su one propisane odredbama čl. 14.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije za slučajeve kršenja postupka od strane poreskih obveznika za korištenje internetskih kasa.

Stoga, neupotreba nove vrste online kase od strane trgovine može rezultirati novčanom kaznom:

• službeniku trgovine - u iznosu od 25-50% prihoda koji je trgovina primila, ali nije odjavila na blagajni (istovremeno, minimalna kazna je 10 hiljada rubalja, bez obzira na prihod);
• za trgovinu kao pravno lice - u iznosu od 75-100% neupisanog prihoda na blagajni.

U slučaju ponovljenog kršenja zakona o korištenju kasa, kao iu slučaju da iznos prihoda koji nije upisan na blagajni dostigne 1 milion rubalja, tada se poslovnom subjektu primjenjuju znatno strože sankcije u obliku od:

• diskvalifikacija (zabrana obavljanja profesionalne djelatnosti) službenog lica u trajanju od 1-2 godine;
• obustava rada prodavnice do 90 dana.

Sankcije za korištenje neispravne online kase su manje stroge, ali se ipak ne mogu zanemariti. Govorimo o kaznama:

• za službenike - u iznosu od 1500 - 3000 rubalja;
• za trgovinsku organizaciju kao pravno lice - u iznosu od 5.000 - 10.000 rubalja.

Za neizdavanje elektronske potvrde o uplati od strane prodavca od strane prodavca utvrđuju se posebne kazne. U takvim slučajevima, službenik radnje može biti kažnjen sa 2 hiljade rubalja, a prodavnica kao pravno lice - 10 hiljada rubalja.

Ostale moguće sankcije Federalne poreske službe za kršenje gotovinske discipline uključuju:

1. Primjena novčanih kazni za kršenje računovodstvenih pravila od strane kompanije (kao što već znamo, odraz evidencije gotovinskih transakcija u njima je najvažnija komponenta usklađenosti sa zakonodavstvom o dokumentovanju takvih transakcija).

Ako se u ovoj oblasti računovodstva otkriju prekršaji od strane Federalne porezne službe na osnovu odredbi čl. 15.11 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije može:

• novčana kazna službenika trgovačkog preduzeća 5-10 hiljada rubalja;
• u slučaju ponovljenog prekršaja - kazniti službenika sa 10-20 hiljada rubalja ili ga diskvalificirati do 2 godine.

U ovom slučaju, povreda se mora klasifikovati kao gruba. Takva kršenja uključuju:

• iskrivljavanje podataka u računovodstvenim registrima, što dovodi do potcjenjivanja poreza za 10% ili više u odnosu na one koji su se mogli obračunati pravilnim upisima u registre;
• namjerno iskrivljenje od 10% ili više bilo kojeg indikatora u finansijskim izvještajima;
• odraz u računovodstvenim registrima činjenice ekonomske aktivnosti koja zapravo ne postoji (izmišljena, lažna);
• generisanje izveštaja koji nije zasnovan na računovodstvenim registrima;
• korištenje računa koji nisu zasnovani na računovodstvenim registrima;
• nedostatak primarnih dokumenata;
• nekorišćenje računovodstvenih registara od strane trgovinske organizacije.

1. Dodatni porez (sa naknadnom obavezom trgovinska organizacija plaćati ne samo njih, već i novčane kazne i kazne naplaćene u slučajevima predviđenim zakonom).

Razlog za doplatu poreza može biti, na primjer, redovno izdavanje velikih suma novca zaposlenima na račun troškovnih vaučera – takve isplate se mogu izjednačiti sa plate, a Federalna poreska služba im može naplatiti porez na dohodak građana.

U interesu trgovinske organizacije je uspostavljanje lokalnih pravila prema kojima će kompanija odgovornost za poštovanje gotovinske discipline dodijeliti određenim pojedincima. Na primjer, moglo bi biti glavni računovođa ili zaposlenima koji su mu direktno podređeni. Ali treba imati na umu da u slučaju ozbiljnih kršenja zakona o gotovinskom računovodstvu, odgovornost, prije svega, leži na direktoru organizacije ili pojedinačnom poduzetniku koji posjeduje trgovačko poslovanje.

Tehnička podrška opreme. Mi ćemo riješiti sve probleme!

Ostavite zahtev i konsultujte se u roku od 5 minuta.

