Заполнение декларации по налогу на имущество. Заполнение декларации по налогу на имущество Состав налоговой декларации по налогу на имущество

Вопрос

По строке с кодом 210 Расчета по налогу на имущество за I, II и III квартал 2016 года отражается остаточная стоимость всех(!) основных средств по состоянию на 1 апреля 2016 г., на 1 июля 2016г. и на 1 октября 2016г. за исключением остаточной стоимости имущества на соответствующие даты, не подлежащего налогообложению по пп. 1 — 7 п. 4 ст. 374 Кодекса.
При заполнении данной строки (210) возникает вопрос: следует ли при ее формировании учитывать остаточную стоимость ОС, относящихся к первой-второй амортизационным группам? Если действовать в строгом соответствии с Порядком заполнения Расчета, то, безусловно, ответ должен быть положительным. Ведь указанные ОС не признаются объектом налогообложения на основании пп. 8 п. 4 ст. 374 Кодекса. А стало быть, их нужно «посчитать».
Согласно Порядку, раз остаточную стоимость данных объектов мы должны показать по строке 210 разд. 2 Расчета, то Расчет представить придется.
С другой стороны, Расчеты представлять обязаны только налогоплательщики налога на имущество. А таковыми признаются организации, у которых на балансе «висят» ОС, признаваемые объектами налогообложения. В свою очередь ОС, относящиеся к первой-второй амортизационным группам, объектами налогообложения не признаются (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК). Соответственно, при отсутствии в налоговом периоде у организации иных объектов налогообложения отчитываться по налогу на имущество она не должна.

Вопрос: Следует ли представлять Расчет по налогу на имущество за I, II и III квартал 2016 года, если на балансе нашей организации числятся только Основные Средства, относящиеся к первой-второй амортизационным группам?

Ответ

В строке 270 разд. 2 укажите остаточную стоимость всех основных средств организации, кроме земельных участков, в том числе:

— ОС, включенных в первую или во вторую амортизационную группу (Письмо ФНС от 07.08.2015 N БС-4-11/13906@);

— объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости;

— имущества, числящегося на балансе ОП.

Смежные вопросы:

1. 
   В Подмосковье утвержден перечень объектов, по которым в 2015 году налог на имущество организаций рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, где я могу посмотреть — дайте ссылку. Так же есть…...
2. 
   Добрый день! Мы купили дом и землю в дальнейшем собираемся продавать, но в собственность покупателя имущество перейдет только по завершении оплаты (приблизительно через 1,5 года). Знаю, есть такое письмо…...
3. 
   Добрый день На балансе организации числится дорогостоящее оборудование и станки, сервера. но реально они давно не используются, амортизация не начисляется и они не нужны. продать тоже некому можно ли…...
4. 
   Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы
   ✒ Проектные работы Затраты на разработку проектной документации по строительству…...

• Главная
• Новости
13.09.2017 В Письме ФНС РФ от 5 сентября 2017 года № БС-4-21/ указано, остаточную стоимость каких объектов не нужно указывать по строке 270 раздела 2 декларации по налогу на имущество организаций. По строке 270 раздела 2 декларации по налогу на имущество организаций показывают остаточную стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода. По строке 270 раздела 2 декларации не показывают остаточную стоимость имущества, не признаваемого объектами налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 7 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

Как правильно заполнить строку 270 в декларации по налогу на имущество? В соответствии с Порядком заполнения (приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895), по строке с кодом 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по подпунктам 1-7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации. То есть, в строке 270 декларации по налогу на имущество не отражаются (пп 1-7 п.4 ст. 374 НКРФ): 1. земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); 2.

Как заполнить строку 270 раздела 2 декларации по имуществу

Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.В Приложении № 3 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/ приведен подробный порядок заполнения титульного листа и разделов налоговой декларации. Приведем порядок заполнения некоторых из них. Строка 210 декларации по налогу на имущество По строке 210 указывается налоговая ставка, которая установлена законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу или видам имущества. Если таким законом для определенной категории налогоплательщиков по данному имуществу предусмотрена налоговая льгота, по строке 210 нужно указать фактическую ставку с учетом льготы.

