บัญชีเงินสด 50 เปิดใช้งานอยู่ การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดขององค์กร การผ่านรายการจากเอกสารเงินสด

บ้าน

เราพิจารณาประเด็นทั่วไปของการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ของธุรกรรมเงินสด เรานำเสนอธุรกรรมการลงทะเบียนเงินสดหลักในเอกสารของเรา

การรับเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสด: การผ่านรายการ

บัญชี 50 “ เงินสด” เป็นบัญชีที่ใช้งานอยู่ ดังนั้นการรับเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจะแสดงในการเดบิตของบัญชีนี้

ธุรกรรมเงินสดที่ง่ายที่สุดคือการถอนเงินสดด้วยเช็คจากบัญชีกระแสรายวัน การดำเนินการนี้จะสร้างการผ่านรายการไปยังเครื่องบันทึกเงินสดและบัญชีกระแสรายวันพร้อมกัน ดังนั้นหากได้รับที่โต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันการผ่านรายการไปยังบัญชี 50 จะเป็นดังนี้:

บัญชีเดบิต 50 - บัญชีเครดิต 51 “บัญชีกระแสรายวัน”

• การบัญชีเงินสด (การผ่านรายการรับ) สำหรับสถานการณ์ทั่วไปส่วนใหญ่:

กลับไปที่โต๊ะเงินสดล่วงหน้าที่ออกให้กับซัพพลายเออร์ก่อนหน้านี้:

• บัญชีเดบิต 50 - บัญชีเครดิต 60 “ การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”

การรับเงินสดจากลูกค้า:

เดบิตของบัญชี 50 - เครดิตของบัญชี 62 “ การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า”

การผ่านรายการไปยังเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับรายรับจากการขายปลีกหรือสิ่งเดียวกันคือการผ่านรายการรายรับไปยังเครื่องบันทึกเงินสด (การผ่านรายการ) สามารถทำได้โดยตรงกับบัญชี 90 "การขาย" เนื่องจากไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกการชำระหนี้กับลูกค้ารายย่อย ในบัญชีปี 62 เพราะ ชำระเงินและจัดส่งพร้อมกัน:

• บัญชีเดบิต 50 - บัญชีเครดิต 90

สินเชื่อเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสด:

• เดบิตของบัญชี 50 - เครดิตของบัญชี 66 "การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม", 67 "การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม"

หากยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบถูกส่งคืนไปยังแคชเชียร์ การผ่านรายการจะเป็นดังนี้:

• เดบิตของบัญชี 50 - เครดิตของบัญชี 71 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ”

การชดเชยความเสียหายทางวัตถุโดยพนักงานขององค์กร:

• เดบิตของบัญชี 50 - เครดิตของบัญชี 73 “ การชำระกับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ ”

เงินของผู้ก่อตั้งถูกเพิ่มเข้าไปในบัญชีที่บริจาคให้กับทุนจดทะเบียน:

• บัญชีเดบิต 50 - บัญชีเครดิต 75 “การชำระหนี้กับผู้ก่อตั้ง”

เงินสดส่วนเกินถูกระบุอันเป็นผลมาจากสินค้าคงคลัง:

บัญชีเดบิต 50 - บัญชีเครดิต 91 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

การกำจัดออกจากเครื่องบันทึกเงินสด: รายการทางบัญชี

บัญชี 50 “โต๊ะเงินสด” ถูกใช้กันอย่างแพร่หลายโดยบริษัทต่างๆ เพื่อแสดงการเคลื่อนไหวของเงินสดทั้งหมดเมื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ

บัญชี 50 ในการบัญชีเป็นข้อมูลสรุปโดยรวมเกี่ยวกับการชำระหนี้ร่วมกันทั้งหมดที่ทำกับคู่สัญญาด้วยเงินสด ข้อมูลนี้มีข้อมูลเกี่ยวกับการรับและรายจ่ายของกองทุนสำหรับการทำธุรกรรมในรูเบิลรัสเซียหรือสกุลเงินต่างประเทศ (เมื่อดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ) เช่น:

1. การตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับคู่ค้า-ซัพพลายเออร์;
2. การตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับลูกค้า
3. ค่าตอบแทนพนักงาน การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
4. การชำระคืนเงินกู้และการกู้ยืม
5. การชำระภาษีและเงินสมทบงบประมาณ ฯลฯ

บัญชีย่อยหลักต่อไปนี้สามารถเปิดได้สำหรับบัญชี 50:

1. 50.01 - แสดงข้อมูลที่สมบูรณ์เกี่ยวกับการชำระหนี้ร่วมกันทั้งหมดที่ดำเนินการเป็นเงินสดโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสดหลักของบริษัท
2. 50.02 “โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ” - แสดงข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดในโต๊ะเงินสดปฏิบัติการ ซึ่งติดตั้งแยกต่างหากจากเครื่องบันทึกเงินสดหลักของบริษัท (เช่น ในร้านค้า)
3. 50.03 “เอกสารทางการเงิน”: ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับแสตมป์ที่ชำระเงิน บัตรกำนัล ตั๋ว และเอกสารทางการเงินอื่น ๆ

   ความสนใจ!เอกสารบัญชีย่อยจะแสดงตามจำนวนต้นทุนจริง

4. 50.04 “สำนักงานแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ”: บัญชีย่อยมีวัตถุประสงค์เพื่อปฏิบัติตามเงื่อนไขของกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการบัญชีแยกต่างหากของการชำระหนี้ร่วมกันในสกุลเงินต่างประเทศ

บัญชี 50 ในการบัญชีเปิดใช้งานอยู่นั่นคือเดบิตแสดงการรับเงินสดในองค์กร (การชำระเงินจากลูกค้าการคืนซัพพลายเออร์ ฯลฯ ) เครดิตแสดงค่าใช้จ่ายของกองทุนที่มีอยู่ของ บริษัท (การคำนวณค่าจ้างพนักงานการชำระเงิน สำหรับสินค้าและวัสดุที่ซื้อ, ผู้ซื้อคืน ฯลฯ )

เมื่อทำการชำระด้วยเงินสด บริษัทจะต้องกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ (ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจขนาดเล็ก) เงินที่เกินขีดจำกัดจะถูกโอนไปยังธนาคารเพื่อโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันด้วยตนเองหรือผ่านการเรียกเก็บเงิน ข้อยกเว้นคือวันที่มีการชำระบัญชีเงินเดือนของพนักงาน

ความสนใจ!หากไม่มีขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ระบบจะใช้ค่าศูนย์โดยอัตโนมัติ และจะต้องโอนยอดเงินสดทั้งหมดไปที่ธนาคารทุกวัน

การติดตามเชิงวิเคราะห์

การตรวจสอบธุรกรรมทางบัญชีจะดำเนินการบนพื้นฐานของรายการต้นทุน ซึ่งในทางกลับกันช่วยให้คุณสามารถกำหนดทิศทางของนโยบายการบัญชีเพื่อลดต้นทุนและเพิ่มผลกำไรสูงสุดได้อย่างรวดเร็ว

ความสนใจ!วิเคราะห์การเคลื่อนไหว 50 ชั่วโมง ควรเกิดขึ้นพร้อมกันกับการตรวจสอบบัญชี 51 ในแง่ของการบริจาคเงินสดเข้าบัญชีปัจจุบันเกินขีดจำกัดที่กำหนด

กรอบการกำกับดูแล

การใช้บัญชี ฉบับที่ 50 เพื่อแสดงธุรกรรมเงินสด ดำเนินการตามผังบัญชีปัจจุบันที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 31 ตุลาคม พ.ศ. 2543 ฉบับที่ 94

การจัดทำเอกสารธุรกรรมเงินสดการกำหนดวงเงินบังคับกฎสำหรับการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญาด้วยเงินสดนั้นดำเนินการภายใต้กรอบของบรรทัดฐานที่กำหนดในคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014

การชำระเงินสดในองค์กรมักดำเนินการโดยใช้อุปกรณ์พิเศษ (CCT) ซึ่งการใช้งานดังกล่าวได้รับการควบคุมโดย 54-FZ เมื่อวันที่ 22 พฤษภาคม 2546

ตั้งแต่ปี 2017 นวัตกรรมระดับโลกได้เกิดขึ้นในวินัยเงินสด: การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ไปสู่เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

นวัตกรรมหลักของ 54-FZ:

1. ความจำเป็นในการถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับการขายที่กำลังดำเนินอยู่ไปยังผู้ดำเนินการข้อมูลทางการเงินเพื่อส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลเพิ่มเติม
2. การจัดซื้ออุปกรณ์ใหม่หรืออัพเกรด CCP ที่มีอยู่เพื่อให้สอดคล้องกับกฎระเบียบทางกฎหมาย
3. ภาระผูกพันในการส่งเช็คให้กับลูกค้าทางอิเล็กทรอนิกส์ตามคำขอของพวกเขาคือความโปร่งใสของธุรกรรมเงินสด