Na osnovu izmjena i dopuna Federalnog zakona broj 84, koji uređuje korištenje blagajne opreme u gotovinskom prometu, organizacije i poduzetnici imaju mogućnost odbiti vođenje dijela primarne dokumentacije, uključujući obrasce KM-1 - KM-9. Većina gotovinski dokumenti su fiskalizovani. Međutim, dokumentovanje toka gotovine u knjizi blagajne, dolaznih i odlaznih naloga ostaje relevantno prilikom prelaska na online kasu.

Nakon prelaska na “pametne” kase, vođenje primarne dokumentacije postalo je mnogo lakše. Uobičajeni jedinstveni obrasci i računovodstveni dnevnici, prethodno sastavljeni na osnovu zahtjeva Rezolucije Goskomstata br. 132 od 25. decembra 1998. godine i Saveznog zakona-402 „O računovodstvu“, nakon ukidanja Rezolucije Vlade br. 47 0 iz jula 1, 2017, postao je neobavezan za upotrebu.

Do ovog zaključka je došlo Ministarstvo finansija, što je prikazano u dopisima br. 03-01-15/54413 (16.09.2016.), br. 03-01-15/28914 (12.05.2017.), br. 03- 01-15/3482 (25.01.2017.), br. 03-01-15/19821 (04.04.2017.).

• Obrazac KM-1 - akt koji se koristi prilikom resetiranja KKM brojača;
• Obrazac KM-2 - akt potreban za očitavanje prilikom popravke kase i vraćanja u rad;
• Obrazac KM-3 - akt koji je popunjen prilikom vraćanja gotovine;
• Obrasci KM-4 – ;
• Obrazac KM-5 - poseban dnevnik dizajniran za evidentiranje podataka kada se koriste kase koje rade bez blagajnika-operatera;
• Obrasci KM-6 – potvrda-izvještaj za blagajnika-operatera;
• Obrasci KM-7 - dokument koji bilježi očitanja CCT.

Od jula 2017. preduzeća koja su prešla na online kase mogu zakonski odbiti da popune takve obrasce.

Napomena. Predmet preduzetničku aktivnost nakon prelaska na novu gotovinsku disciplinu, ima pravo da dobrovoljno zadrži stari tok dokumenata. U ovom slučaju, neobavezni dokumenti se popunjavaju u bilo kojem obliku.

Formati fiskalnih dokumenata

Zahtjevi za fiskalne dokumente koji nastaju tokom rada online kasa navedeni su u stavovima 4. i 5. člana 4.1. Saveznog zakona 84 u novom izdanju.

One se u većoj mjeri odnose na detalje provjera i izvještaja, kao i na rok čuvanja u FN koji je 30 dana.

Referenca. Prije prelaska na novu gotovinsku disciplinu, vrijedno je upoznati se s kompletnom listom formata fiskalnih dokumenata koji su obavezni za korištenje, dodatni detalji i zahtjevi za formiranje i obradu prikazani su u Naredbi Federalne porezne službe br. MMV-; 7-20/229 od 21.03. 2017.

Prilikom korišćenja internet kase, privredni subjekt je dužan da uredno pripremi potrebnu fiskalnu dokumentaciju u vidu:

• Izveštaj o registraciji - dodatni detalji su detaljno prikazani u tabeli 7 Naredbe br. MMV-7-20/229;
• Izvještaj koji odražava promjene u registracijskim podacima - tabela 7 i tabela 8;
• Izveštaj koji otvara smenu je zapravo analog izveštaja-X - tabela 17;
• Novčani račun ili obrasci izvještaja - tabela 19;
• Korektivne provjere ili BSO - tabela 30;
• , – analogni izvještaj-Z – tabela 32;
• Izvještaj koji se formira prilikom zatvaranja finansijskog fonda - tabela 33;
• Izvještaj koji potvrđuje tekuće obračune - tabela 18;
• Izvještaj o potvrdi operatera - Tabela 34.

Svi fiskalni dokumenti se generišu direktno pomoću online kase. Odnosno, blagajnik ne mora ručno popunjavati gornju dokumentaciju.

Važna tačka! Na različitim modelima kasa, fiskalni izvještaji i računi (BSR) se generiraju korištenjem različitih algoritama.