Налог на имущество: декларация 2018

Порядка, утв. Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/): Лист (раздел) Наименование Лист 01 Титульный лист Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Раздел 2 Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства Раздел 2.1 Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости Раздел 3 Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость Как заполнить декларацию по налогу на имущество Порядок заполнения декларации по налогу на имущество предусмотрен Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/ (Приложение № 3).

Регистрация

Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации; 3. объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке; 4. ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов; 5. ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания; 6. космические объекты; 7. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Строка 270 декларации по налогу на имущество

Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 12 января 2018 г. Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/ утверждена новая декларация по налогу на имущество 2018. Ее необходимо сдать за 2017 год всем плательщикам налога на имущество не позднее 30.03.2018 (п.
3 ст. 386 НК РФ). А какой срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год? Декларацию по налогу на имущество за 2018 год можно будет сдать не до 30 марта, а до 01.04.2019 включительно, поскольку 30.03.2019 придется на субботу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Декларация по налогу на имущество: скачать бланк Скачать бланк налоговой декларации по налогу на имущество организаций в формате PDF можно по ссылке ниже. Декларация по налогу на имущество: бланк. Напомним, что декларация по налогу на имущество может представляться на бумаге или в электронной форме.
Зависит это от численности работников.

Порядок заполнения строк 230 и 270 декларации по ннп

Из этого следует, что в данной строке должна быть показана в том числе остаточная стоимость движимого имущества первой и второй амортизационной групп, которое не облагается налогом на основании пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ. Обратите внимание: в 2013, 2014 гг. движимое имущество, принятое к учету после начала 2013 года не являлось объектом налогообложения. С 2015 года: 1. В соответствии с пп.8 п. 4 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество организаций не признаются объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.

Строка 270 декларации по налогу на имущество 2017

Порядка заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» следует, что в строке 210 раздела 2 расчета отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 01 апреля, 01 июля или 01 октября, за исключением стоимости имущества на соответствующие даты, не облагаемого налогом на основании пп. 1 — 7 п. 4 ст. 374 Кодекса. Таким образом, по строке 210 раздела 2 налогового расчета по налогу на имущество организаций следует отражать стоимость необлагаемых основных средств первой и второй амортизационных групп на основании пп. 8 п. 4 ст. 374 Кодекса.

Строка 270 декларации по налогу на имущество 2016

• не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;
• не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;
• при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;
• заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
• при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
• при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться.

Строка 270 декларации по налогу на имущество 2015

В письме ФНС от 20.01.2015 №БС-4-11/503 говорится: ….на приобретаемое организацией после 1 января 2015 года движимое имущество, относящееся к третьей — десятой амортизационным группам согласно Постановлению Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», норма новой вступившей в силу с 1 января 2015 года редакции подпункта 8 пункта 4 статьи 374 Кодекса не распространяется и, следовательно, данное оборудование с момента постановки на баланс в качестве объектов основных средств будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Таким образом, имущество, относящееся к третьей — десятой амортизационной группам, признается объектом налогообложения, о чем и говорится в приведенном письме, при этом на него распространяются льготы, предусмотренные ст.

Строка 270 декларации по налогу на имущество за 2015 год

НК РФ, о чем также говорится в письме: При этом следует иметь в виду, что согласно положениям Федерального закона N 366-ФЗ* с 1 января 2015 года вступил в силу пункт 25 статьи 381 Кодекса, в соответствии с которым в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, предусмотрена льгота по налогу в виде освобождения от уплаты налога, за исключением уплаты налога в отношении объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Кодекса взаимозависимыми. *Изменения, внесенные в НК РФ п. 55, 57 ст.

Организация заполняет декларацию по налогу на имущество. Что должно быть в строке 270, если заполняется 2 раздела № 2 в декларации? Читайте в статье.

Вопрос: Я знаю, что не следует включать в строку 270. У меня в декларации два раздела №2 и в них в обоих есть строка 270. В этой строке в каждом из разделов №2 должно стоять одно и тоже число или сумма этих строк должна давать остаточную стоимость всех основных средств организации?

Ответ: По строке 270 следует отразить остаточную стоимость всех основных средств, которые числятся на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года. То есть по строке 270 следует указать сумму строк из двух разделов 2.