ความสนใจ!มีการจัดเตรียมการเปลี่ยนแปลงกฎใหม่อย่างค่อยเป็นค่อยไป ขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่ดำเนินการโดยบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งจะแล้วเสร็จทั้งหมดในเดือนกรกฎาคม 2018

การจัดเก็บเงินสดในสถาบันและผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการที่โต๊ะเงินสด สำหรับการวิเคราะห์และการบัญชีกระแสเงินสด บัญชี 50 "โต๊ะเงินสด" มีวัตถุประสงค์ ขณะเดียวกัน ขั้นตอนการรับ การใช้จ่าย และการจัดเก็บเงินจะต้องดำเนินการตามวินัยเงินสดที่กฎหมายนำมาใช้

วินัยเงินสด - ใครบ้างที่ต้องปฏิบัติตามกฎ?

ไม่ใช่ทุกสถาบันและผู้ประกอบการแต่ละรายที่สามารถทำได้โดยไม่ต้องใช้เงินสดในการทำงาน จำเป็นต้องมีการตกลงกับพนักงาน ซัพพลายเออร์ และลูกค้าเป็นครั้งคราว สินค้าและวัสดุที่จำเป็นในการดำรงชีวิตขององค์กรนั้นถูกซื้อด้วยเงินสด นี่อาจเป็นเครื่องเขียนการซื้อวัสดุจากตลาด

เมื่อทำงานกับเงินสด องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของวินัยเงินสด มีการสรุปข้อตกลงรับผิดกับผู้รับผิดชอบในการจ่ายเงินสด

วินัยเงินสดรวมถึงการปฏิบัติตามขั้นตอนการทำงานกับเงินในบัญชี 50 จำเป็นต้องบันทึกการเคลื่อนย้ายเงินทุน (ใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย) โดยใช้แบบฟอร์มเอกสารมาตรฐาน หลักคือ PKO และ RKO เมื่อกรอกข้อมูลแล้ว ไม่อนุญาตให้มีรอยเปื้อนและการแก้ไข

ผลลัพธ์ของกระแสเงินสดจะถูกบันทึกในบัญชีเงินสดทุกวัน (ขึ้นอยู่กับการมีอยู่ของธุรกรรม) ธุรกรรมทั้งหมดสำหรับการรับและการออกกองทุนจะสะท้อนให้เห็นโดยระบุจำนวนเอกสารประกอบ (RKO และ PKO) และเนื้อหาของการดำเนินการ

วินัยเงินสดยังกำหนดข้อ จำกัด ในการใช้และการจัดเก็บจำนวนเงินสด - วงเงินเงินสด หน่วยงานจะคำนวณเองตามความต้องการเงินสดรายวันและจำนวนเงินที่ได้รับ

หากมีแผนกแยกต่างหากที่ใช้การชำระเงินด้วยเงินสด วงเงินเงินสดจะถูกกำหนดโดยคำนึงถึงรายได้ของแผนกเหล่านี้

ขีดจำกัดของเครื่องบันทึกเงินสดยังควบคุมระยะเวลาการจัดเก็บเงินในเครื่องบันทึกเงินสดด้วย เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้เกินตัวบ่งชี้ที่กำหนดไว้ ควรฝากเงินสดส่วนเกินเข้าบัญชีกระแสรายวันของสถาบันสินเชื่อเป็นระยะ อนุญาตให้เกินระยะเวลาการจัดเก็บในวันที่มีการชำระค่าจ้างกับพนักงานและวันหยุดสุดสัปดาห์

ธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคลอาจไม่ปฏิบัติตามข้อจำกัดด้านยอดคงเหลือ พวกเขาได้รับอนุญาตให้เก็บเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่มีข้อจำกัด ขอแนะนำให้ออกพระราชบัญญัติท้องถิ่นที่เหมาะสมเพื่อยืนยันสิทธิ์ดังกล่าว

ตัวอย่าง- องค์กร Romashka ได้กำหนดวงเงินเงินสดไว้ที่ 50,000 รูเบิล เมื่อเริ่มต้นวันทำงาน ยอดเงินสดอยู่ที่ 17,841 รูเบิล ในระหว่างวันเกิดธุรกรรมต่อไปนี้: ได้รับการชำระเงินจากลูกค้าเป็นเงินสดจำนวน 33,815 รูเบิลและ 16,592 รูเบิล เงินได้ออกให้กับผู้รับผิดชอบในการซื้อเครื่องเขียน - 8,500 รูเบิล

ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดไปที่โต๊ะเงินสดมีจำนวน 50,407 รูเบิล:

Dt 50 - Kt 62 - 33815 รูเบิล;

Dt 50 - Kt 62 - 16,592 รูเบิล

ธุรกรรมค่าใช้จ่ายเท่ากับ 8,500 รูเบิล:

Dt 71 ― Kt 50 2015 มีการออกกองทุนเพื่อการรายงาน

ยอดเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสด ณ สิ้นวันคือ 17,841+50,407-8,500=59,748 รูเบิล

จำนวนเงินที่เกินจำนวน 9,748 รูเบิลจะต้องถูกส่งมอบให้กับธนาคาร

การไม่ปฏิบัติตามวินัยทางการเงินมีโทษปรับสูงถึง 50,000 รูเบิลสำหรับองค์กรและสูงถึง 5,000 รูเบิลสำหรับเจ้าหน้าที่

บัญชี 50 “เงินสด”: บัญชีย่อย การผ่านรายการ ตัวอย่าง

ในบทเรียนวิดีโอนี้ หัวหน้านักบัญชี ผู้เชี่ยวชาญด้านไซต์ Natalya Vasilievna Gandeva อธิบายบัญชีการบัญชี 50 "แคชเชียร์" รายการบัญชีมาตรฐาน และบัญชีย่อย หากต้องการรับชม คลิกที่วิดีโอด้านล่าง ⇓

คุณสามารถดาวน์โหลดสไลด์และการนำเสนอได้จากลิงค์

บัญชี 50 เงินสดในการบัญชี: บัญชีย่อย

ข้อมูลเกี่ยวกับเงินสดขององค์กรจะแสดงอยู่ในบัญชี 50 ซึ่งใช้งานอยู่ หากจำเป็น ให้เปิดบัญชีย่อยต่อไปนี้:

1. 50-1 - เครื่องบันทึกเงินสดหลักของวิชา
2. 50-2 - โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ ใช้หากองค์กรมีแผนกโครงสร้างและร้านค้าปลีกหลายแห่งที่จัดการเงินสด
3. 50-3 - เอกสารทางการเงิน นี่คือเอกสารที่ซื้อโดยมีค่าธรรมเนียมซึ่งมีวัตถุประสงค์เฉพาะ ซึ่งรวมถึงคูปองอาหาร น้ำมันและน้ำมันหล่อลื่น ตั๋วเครื่องบินและรถไฟ บัตรกำนัลสำหรับพนักงาน และอื่นๆ

บัญชีย่อยในบัญชีเงินสดสอดคล้องกับเครื่องบันทึกเงินสดหลักและอาจสะท้อนถึงธุรกรรมต่อไปนี้

การทำงานร่วมกับ CCP (อุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสด)

หน่วยงานหลายแห่งจำเป็นต้องใช้ระบบเครื่องบันทึกเงินสดในกิจกรรมของตนเนื่องจากข้อกำหนดทางกฎหมาย ซึ่งรวมถึงองค์กรที่รับเงินสดเป็นการชำระเงินจากสาธารณะหรือผู้รับเหมา ธุรกรรมเงินสดในกรณีดังกล่าวยังต้องเป็นไปตามเอกสารบังคับด้วย

เงินทั้งหมดที่ได้รับผ่านเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกโอนไปยังโต๊ะเงินสดหลักขององค์กร ซึ่งโดยปกติจะเป็นช่วงสิ้นสุดกะ (วันทำการ) รายได้สามารถโอนได้โดยใช้ PKO หรือโอนเข้าบัญชีเงินสดโดยตรง

หากสถาบันจัดให้มีตำแหน่งแยกต่างหากสำหรับพนักงานแคชเชียร์ การส่งมอบเงินสดจะมาพร้อมกับการกรอกรายงานใบรับรองในแบบฟอร์มหมายเลข KM-6 ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับการอ่านเคาน์เตอร์ลงทะเบียนเงินสดและจำนวนเงินสด ได้รับ. ในองค์กรขนาดเล็ก แบบฟอร์มนี้จะถูกแทนที่ด้วยการกรอกบันทึกสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดแต่ละเครื่องที่บันทึกการอ่านค่ามิเตอร์และกระแสเงินสด

ผู้เสียภาษีบางประเภทไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้ระบบบันทึกเงินสดเมื่อชำระเงินด้วยเงินสด ในกรณีเช่นนี้ พวกเขาควรพร้อมที่จะออกแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดเมื่อชำระเงินหรือจัดเตรียมใบเสร็จรับเงินการขายที่ออกให้ตามคำขอเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงของการซื้อ วิชาที่อาจไม่ใช้ CCP ได้แก่:

1. องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII หรือในระบบภาษีสิทธิบัตร
2. หน่วยงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางอย่าง ซึ่งได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย ซึ่งรวมถึงการค้าขายในซุ้ม การขายปลีกขนาดเล็ก การขายลอตเตอรี หลักทรัพย์ การขายสินค้าทางศาสนา และงานอื่น ๆ
3. สถาบันที่ตั้งอยู่ในพื้นที่เข้าถึงยากและห่างไกล
4. องค์กรเภสัชกรรมในพื้นที่ชนบท

แม้ว่าการใช้เครื่องบันทึกเงินสดสำหรับนิติบุคคลที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์จะไม่ใช่ข้อกำหนดเบื้องต้น แต่ก็ยังต้องปฏิบัติตามวินัยทางการเงินอื่น ๆ

สินค้าคงคลังของเครื่องบันทึกเงินสดในองค์กร

เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ จะมีการสร้างค่าคอมมิชชั่นสินค้าคงคลัง ในระหว่างกระบวนการ จำเป็นต้องมีผู้รับผิดชอบทางการเงินอยู่ด้วย การกระทำที่ยืนยันการดำเนินการ (รายการสินค้าคงคลัง) สามารถพัฒนาได้อย่างอิสระ ในเวลาเดียวกัน ยอดคงเหลือในเอกสารทางการเงินก็จะถูกกระทบยอดด้วย

หากมีการระบุส่วนเกินหรือขาดแคลน คุณต้องขอคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากแคชเชียร์ จำนวนเงินที่ขาดหายไปทั้งหมดจะต้องชำระคืนตามค่าใช้จ่ายของผู้รับผิดชอบ หากมีข้อตกลงรับผิดที่ได้สรุปไว้ก่อนหน้านี้กับพวกเขา หากไม่มีการระบุตัวผู้กระทำผิด (การโจรกรรม) ความสูญเสียทั้งหมดจะถูกตัดออกด้วยค่าใช้จ่ายขององค์กร

บัญชีสังเคราะห์ 50 ในการบัญชีใช้เพื่อรับข้อมูลกระแสเงินสด ส่วนใหญ่แล้วบริษัทการค้าจะใช้เมื่อมีปฏิสัมพันธ์กับผู้ซื้อและลูกค้า องค์กรอื่นๆ จำเป็นต้องใช้มันเพื่อดำเนินการชำระเงินภายในและภายนอกเพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ มาดูกันว่าบัญชีการดำเนินงาน 50 เกี่ยวข้องกับอะไร - คุณจะพบรายการด้านล่าง

ลักษณะของบัญชี 50 “โต๊ะเงินสด”

บัญชีรวม 50 ในการบัญชีใช้เพื่อรับข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับการจ่ายเงินสดของบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายกับบุคคลและนิติบุคคล ในเวลาเดียวกัน ผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์รวมถึงผู้รับเหมาบุคคลที่สามและพนักงานขององค์กร ท่ามกลางธุรกรรมเงินสดทั่วไปในบัญชี 50 รายการ:

• ใบเสร็จรับเงินจากการขายสินค้าและวัสดุงานหรือบริการเป็นเงินสด
• การออกค่าจ้าง ความรับผิดชอบ และการจ่ายเงินประเภทอื่น ๆ ให้กับพนักงานภายใต้กรอบของการปฏิสัมพันธ์ด้านแรงงาน
• การชำระค่าบริการที่ดำเนินการกับบุคคลที่สาม
• การคำนวณทางการบริหารและเศรษฐศาสตร์ต่างๆ เป็นต้น

การผ่านรายการทั่วไปไปยังบัญชี 50 "เงินสด" จะดำเนินการในแง่ของการรับเงินสด การขาย การหมุนเวียน และการเคลื่อนไหวภายใน จำเป็นต้องเตรียมเอกสารเงินสดแบบรวม - PKO, RKO, สมุดเงินสด ฯลฯ การลงทะเบียนหลักของการบัญชีสังเคราะห์สำหรับบัญชี 50 แสดงไว้ด้านล่าง

บัญชี 50 “แคชเชียร์” – บัญชีย่อย:

• 50.1 – สำหรับการบัญชีเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร
• 50.2 – สำหรับการบัญชีเงินสดในโต๊ะเงินสดปฏิบัติการ
• 50.3 – เอกสารทางการเงินจะรวมอยู่ในบัญชี 50 “แคชเชียร์” สำหรับค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการซื้อแสตมป์ ตั๋วเครื่องบินแบบชำระล่วงหน้า แสตมป์อากรของรัฐ แสตมป์บิล ฯลฯ มีการเปิดบัญชีย่อยแยกต่างหากสำหรับเอกสารแต่ละประเภท
• 50.4 – สำหรับการบัญชีเงินสดในสำนักงานแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเมื่อดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศและส่งบุคลากรไปทำธุรกิจในต่างประเทศ นอกจากนี้ยังสามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับสกุลเงินต่างประเทศแต่ละประเภทได้

นับ 50 - ใช้งานอยู่หรือเฉยๆ?