Ali svi modeli mrežnih kasa, odobreni od strane Federalne poreske službe i uključeni u registar opreme za kase, razvijeni su kako bi ispunili zahtjeve Federalnog zakona-84 i imaju mogućnost izdavanja potrebnih fiskalnih dokumenata.

Za blagajnika i računovođu važno je znati ne toliko sadržaj svakog dokumenta, budući da su oni generirani modernim programima za kase i automatski se prenose u Federalnu poreznu službu, nego vrijeme, učestalost i osnovu za njihovo izvršenje. .

Svi fiskalni dokumenti se čuvaju u memoriji Federalnog poreskog fonda 30 dana. Uz normalnu vezu na Internet, oni se automatski prenose iz Federalne poreske službe. Ukoliko do prijenosa informacija ne dođe u roku od 30 dana, online kasa se blokira.

Dakle, kazne se u velikoj mjeri ne odnose na pripremu dokumentacije, ali ne i na korištenje internet kase kao takve, korištenje neispravne opreme, te za odbijanje da se kupcu izda elektronska verzija računa.

Tabela 1. Kazne vezane za korištenje online kasa

Obavezni dokumenti o gotovini pri radu sa online kasama

Gotovinske transakcije se evidentiraju u skladu sa Uredbom BR br. 3210-U od 11.03.2014. Nakon prelaska na nove online kase, zadržao se tok dokumenata. Takođe je potrebno sastaviti naloge za prijem gotovine (PKO) i naloge za odliv gotovine (COS) sa podacima upisanim u blagajnu.

Obrasci jedinstvenih novčanih dokumenata odobreni su Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije br. 88 još 1998. godine i ostaju nepromijenjeni čak i nakon registracije online kasa.

Novac

Obrazac br. KO-4 - knjiga blagajne odražava podatke o primljenim i izdatim sredstvima, navodeći detalje o PKO, RKO, primaocu i davaocu sredstava.

Evidencija se vodi direktno na dan gotovinske transakcije.

Obrazac KO-4 možete održavati:

• ručno korištenje papirnih formulara;
• o kompjuterskoj tehnologiji s naknadnom štampom;
• u elektronskom obliku.

Dozvoljeno je izvršiti izmjene u blagajničkim knjigama koje se popunjavaju ručno. Da biste to učinili, pogrešan unos se precrtava i unose se ispravni podaci. Takve ispravke moraju biti ovjerene od strane blagajnika ili glavnog računovođe.

Važno! Promjene u elektronskim knjigama blagajne se ne mogu vršiti nakon što su potpisane.

Ako preduzeće ima posebne divizije, knjige blagajne se vode za svaku od njih posebno.

Ako takvih podjela u preduzeću nema, potrebna je jedna blagajna i pri kombinovanju poreski režimi.

Preduzetnici imaju pravo da prilikom obavljanja gotovinskog prometa sačine jedan obrazac broj KO-4.

U nedostatku odgovarajućih upisa u blagajnu, izriču se novčane kazne:

• u iznosu od 40.000 - 50.000 rubalja. preduzeću;
• u iznosu od 4.000 – 5.000 rubalja. za menadžera, individualnog preduzetnika.

Priznanica gotovinskog naloga

Obrazac br. KO-1 – nalog za prijem gotovine (PKO) prikazuje prijem gotovine. Obrazac se sastoji od dva dijela: samog naloga i potvrde o prijemu.

Blagajnik popunjava sve redove i potpisuje oba dela dokumenta. Uz "priznanicu" možete priložiti izvještaj o zatvaranju smjene, koji je primarni dokument.

Referenca! Nije potrebno ispisivati ​​izvještaj o zatvaranju smjene na online kasi i čuvati ga.

Troškovni gotovinski nalog

Obrazac br. KO-2 - blagajnički nalog (RKO) iskazuje iznose gotovine izdate iz kase.

U kontekstu korištenja online kasa, gotovinsko poravnanje se izdaje prilikom izdavanja novčanica i kovanica blagajniku-operateru.

Na snazi ​​od 19. avgusta 2017 novi red obavljanje gotovinskih transakcija. Promjene su uticale na elektronsko upravljanje dokumentima i izdavanje novca na račun. Sve promjene u jednoj tabeli u članku.