Это следует из порядка заполнения декларации и письма ФНС России от 7 августа 2015 г. № БС-4-11/13906@.

Как составить и сдать декларацию по налогу на имущество

Внимание: налоговый кодекс РФ устанавливает льготы, для которых на данный момент не предусмотрено кодов:
- по движимому имуществу, которое организация приняла на учет после 31 декабря 2012 года (п. 25 ст. 381 НК РФ);
- по любому имуществу участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе (п. 26 ст. 381 НК РФ).

До внесения изменений в приказ указывайте в декларации следующие коды:
- 2010257 - по движимому имуществу, которое организация приняла на учет с 1 января 2013 года;
- 2010258 - по имуществу участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.

Обратите внимание: с 1 января 2015 года содержание подпункта 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ изменилось. Раньше в нем говорилось о движимых основных средствах, принятых на учет после 31 декабря 2012 года. Теперь в этом подпункте говорится о любых основных средствах, которые входят в первую или вторую амортизационную группу по Классификации , утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 № 1 .

Порядок заполнения декларации, утвержденный приказом ФНС России от 24 ноября 2011 № ММВ-7-11/895 , эти изменения не учитывает. Основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу, не признаются объектом налогообложения независимо от того, когда они были приняты на учет. Тем не менее при заполнении декларации за год данные об их остаточной стоимости нужно включать в показатель

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 12 января 2018 г.

Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ утверждена новая декларация по налогу на имущество 2018. Ее необходимо сдать за 2017 год всем плательщикам налога на имущество не позднее 30.03.2018 (п.
3 ст. 386 НК РФ). А какой срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год? Декларацию по налогу на имущество за 2018 год можно будет сдать не до 30 марта, а до 01.04.2019 включительно, поскольку 30.03.2019 придется на субботу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Декларация по налогу на имущество: скачать бланк Скачать бланк налоговой декларации по налогу на имущество организаций в формате PDF можно по ссылке ниже.

Декларация по налогу на имущество: бланк. Напомним, что декларация по налогу на имущество может представляться на бумаге или в электронной форме. Зависит это от численности работников. Так, в электронной форме декларацию обязаны сдавать (абз.
2 п. 3 ст.

Как заполнить строку 270 раздела 2 декларации по имуществу

Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.В Приложении № 3 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ приведен подробный порядок заполнения титульного листа и разделов налоговой декларации. Приведем порядок заполнения некоторых из них. Строка 210 декларации по налогу на имущество По строке 210 указывается налоговая ставка, которая установлена законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу или видам имущества.

Если таким законом для определенной категории налогоплательщиков по данному имуществу предусмотрена налоговая льгота, по строке 210 нужно указать фактическую ставку с учетом льготы.

Регистрация

УФНС России по Хабаровскому краю разъясняет, что в п. 1 ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 Кодекса. В соответствии с пп. 8 п. 4 ст.

Налог на имущество: декларация 2018

Важно

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Порядок заполнения строк 230 и 270 декларации по ннп

• не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;
• не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;
• при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;
• заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
• при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
• при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться.

Строка 270 декларации по налогу на имущество

Внимание

Кодекса с 01.01.2015 не являются объектом налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Поскольку объекты основных средств первой и второй амортизационных групп не являются объектами налогообложения, при заполнении граф 3 и 4 раздела 2 авансового расчета по налогу на имущество организаций остаточную стоимость данных объектов по строкам 020-110 (остаточная стоимость основных средств на 01.01, 01.02, 01.03, 01.04.

и т.д.) и в разделе льгот отражать не нужно. Вместе с тем из пп. 12 п.

Заполнение строки 270 декларации по налогу на имущество

Строка 230 декларации по налогу на имущество По строке 230 налоговой декларации нужно показать сумму авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие (второй квартал), 9 месяцев (третий квартал)) и отраженных в расчетах по авансовым платежам в течение года. Строка 270 декларации по налогу на имущество В строке 270 декларации по налогу на имущество указывается остаточная стоимость основных средств, учтенных на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

В показатель данной строки не включается стоимость основных средств, не признаваемых объектом налогообложения налогом на имущество в соответствии с пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ (к примеру, земельные участки и иные объекты природопользования).

Что показывается в стр. 270

В декларации по налогу на имущество организации строка 270 располагается в разделе 2. Данный раздел отражает расчет налога по базе, которая представлена среднегодовой балансовой стоимостью налогооблагаемого объекта.

В строке отражается остаточная стоимость объектов основных средств, которые являются налогооблагаемым имуществом. Показывается эта стоимость по состоянию на 31 декабря отчетного года (подп. 16 п. 5.3 порядка заполнения декларации по приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@).

В расчет показателя по строке 270 декларации по налогу на имущество не включаются объекты, которые:

• в силу п. 1 ст. 378.2 НК РФ облагаются налогом по кадастровой стоимости;
• в силу п. 4 ст. 374 НК РФ не подлежат обложению налогом на имущество;
• поименованы в ст. 381 НК РФ как освобожденные от обложения налогом.

Отметим, что если конкретный объект относится к 1-й или 2-й амортизационной группе, то, несмотря на то что налог на имущество по нему платить не нужно (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ), показатели стоимости по данному объекту следует отразить в содержащейся в декларации по налогу на имущество строке 270 (письмо ФНС России от 01.08.2018 № БС-4-21/14892@).

C 01.01.2019 подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ утрачивает силу (закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Дело в том, что от налога освобождается все движимое имущество, вне зависимости от принадлежности к амортизационным группам.

Остаточная стоимость объекта ОС в рассматриваемом случае — показатель, представляющий собой стоимость данного объекта по состоянию на 1 января отчетного года, уменьшенную на общую сумму амортизации за все месяцы. Ознакомимся с его расчетом и спецификой применения.

Как рассчитать показатель по строке и на что он влияет

Есть несколько способов расчета амортизации. К числу самых распространенных можно отнести линейный способ, предполагающий простое деление величины первоначальной (восстановленной) стоимости объекта на количество месяцев его полезного использования.

Например, если в распоряжении предприятия — здание стоимостью 10 млн руб. со сроком полезного использования 18 лет (216 месяцев), то ежемесячная линейная амортизация составит: 10 000 000 / 216 = 46 296 руб. (показатель округляется до целого рубля в соответствии с п. 25 положения, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

Таким образом, если первоначальная стоимость ОС по состоянию на начало января будет 10 млн руб., то по состоянию на конец декабря она составит: 10 000 000 — 46 296 × 12 = 9 444 448 руб.

Остаточная стоимость — показатель, который:

1. Переносится на следующий год, образуя стоимость объекта ОС с 1 января следующего года, которая затем также уменьшается на амортизацию.

2. Влияет на расчет среднегодовой стоимости имущества и, как следствие, на сумму налога за год.

Не знаете свои права?

Эта сумма считается по формуле:

МЕС (2-12) — сумма стоимостей ОС по состоянию на 1-е число каждого месяца с февраля по декабрь;

ДЕК31 — остаточная стоимость ОС на конец года;

СТАВКА — ставка по налогу.

Итоговая сумма налога определяется с учетом авансов, при исчислении каждого из которых применяется показатель по остаточной стоимости ОС по состоянию на конец отчетного периода.

Как заполнить строку 270 и как сдать декларацию

Включенная в декларацию по налогу на имущество организаций стр. 270 заполняется:

1. С округлением до целого рубля, как и прочие стоимостные показатели в декларации.

2. Начиная с крайней левой ячейки с проставлением прочерков в незаполненных ячейках.

Следует иметь в виду, что если фирма сдает несколько деклараций в разные ИФНС (например, исходя из того факта, что стоит на учете по разным местам расположения недвижимости), то строка 270 должна заполняться в каждой декларации по соответствующему объекту недвижимости (подп. 16 п. 5.3 порядка согласно приложению № 3 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@).

При получении согласия со стороны ФНС декларацию по всем объектам можно сдавать в одну ИФНС (п. 1.6 приложения № 3). Однако процедура получения такого согласия законом четко не регламентирована, поэтому проще составить нужное количество деклараций с актуальным показателем по строке 270.

В декларации по налогу на имущество стр. 270 отражает остаточную стоимость налогооблагаемого объекта по состоянию на конец года. Этот показатель влияет на среднюю стоимость данного объекта, на основании которой рассчитывается сам налог.