หากคุณวิเคราะห์บัญชี 50 จะเห็นได้ชัดว่ามูลค่าการซื้อขายที่เพิ่มขึ้นเกิดขึ้นที่ด้านเดบิตของบัญชีและการลดลงจะเกิดขึ้นที่ด้านเครดิต ดังนั้นบัญชีนี้จึงใช้งานได้ บัญชี 50 การติดต่อจะดำเนินการเมื่อได้รับเงินจากการเดบิตของบัญชี 50 และบัญชีเครดิต – , , , 76, , 52, , , , , 79, , 90, 99 เป็นต้น

การกำจัดจะถูกบันทึกตามบัญชีเครดิต 50 และเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง - 70, , , 71, 76, 75, 73, 68, , , 52, , 57, 55, 80, 79, 99 เป็นต้น

ลงทะเบียนตามบัญชี 50

เครื่องบันทึกเงินสดไม่เพียงแต่เป็นรูปแบบเดียวของคำสั่งซื้อเข้าและออก สมุดเงินสด และรายงานแคชเชียร์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงเอกสารทางบัญชีที่ช่วยให้คุณได้รับข้อมูลกระแสเงินสดที่ครบถ้วนที่สุด ประการแรก ได้แก่:

• งบดุลสำหรับบัญชี 50 เป็นตัวอย่างที่พบบ่อยที่สุดของการลงทะเบียนการบัญชีสังเคราะห์สำหรับบัญชี 50 ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือขาเข้า/ขาออกและการหมุนเวียนในช่วงเวลาที่กำหนด
• ลำดับสมุดรายวันสำหรับบัญชี 50 - การลงทะเบียนการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 50 นี้รวบรวมตามรายงานของแคชเชียร์ ในกรณีนี้ ใบสั่งสมุดรายวันสำหรับเครดิตของบัญชี 50 จะแสดงการชำระเงินจริงทั้งหมดจากโต๊ะเงินสดโดยแยกตามบัญชีที่เกี่ยวข้อง
• ใบแจ้งยอดสำหรับบัญชี 50 - ใบแจ้งยอดหมายเลข 1 ถูกกรอกลงในใบสั่งซื้อสมุดรายวันหมายเลข 1 เพื่อดูรายละเอียดการรับเงินสดจากการเดบิตของบัญชี 50 ระบุหมายเลขรายงานเงินสด แผนก และการติดต่อทางบัญชี
• การวิเคราะห์บัญชี 50 - ใช้เป็นทะเบียนมูลค่าการซื้อขายรวมในช่วงเวลาหนึ่ง (เดือน ทศวรรษ ไตรมาส ฯลฯ) ซึ่งระบุมูลค่าการซื้อขายรวมและยอดคงเหลือเปิด/ออก รายละเอียดสามารถทำได้ตามบัญชีย่อยและบัญชีย่อย

การวิเคราะห์จำนวน 50 – ตัวอย่าง:

บัญชี 50 ในการบัญชี - การผ่านรายการ:

• D 50 K 90 – สะท้อนถึงการรับเงินจากการขายปลีก
• D 50 K 51 (52, 55) – เงินสดถูกถอนออกจากบัญชีเงินสด (สกุลเงิน, พิเศษ)
• D 50 K 60 – เงินที่จ่ายล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์ก่อนหน้านี้จะถูกส่งคืนเป็นเงินสด
• D 50 K 62 – ผู้ซื้อชำระเป็นเงินสด
• D 50 K 66 (67) – สะท้อนถึงการรับสินเชื่อเงินสด
• D 50 K 71 - ผู้รับผิดชอบคืนหนี้ให้กับแคชเชียร์
• D 50 K 73 – ผู้กระทำผิดชดใช้ความเสียหายที่เกิดขึ้น
• D 50 K 75 – การบริจาคโดยผู้ก่อตั้งเป็นเงินสด
• D 51, 52 K 50 – เงินจากเครื่องบันทึกเงินสดถูกฝากเข้าบัญชีเงินสด (สกุลเงิน)
• D 70 K 50 – เงินเดือนออกให้กับพนักงานจากเครื่องบันทึกเงินสด
• D 71 K 50 – เงินสดออกให้กับพนักงานเพื่อการรายงาน
• D 66 (67) K 50 – เงินกู้หรือดอกเบี้ยชำระเป็นเงินสด
• D 94 K 50 - สะท้อนถึงการขาดแคลนเงินสดที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลัง

บทสรุป - เราได้ตรวจสอบรายการหลักสำหรับบัญชี 50 ซึ่งเป็นแอปพลิเคชันทั่วไปที่ได้รับการควบคุมโดยคำสั่งซื้อเลขที่ 94n ลงวันที่ 31 ตุลาคม พ.ศ. 2543

ในบทความนี้เราจะดูว่าการบัญชีของธุรกรรมเงินสด (เงินสด) และกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดถูกเก็บไว้ในองค์กรอย่างไรและสำหรับสิ่งนี้เราจะพิจารณาสองบัญชี: 50 เงินสดและ 51 บัญชีกระแสรายวัน อันแรกมีไว้สำหรับการบัญชีเงินสด ส่วนอันที่สองสำหรับการบัญชีสำหรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด การผ่านรายการสำหรับธุรกรรมเงินสดและการเคลื่อนย้ายของเงินที่ไม่ใช่เงินสดสามารถดูได้ด้านล่าง

การบัญชีเงินสดในบัญชี 50 – “โต๊ะเงินสด”

บัญชีการบัญชี 50 มีไว้สำหรับการบัญชีสำหรับกระแสเงินสด นั่นคือสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด เดบิต 50 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงกระแสเงินสดไหลเข้า เครดิต 50 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนกระแสเงินสดไหลออก

เอกสารการทำธุรกรรมเงินสด

ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินทั้งหมดจะต้องปรากฏในสมุดเงินสดตามกฎหมาย การบำรุงรักษาเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกองค์กร รายการทั้งหมดในสมุดเงินสดจัดทำขึ้นตามเอกสารหลัก: ใบสั่งเงินสดเข้าและออก การป้อนเงินสดเข้าสู่เครื่องบันทึกเงินสดจะถูกทำให้เป็นทางการโดยคำสั่งรับเงินสด แบบฟอร์มรวม KO-1 และการตัดเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกทำให้เป็นทางการโดยคำสั่งเงินสดรายจ่าย แบบฟอร์ม KO-2

การวิเคราะห์บัญชี 50 แสดงให้เห็นว่าบัญชี 50 มีการใช้งานอยู่ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงสินทรัพย์ (เงินสด) ยอดคงเหลือจะเป็นเดบิตเสมอ การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์จะแสดงเป็นเดบิต เครดิตที่ลดลง

ธุรกรรมด้วยเงินสดจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับการใช้ ยกเว้นกิจกรรมบางประเภทที่สามารถใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดได้ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ใน

สำหรับแต่ละองค์กรจะมีการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือนั่นคือจำนวนเงินสดที่สามารถคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด ณ สิ้นวัน จะต้องส่งมอบจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดให้กับธนาคารเมื่อสิ้นสุด แต่ละวันทำการ เมื่อโอนเงินสดเข้าธนาคารจะมีการออกสลิปการส่งต่อกระเป๋า เงินสดส่วนเกินเหลือไว้จ่ายค่าจ้างและสวัสดิการเท่านั้น แต่ไม่เกิน 5 วันทำการรวมวันที่ธนาคารออกเงิน

โต๊ะเงินสดสามารถจัดเก็บไม่เพียงแต่เงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเอกสารทางการเงิน (ตั๋วแบบชำระเงิน, บัตรกำนัล)

การทำธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมโดยเอกสารกำกับดูแลบางประการที่ต้องศึกษาเพื่อการบัญชีเงินสดที่เหมาะสมและการจัดการเงินสดที่เหมาะสม

เอกสารกำกับดูแลสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด:

1. กฎระเบียบ“ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย” ซึ่งได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 373P เป็นเอกสารหลักที่ควบคุมธุรกรรมเงินสด .
2. ข้อบังคับการใช้ KKM เลขที่ 745 2536 (แก้ไข 08.08.2546)
3. คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 เลขที่ 1843-U “ เกี่ยวกับจำนวนเงินสดสูงสุดที่ชำระระหว่างนิติบุคคล” ในขณะนี้ จำนวนเงินสูงสุดในการชำระเงินสดระหว่างนิติบุคคลถูกจำกัดไว้ที่ 100,000 รูเบิล