Od 19. avgusta 2017. godine na snazi ​​su nova pravila prema kojima preduzeća i preduzetnici moraju da obavljaju gotovinske transakcije (Uputstvo Banke Rusije od 19. juna 2017. br. 4416-U). Izmjene i dopune ne ukidaju Direktivu Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U, već samo unose izmjene u istu. One se uglavnom odnose na rad sa odgovornim licima i obradu gotovinskih dokumenata na osnovu blagajnskih računa. Sve promjene se mogu vidjeti u tabeli.

Tabela sa svim promjenama u postupku obavljanja gotovinskih transakcija

Šta treba uzeti u obzir pri radu na novoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija

Opšti dolazni ili izlazni nalog za gotovinu. Preduzeća mogu na kraju radnog dana kreirati opći račun prijema ili rashoda za nekoliko iznosa. Ali imajte na umu da blagajnik mora imati gotovinske dokumente za ova sredstva.

Na primjer, ako je računovođa otplatio dug za avans u gotovini, tada mu u ovom slučaju neće biti dat ček. To znači da ovaj novac ne može biti uključen u ukupan prihod. Kod potrošnog materijala najčešća situacija je da kupac dobije povrat novca za proizvod. A ako ste tokom dana vratili sredstva za tri osobe, tada možete izdati jedan dokument za cijeli iznos.

Izdavanje novca na račun. Ovdje postoje dvije važne promjene. Prvo, avans se može dati zaposleniku koji ima dug po starim obračunskim sredstvima. Ali u odredbi o izvještavanju sigurnije je utvrditi iznos duga za izdate iznose, preko kojeg se novac ne može izdati. To će vas zaštititi od tvrdnji direktora o rasipanju novca i pomoći u discipliniranju zaposlenih.

Druga promjena je da, prema novim pravilima, kompanije imaju pravo da izdaju novac na račun i po zahtjevu odgovornog lica i samo na osnovu administrativnog dokumenta.

Ako jednog dana izdate avans za nekoliko zaposlenika odjednom, tada možete sastaviti jedan nalog. Ali u njemu mora biti navedeno kome dajem novac, u kojoj sumi, za koje svrhe i na koliko dugo. Ukoliko odlučite da prebacite novac na karticu zaposlenog, u nalogu navedite njegove bankovne podatke.

Elektronska gotovinska dokumenta. U starim pravilima, koja su bila na snazi ​​do 19. avgusta 2017. godine, bilo je moguće izdavanje novčanih dokumenata elektronskim putem. Nove izmjene i dopune procedure za obavljanje gotovinskih transakcija upotpunile su ovu priliku.

Sada osoba koja uplaćuje novac u kasu ima pravo da traži da se račun pošalje primaocu putem mejla. To je moguće ako je gotovinski nalog sastavljen elektronski i deponent je naveo adresu elektronske pošte na koju želi da dobije dokument.

Za elektronske troškovne gotovinske naloge pravila sada uključuju mogućnost stavljanja elektronskih potpisa primaoca novca.

Koje su kazne za kršenje procedure za obavljanje gotovinskih transakcija?

Poreski organi imaju pravo novčane kazne za kršenje gotovinske discipline (član 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije):

• kompanija u iznosu od 40.000 rubalja. do 50.000 rubalja;
• službeno u iznosu od 4.000 rubalja. do 5.000 rub.

Organizacije (IE) samostalno određuju mjere za osiguranje sigurnosti gotovine tokom gotovinskih transakcija, skladištenja, transporta, kao i postupak i vrijeme internih provjera gotovine (klauzula 7 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta, 2014). Utvrđen je postupak za obavljanje gotovinskih transakcija općenito u Ruskoj Federaciji Centralna banka Rusija.

Za organizacije i individualne preduzetnike je važno da poštuju proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija. Uostalom, kršenje ove naredbe rezultirat će značajnom novčanom kaznom (Dio 1 člana 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije):

• za organizaciju - od 40 hiljada rubalja. do 50 hiljada rubalja;
• za svoje službenike i individualne poduzetnike - od 4 hiljade rubalja. do 5 hiljada rubalja

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u 2019. godini: gotovinski limit

Organizacija mora imati ograničenje gotovine.

Ograničenje gotovine je dozvoljena količina gotovine koja može ostati u kasi organizacije na kraju radnog dana. Iznosi koji premašuju limit moraju biti deponovani u banci.

Organizacija određuje ovo ograničenje samostalno na osnovu prirode svojih aktivnosti, kao i uzimajući u obzir obim gotovinskih primanja i isplata.

Formule za izračun gotovinskog limita možete pronaći kod nas.

Važno je napomenuti da organizacije koje se odnose na mala preduzeća (SMB), kao i samostalni preduzetnici, imaju pravo da ne određuju gotovinski limit i drže u kasi onoliko gotovine koliko je potrebno (klauzula 2 Direktive).

Da li vaša kompanija pripada SMP-u možete provjeriti na web stranici Federalne porezne službe.

Gotovinske transakcije u 2019.: gotovinski limit za izdvojena odjeljenja

U posebnim filijalama (OP) koje polažu gotovinu u banci, takođe se mora uspostaviti limit gotovine. Štaviše, matična organizacija, ako ima OP, dužna je da odredi svoje ograničenje uzimajući u obzir ograničenja ovih OP-a (klauzula 2 Direktive).

Dokument koji postavlja ograničenje gotovine za određeni OP mora biti prebačen od strane matične organizacije u ovaj odjel.

Obavljanje gotovinskih transakcija u 2019.: prekoračenje gotovinskog limita

Iznosi koji prelaze utvrđeni limit moraju biti deponovani kod banke.

Istina, prekoračenje je dozvoljeno na dane isplate plate/druge isplate, uključujući i dan prijema gotovine od banke za ove namjene, kao i vikendom/neradnim danima praznici(ako kompanija ovih dana obavlja gotovinske transakcije). U tom slučaju, kompanija i njeni službenici neće se suočiti sa kaznama.

Gotovinske transakcije: limit plaćanja gotovinom

Pored gotovinskog limita, postoji i ograničenje gotovinskog plaćanja između organizacija/individualnih preduzetnika. Ovo ograničenje je 100 hiljada rubalja. u okviru jednog ugovora (). To je, na primjer, ako organizacija kupi robu u vrijednosti od 150 hiljada rubalja od drugog pravnog lica po jednom ugovoru. i planira plaćanje u ratama, tada iznos svih gotovinskih plaćanja ne bi trebao biti veći od ukupno 100 hiljada rubalja, preostali iznos treba prenijeti prodavcu bankovnim transferom.

Organizacije/individualni preduzetnici mogu da razmenjuju gotovinu sa fizičarima (priznanica/izdavanje) bez ikakvih ograničenja (klauzula 6 Direktive Banke Rusije br. 3073-U od 7. oktobra 2013. godine).

Pravila gotovine

Naravno, dokumentovanje svake gotovinske transakcije je takođe od velike važnosti. Uostalom, neregistrirana transakcija može dovesti do činjenice da se novac „na papiru“ neće podudarati s njegovim stvarnim iznosom. A to je opet opterećeno novčanom kaznom.

Pravila za obavljanje gotovinskog prometa: ko obavlja gotovinski promet

Gotovinske transakcije mora da obavlja blagajnik ili drugi službenik kojeg odredi rukovodilac organizacije/preduzetnik pojedinca.

Blagajnik mora biti upoznat sa svojim dužnostima uz potpis (klauzula 4 Direktive).

Ako organizacija/individualni preduzetnik zapošljava više blagajnika, jednom od njih treba dodijeliti funkciju višeg blagajnika.

Inače, upravljanje gotovinskim prometom može preuzeti i sam menadžer/preduzetnik.

Dokumentacija gotovinskih transakcija

Novčane isprave (PKO, RKO) sastavlja šef računovodstva ili drugo lice u čije je nadležnosti, po nalogu rukovodioca/preduzetnika, izvršenje ovih dokumenata. Mogu se izdati i gotovinski dokumenti službeni preduzeća ili fizička lica sa kojima su zaključeni ugovori o pružanju računovodstvenih usluga (tačka 4.3 Uputstva).

Individualni preduzetnici, bez obzira na primenjeni režim oporezivanja, ne mogu sastavljati gotovinske dokumente, ali pod uslovom da vode evidenciju prihoda i rashoda/fizičkih pokazatelja (tačka 4.1 Direktive, tačka 2 Pisma Federalne poreske službe Rusije od 07/09/2014 N ED-4-2 /13338).

Gotovinske transakcije: ko potpisuje dokumente

Istovremeno, prilikom registracije gotovinskih dokumenata na papiru, blagajniku se daje pečat ili pečat (na primjer, pečat s nazivom kompanije, njenim poreskim identifikacijskim brojem i riječju „primljeno“). Postavljanjem pečata/pečata na gotovinske dokumente, blagajnik potvrđuje gotovinsku transakciju.

Ako je sam menadžer uključen u obavljanje gotovinskih transakcija i pripremu gotovinskih dokumenata, onda bi, shodno tome, samo on trebao potpisati gotovinske dokumente.

Prijem gotovine

Kao što smo gore napomenuli, gotovina se prima na blagajni prema PKO.

Po prijemu naloga za prijem gotovine, blagajnik provjerava (tačka 5.1 Uputstva):

• prisustvo potpisa glavnog računovođe ili računovođe (ako su odsutni, potpis menadžera) i provjerava ovaj potpis dostupnim uzorkom;
• dopisivanje gotovinski iznos, označen brojevima, iznos označen riječima;
• dostupnost pratećih dokumenata navedenih u PKO.

Blagajnik prima gotovinu po tabak, komad po komad. U tom slučaju, osoba koja polaže gotovinu u kasu mora imati mogućnost da posmatra radnje blagajnika.

Nakon što je prebrojao novac, blagajnik provjerava iznos u PKO sa stvarno primljenim iznosom i, ako se iznosi poklapaju, blagajnik potpisuje PKO, stavlja pečat/pečat na račun za PKO i daje ovu potvrdu osobi koja deponovao gotovinu.

Prilikom plaćanja putem kase ili kase, može se izdati račun za ukupan iznos gotovine po završetku gotovinske transakcije. Takav PQR se popunjava na osnovu kontrolne trake kase, stubova obrasca striktnog izveštavanja (SRF), izjednačenih sa gotovinskim računom itd.

Dalje kretanje PKO unutar organizacije i njegovo skladištenje zavisi od pravila koja je utvrdio šef kompanije. PKO se moraju čuvati 5 godina (klauzula 362 Liste, odobrena Naredbom Ministarstva kulture Rusije od 25. avgusta 2010. N 558).

Podizanje gotovine

Prilikom podizanja gotovine iz kase potrebno je registrovati kasu. Nakon što ga primi, blagajnik provjerava (tačka 6.1 Uputstva):

• prisustvo potpisa glavnog računovođe/računovođe (ako je odsutan, potpis rukovodioca) i njegovu usklađenost sa uzorkom;
• usklađenost iznosa naznačenih brojkama sa iznosima navedenim slovima.

Prilikom izdavanja gotovine, blagajnik mora provjeriti dostupnost pratećih dokumenata navedenih u kasi.

Prije izdavanja novca, blagajnik mora identificirati primaoca putem pasoša (drugog identifikacionog dokumenta). Zabranjeno je izdavanje gotovine licu koje nije navedeno u RKO.

Nakon što pripremi potreban iznos, blagajnik daje kasu primaocu na potpis. Blagajnik tada mora prebrojati pripremljeni iznos na način da primalac može posmatrati ovaj proces. Izdavanje gotovine vrši se po tabak, komad po komad u iznosu naznačenom u kasi. Nakon izdavanja novca, blagajnik potpisuje kasu.

Kao i PKO-ovi, RKO se čuvaju 5 godina prema pravilima koje je utvrdio šef organizacije.

Podizanje gotovine za isplatu plata

Isplata plata se vrši prema platnim spiskovima (Obrazac br. T-49, odobren Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 01.05.2004. N 1) / obračunima (Obrazac br. T-53, odobreno Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 01.05.2004. N 1) sa sastavljanjem jedinstvenog obračuna gotovine (za stvarno isplaćeni iznos) posljednjeg dana isplate plaće ili ranije ako su svi zaposleni primili svoje plata prije roka. Štaviše, u takvom RKO ne morate navesti svoje puno ime. primaoca ili detalje ličnog dokumenta.

Rok za izdavanje gotovine za platu određuje upravnik i mora biti naveden u izvodu. Ali imajte na umu to dati period ne može biti duže od 5 radnih dana, uključujući i dan prijema novca od banke (tačka 6.5 Uputstva).

Zaposleni mora potpisati izjavu.

Ako je poslednjeg dana isplate zarade neko od zaposlenih nije primio, blagajnik stavlja pečat (pečat) pored njegovog prezimena i inicijala u platni list/platni list ili vrši unos „deponovan“. Zatim blagajnik:

• izračunava iznos koji je stvarno dat zaposlenima i iznos za deponovanje;
• evidentira ove iznose u odgovarajućim redovima izvoda;
• usaglašava ove iznose sa ukupnim iznosom navedenim u izjavi;
• stavlja svoj potpis i daje izjavu na potpis glavnom računovođi/računovođi (u njegovom odsustvu direktoru).

Ako mi pričamo o tome o nekoj jednokratnoj uplati (na primjer, isplata plaće zaposleniku koji je dao otkaz), onda nema smisla popunjavati izjavu - novac možete izdati odmah putem gotovinskog obračuna na uobičajen način.

Izdavanje gotovine računovođi

U ovom slučaju, RKO se sastavlja na osnovu dokumenta pisanog u slobodnoj formi ili administrativnog dokumenta organizacije/individualnog preduzetnika (tačka 6.3 Direktive). Ova aplikacija mora sadržavati podatke o iznosu gotovine, periodu za koji je novac izdat, potpis menadžera i datum.

Činjenica da računovođa ima dug za iznose koje je prethodno primio na račun nije prepreka za sljedeće otpuštanje sredstava.

Primanje gotovine od OP-a i izdavanje gotovine posebnoj jedinici

Kada matična organizacija primi novac iz svog OP-a, izdaje se i dolazni gotovinski nalog, a kada se izda, izdaje se izlazni nalog za gotovinu. Štaviše, svaka organizacija samostalno utvrđuje postupak izdavanja gotovine svom OP-u (tačka 6.4 Uputstva).

Obavljanje gotovinskih transakcija: izdavanje gotovine po punomoćju

Gotovina namijenjena jednom primaocu može se dati drugoj osobi preko punomoćnika (na primjer, primanje plate za bolesnog rođaka). U tom slučaju, blagajnik mora provjeriti (klauzula 6.1 Upute):

• korespondencija punog imena primaoca navedenog u RKO sa punim imenom nalogodavca naznačenim u punomoćju;
• usklađenost punog imena ovlaštenog lica navedenog u RKO i punomoćja sa podacima predočenog identifikacionog dokumenta.

U platnom spisku/platnom spisku, prije potpisa lica kome se novac izdaje, upisuje se „po punomoćniku“.

Punomoćje se prilaže uz gotovinski obračun/uplatnicu/platni spisak.

Ako se gotovina izdaje na osnovu punomoćja izdatog za više plaćanja ili za primanje novca od različitih pravnih lica/individualnih preduzetnika, izrađuje se kopija takvog punomoćja. Ova kopija je ovjerena na način utvrđen od strane organizacije/individualnog preduzetnika i prilaže se RKO.

U situaciji kada primalac ima pravo na više uplata od jednog pravnog lica/fizičkog preduzetnika, original punomoćja zadržava blagajnik uz svaku uplatu, kopija punomoćja se prilaže uz gotovinski obračun/uplatnicu /platni list, a uz posljednju uplatu original.

Knjiga obračuna primljene i izdate gotovine

Ako privredno društvo ili samostalni preduzetnik ima više kasa, onda transakcije prenosa gotovog novca u toku radnog dana između višeg blagajnika i blagajnika, viši blagajnik evidentira u knjizi obračuna sredstava primljenih i izdatih od strane blagajnika (Obrazac br. KO-5, odobren Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18.08.1998 N 88).

Novac

OP šalje kopiju lista blagajne matičnoj organizaciji. Proceduru za takvo upućivanje utvrđuje sama organizacija, uzimajući u obzir rok za sastavljanje računovodstvenih/finansijskih izvještaja.

Način evidentiranja novčanih dokumenata i knjiga

Mogu se sastaviti na papiru ili elektronski (tačka 4.7 Uputstva).

Papirna dokumenta se sastavljaju rukom ili pomoću tehničkih sredstava, kao što je kompjuter, i potpisuju se svojeručnim potpisima.

Ispravke se mogu vršiti u dokumentima sastavljenim na papiru (osim PKO i RKO). Lica koja su izvršila ispravke moraju navesti datum te ispravke, kao i prezime i inicijale i potpis.

Dokumenti izdati elektronski moraju biti zaštićeni od neovlaštenog pristupa, izobličenja i gubitka informacija.

Elektronski dokumenti pretplatite se elektronski potpisi.

Zabranjeno je vršiti ispravke u dokumentima izdatim elektronskim putem.