บทเรียนวิดีโอ บัญชี 50 “เงินสด”: บัญชีย่อย การผ่านรายการ ตัวอย่าง

ในบทเรียนวิดีโอนี้ ผู้เชี่ยวชาญของไซต์ ซึ่งเป็นหัวหน้าฝ่ายบัญชี Natalya Vasilievna Gandeva อธิบายบัญชีการบัญชี 50 “เงินสด” และอภิปรายรายการบัญชีมาตรฐานและบัญชีย่อย หากต้องการรับชมคลิกที่วิดีโอด้านล่าง

คุณสามารถดาวน์โหลดสไลด์และการนำเสนอได้จากลิงค์

การผ่านรายการไปยังบัญชี 50

รายการบัญชีที่ระบุสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดเป็นตัวเลือกมาตรฐานที่พบบ่อยที่สุด คุณจะพบรายการทั้งหมดในผังบัญชี ()

การบัญชีสำหรับกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดในบัญชี 51 – “บัญชีกระแสรายวัน”

คุณสามารถชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดทั้งหมดได้หากคุณมีบัญชีกระแสรายวัน เปิดในสถาบันสินเชื่อหรือที่เรียกว่าธนาคาร วิธีการเปิดบัญชีกระแสรายวันและเอกสารอะไรบ้างที่คุณต้องเตรียมอ่าน

เพื่อบันทึกความเคลื่อนไหวของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กร มีวัตถุประสงค์ 51 บัญชีบัญชี

เขากระตือรือร้นหรือเฉยๆ?

การวิเคราะห์บัญชี 51 พิสูจน์ได้ว่ามีการใช้งานอยู่ บันทึกสินทรัพย์ขององค์กร (ที่ไม่ใช่เงินสด) จะถูกเก็บไว้และมียอดเดบิตอยู่เสมอ การเดบิตของบัญชี 51 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด (การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์) และเครดิตของบัญชี 51 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการตัดจำหน่ายของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสด (การลดลงของสินทรัพย์) .

ปัจจุบัน องค์กรหนึ่งได้รับอนุญาตให้มีบัญชีปัจจุบันหลายบัญชี บัญชีการบัญชี 51 () สามารถแบ่งออกเป็นบัญชีวิเคราะห์ได้หลายรายการซึ่งแต่ละบัญชีจะเก็บบันทึกสำหรับบัญชีกระแสรายวันแต่ละบัญชีขององค์กร

เอกสารหลักที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการเดบิตและรับเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือใบแจ้งยอดธนาคารซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับและเดบิตจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร

เงินจะถูกตัดออกตามคำสั่งการชำระเงินซึ่งจัดทำเป็น 2 สำเนาและส่งไปที่ธนาคาร โดยสำเนาหนึ่งชุดจะถูกทำเครื่องหมายโดยธนาคารโดยระบุว่าคำสั่งซื้อได้รับการยอมรับและส่งคืนแล้ว เมื่อคุณฝากเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวันของคุณ จะมีการออกประกาศสำหรับการบริจาคเงินสด

บทเรียนวิดีโอ บัญชี 51 ในการบัญชี: การผ่านรายการตัวอย่าง

ในบทเรียนวิดีโอนี้ รายละเอียดบัญชี 51 ของการบัญชีถูกเปิดเผย มีการหารือถึงรายการสำคัญและตัวอย่างเชิงปฏิบัติของการบันทึกธุรกรรม

ธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชี 51

สรุป:

องค์กรสามารถใช้ทั้งเงินสดและเงินที่ไม่ใช่เงินสดเพื่อการชำระหนี้ร่วมกัน ในการบัญชีสำหรับสิ่งแรก จะใช้เครื่องบันทึกเงินสด และสำหรับอย่างหลัง จะใช้บัญชีกระแสรายวัน การดำเนินการบัญชีเงินสดแต่ละรายการจะต้องได้รับการบันทึกไว้ในเอกสารหลักและรายการที่เกี่ยวข้องจะแสดงอยู่ในบันทึกทางบัญชี

สั้นๆ เกี่ยวกับนับ 51 ในอินโฟกราฟิก

รูปด้านล่างแสดงข้อมูลสำคัญทั้งหมดเกี่ยวกับบัญชี 51 และธุรกรรมในอินโฟกราฟิก

ธุรกรรมทั่วไปทั้งหมดสำหรับบัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน”