Kaip rasti PVM pagal sumos formulę. PVM apskaičiavimas. Už ką mokama?

Pradžia

PVM yra Rusijos mokesčių sistemos biudžetą formuojantis mokėjimas. Todėl daugelis verslo subjektų turi tai skaičiuoti ir sumokėti. Išimtis daroma įmonėms ir verslininkams, kurie naudojasi alternatyviomis mokesčių sistemomis – jie atleidžiami nuo šio mokesčio mokėjimo, išskyrus tam tikrus sandorius. Dažniausiai PVM pardavėjas prideda prie prekių (paslaugų) savikainos ir yra išryškinamas dokumentuose. Tačiau pasitaiko atvejų, kai ją reikia atskirti nuo visos sandorio sumos. Toliau išsiaiškinsime, kada to reikia ir kaip tai daroma.

Trumpai apie PVM: mechanizmas ir tarifai

PVM yra netiesioginis mokestis, kuris apmokestinamas parduodant daugumą prekių ir paslaugų. Paprastai jis įtraukiamas į kainą ir apmokamas iš pirkėjo kišenės. Tokiu atveju formaliai pardavėjas turi paimti mokestį nuo iš pirkėjo gautos sumos ir sumokėti į biudžetą. Taip veikia netiesioginio apmokestinimo mechanizmas.

Bazinis mokesčio tarifas yra 18%. Tai taikoma daugumai apmokestinamų objektų. Kartu su juo taikomas lengvatinis 10% tarifas lengvatinių kategorijų prekėms. Ji apima daugybę maisto produktų, vaikų produktų ir tam tikrų medicinos produktų rūšių. Kitas lengvatinis tarifas yra 0%. Jis naudojamas eksportui, įvairių paslaugų, susijusių su tarptautiniais pervežimais, teikimui, taip pat individualiems pardavimo objektams. Be to, yra nemažai sandorių, kurie visiškai neapmokestinami PVM.

Ką reiškia „su PVM“?

PVM paprastai yra įtraukiamas į kainą, nurodytą sutartyje arba ant kainų etiketės, tai yra, kaina nurodoma kartu su jos suma nurodyta atskirai kartu su visa sandorio suma. Taip yra dėl to, kad neišskyrus mokesčio kaip atskiros eilutės, mokesčių atskaitymo mechanizmo pritaikyti neįmanoma. Ir nors reikalavimas išskaityti mokesčio sumą galioja tik sąskaitoms faktūroms, ji, kaip taisyklė, visada nurodoma kituose dokumentuose – sutartyse, aktuose, sąskaitose. Tokiu atveju nekyla klausimas, kaip apskaičiuoti PVM „įskaitant“, nes tiesiogiai nurodoma mokesčio suma.

Bet būna, kad dokumentuose nurodoma tik visa suma ir nurodoma, kad į ją įskaičiuotas mokestis. Tačiau kiek tiksliai ši suma nėra aišku, tad prireikus ją teks paskaičiuoti.

Skaičiavimo metodas

Mokesčių kodeksas numato PVM apskaičiavimo metodo taikymo tvarką. Tai aprašyta 164 straipsnio 4 dalyje. Skaičiavimas yra gana paprastas. Tarifas yra lygus santykiui, kuriame skaitiklis yra galiojantis mokesčio tarifas, o vardiklis yra tas pats, padidintas 100. Taigi apskaičiuotas PVM tarifas yra:

• 18/118 - taikant 18% mokesčio tarifą;
• 10/110 – 10 proc.

B = S - S * (18 / 118),

kur B yra pagrindinė prekių savikaina prieš apmokestinimą, o S yra bendra sandorio su suma

Kada reikia atskirti mokestį nuo sumos?

Prieš išsiaiškindami, naudodamiesi pavyzdžiu, kaip apskaičiuoti PVM „įskaitant“, pažiūrėkime, kada tai būtina. Mokesčių kodekse nurodyta, kad apskaičiavimo būdą prekių ir paslaugų pardavėjas taiko šiais atvejais:

• gavus avansą, įskaitant dalinį;
• kai PVM sumoka mokesčių agentas;
• perparduodant turtą, kuris yra apmokestinamas;
• parduodant žemės ūkio produkciją ir automobilius, kurie buvo įsigyti iš fizinių asmenų;
• daugeliu kitų atvejų.

Pirkėjui kartais tenka ir PVM skaičiuoti skaičiavimo metodu nuo visos sumos. Pavyzdžiui, jei jam buvo išrašyta sąskaita faktūra su mokesčiais ir jis planuoja ją apmokėti dalimis.

PVM atskiriame nuo avanso sumos

Praktikoje klausimas, kaip apskaičiuoti PVM „įskaitant“, dažniausiai iškyla gavus iš pirkėjo dalinį avansinį mokėjimą. Pavyzdžiui, bendra sutarties suma su PVM buvo 472 000 rublių. Sutarties sąlygos leidžia pirkėjui pervesti avansą ne mažiau kaip 50% šios sumos. Pirkėjas pervedė 236 000 rublių, o pardavėjas turėtų apskaičiuoti mokestį ir jį įrašyti.

Išankstinio apmokėjimo suma * 18 / 118.

Gauname tokią vertę: 236 000 * 18 / 118 = 36 000 (r) - tai yra būtent toks mokestis, apskaičiuotas taikant 18% tarifą gautam išankstiniam apmokėjimui.

Paskaičiuokime sumą be PVM: 236 000 - 36 000 = 200 000 (r).

Taigi aukščiau pateiktame pavyzdyje pirkėjas pardavėjui kaip avansą pervedė 236 000 rublių, o mokesčio suma buvo 36 000 rublių.

PVM mokesčių agentūroje

Pasitaiko atvejų, kai ūkio subjektas privalo vykdyti mokesčių agento pareigą, tai yra sumokėti PVM ne už save, o už savo sandorio šalį. Tipiškas pavyzdys – patalpų nuoma iš savivaldybių institucijų. Be to, nesvarbu, kokią mokesčių sistemą taiko nuomininkas. Kitaip tariant, įmonės ir individualūs verslininkai, kurie patys šio mokesčio nemoka, gali susidurti su poreikiu skaičiuoti PVM.

Pažiūrėkime į pavyzdį. Įmonė nuomoja patalpas, priskirtas savivaldybės nuosavybei. Nuomos kaina 118 000 rublių per mėnesį, įskaitant PVM 18%. Nuomininkas turi apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti mokesčius į biudžetą, nes šiame sandoryje jis pagal įstatymą veikia kaip mokesčių agentas. Kaip bus skaičiuojamas PVM? Tai priklauso nuo sutarties sąlygų. Yra 3 variantai:

1. Sutartyje nurodoma bendra mokesčių suma ir suma. Nieko skaičiuoti nereikia – agentas pasilieka šią sumą ir perveda į biudžetą.
2. Sutartyje nurodyta, kad nuomos kaina yra 118 000 rublių per mėnesį, įskaitant PVM. Kaip apskaičiuoti mokestį šiuo atveju, išsamiai aprašyta aukščiau.
3. Sutartyje apie mokesčius neužsimenama. Esant tokiai situacijai, laikoma, kad į nuomą įeina mokesčiai. Skaičiavimas atliekamas kaip variante Nr.2. Tačiau sudarant sutartį svarbu nepamiršti, kad nuo joje nurodytos sumos ir nustatant nuomos mokestį bus išskaitomas PVM.

Apibendrinkime

Dažnai buhalteris ar verslininkas susiduria su būtinybe apskaičiuoti PVM sumą „įskaitant“. Kaip matyti iš straipsnio, čia nėra nieko sudėtingo. Dažniausiai aukščiau pateiktomis formulėmis tenka pasinaudoti gaunant avansinį mokėjimą, taip pat atliekant mokesčių agento vaidmenį. Be to, pastaruoju atveju toks poreikis kyla ne tik tarp OSN dalykų. Todėl darbo su PVM pagrindus išmanyti pravers ir tiems, kurie dėl specialaus režimo taikymo dažniausiai šio mokesčio nemoka.

Kai kas nors, net ir patyręs buhalteris, išgirsta žodį „PVM“, apima tam tikras nerimas. Ir tam yra objektyvių priežasčių, nes tai vienas sudėtingiausių mokesčių, kurio apskaičiavimą ir mokėjimą reglamentuoja keli norminiai dokumentai. Pabandykime suprasti PVM pagrindus šiandien.

Pridėtinės vertės mokestis yra netiesioginis, nes tikrasis jo mokėtojas yra galutinis vartotojas. Labai paprastai tariant, galutinis rezultatas yra toks, kad PVM yra apmokestinamas paprastiems vartotojams, kurie perka prekes parduotuvėje arba užsisako kokias nors paslaugas ar darbus. Išsiaiškinkime, kaip tai vyksta?

PVM yra „pridėtinė“ vertė arba, dar paprasčiau, įstatymo nustatyto procento antkainis už pagamintas prekes, suteiktas paslaugas ir atliktus darbus. Be to, „pridėtinė“ vertė didėja kiekviename etape.

Geras pavyzdys

Norėdami suprasti šio klastingo mokesčio „sudėtingumą“, turite patys suprasti jo mechanizmą ir prasmę.

Norėdami įsivaizduoti visą grandinę, pažvelkime į šį tašką naudodami konkretų pavyzdį. Norėdami tai padaryti, atseksime visus gamybos ir vėlesnio pardavimo etapus, pavyzdžiui, šampūno.

Pirmasis etapas – įmonė, tiekianti žaliavas kosmetikos gamyklai, t.y. Parduodant žaliavas susidarė pirmoji „pridėtinė“ vertė, kurią gamintojas įtraukė į pardavimo kainą. Tada kosmetikos gamykla pagamino šampūną, supakavo ir pardavė mažmenininkui. Dabar prekės kainą sudaro įsigytų žaliavų savikaina, sąnaudos ir procentas nuo planuojamo gamyklos pelno bei PVM, kurį „savo“ dalį į kainą pridėjo gamyba.

Natūralu, kad prekybos įmonė šampūną paženklino ir pridėjo PVM. Ir dabar šampūnas pasiekė prekybą, vartotojas jį nusipirko ir sumokėjo išlaidas, įskaitant PVM visuose etapuose. Kiekvienas šios grandinės dalyvis savo PVM dalį sumokėjo į biudžetą ir kompensavo įtraukdamas į pardavimo kainą.

Dabar pateiksime tą patį iliustruojantį pavyzdį skaičiais ir tarkime, kad:

• Žaliavų kaina yra 118 rublių (šiomis kainomis PVM taikant 18% tarifą yra 18 rublių);
• Šampūno pardavimo kaina gamykloje prekybos įmonei yra 236 rubliai (šiomis kainomis PVM taikant 18% tarifą yra 36 rubliai);
• Šampūno pardavimo kaina prekybos įmonėje yra 302 rubliai (šia kaina PVM taikant 18% tarifą yra 46 rubliai).

Būdamas pirminiu šaltiniu, šampūno žaliavų gamintojas sumokės į biudžetą 18 rublių PVM nuo visos pardavimo sumos. Kosmetikos gamykla jau galės atskaityti 18 rublių „pirkimo“ PVM už žaliavas, o tai reiškia, kad PVM bus mokamas (36 - 18) = 18 rublių. Dabar prekybos įmonė priims išskaityti 36 rublių PVM sumą, kurią kosmetikos gamykla pateikė PVM sąskaitoje faktūroje, ir atitinkamai sumokės į biudžetą 10 rublių (46 - 36).

O dabar, pagal aukščiau pateiktą teoriją, kiekvienam grandinės dalyviui sumokėjus PVM, šio mokesčio sumą turėtume gauti galutinėje prekės kainoje.

PVM suma galutinėje prekės kainoje yra 46 rubliai = 18 rublių (žaliavų tiekėjas) + 18 rublių (kosmetikos gamykla) + 10 rublių (prekybos įmonė).

Išnagrinėjome šio mokesčio esmę, o dabar, visapusiškai supratę šį klausimą, galime pereiti prie teisės aktų, reglamentuojančių jo mokėjimą, aspektų.

Mokėtojai ir apmokestinimo objektas

PVM mokėtojai yra organizacijos ir verslininkai, pasirinkę OSNO apmokestinimo formą. Šio mokesčio kaupimo objektas yra šios operacijos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 146 straipsnio normas:

• Darbų, prekių ir paslaugų pardavimas, užstatas ir nuosavybės teisių perleidimas Rusijos Federacijos teritorijoje;
• Darbų, prekių ir paslaugų pervežimas savo reikmėms Rusijos Federacijos teritorijoje;
• Savo reikmėms atliekami statybos ir montavimo darbai;
• Prekių importas į Rusijos Federacijos teritoriją.

Prekių importo atveju PVM mokėtojais tampa verslininkai ir organizacijos, taikančios kitas apmokestinimo formas, išskyrus OSNO.

PVM tarifai

PVM tarifus reglamentuoja . Iš viso yra trys statymai:

• 18% yra didžiausia suma ir nustatyta daugumai mokesčių objektų;
• 10% – ši norma taikoma didžiajai daliai maisto produktų, taip pat vaikiškų prekių;
• 0% – šį tarifą taiko eksportuotojai, kurie dokumentais įrodė eksporto operacijos faktą, pateikdami mokesčių inspekcijai reikalingą dokumentų rinkinį.

Išskaitymai

Skaičiuojant mokestį, mokesčio bazė yra visa pajamų suma, tačiau atsimename šio mokesčio principą – tai kiekviename etape sukuriama pridėtinė vertė. Taigi tam, kad PVM mokėtojas į biudžetą pervestų būtent savo „pridėtą“ vertę, yra daroma atskaita.

Atskaitoma „pirkimo“ PVM suma, t.y. PVM, kurį mokate už paslaugų, prekių ir darbų pirkimą vykdant Jūsų verslo veiklą. Skirta atskaitymams.

Grįžkime prie mūsų pavyzdžio su pienu. Pieno gamyklai „pirkimo“ PVM suma yra žemės ūkio įmonės žaliavų PVM. Tie. Apmokestinimo baze paėmus Jūsų pajamas už parduotą prekę ir jai apskaičiavus PVM, bus išskaičiuota sumokėta žaliavų pirkimo PVM suma. Taigi PVM bus mokamas tik nuo tos pajamų dalies, kuri buvo gauta pačioje gamykloje. Lygiai taip pat atsitiks ir prekybos įmonėje: apskaičiavusi pajamas už parduotą pieną PVM, ji atskaitys pieno kombinato PVM sumą ir atitinkamai nuo prekybos maržos reikės sumokėti tik PVM sumą.

Mokėjimo tvarka

PVM mokėjimo laiką ir dažnumą nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnis. Ataskaitinis laikotarpis yra ketvirtis, o pervedimai į šio mokesčio biudžetą turi būti atlikti ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio iškart po praėjusio ketvirčio, ​​20 dienos. Pirmąjį metų ketvirtį tai yra balandžio 20 d., antrąjį - liepos 20 d., trečiąjį - spalio 20 d., o ketvirtąjį - kitų kalendorinių metų sausio 20 d.

PVM grąžinimas

Taip pat yra situacija, kai priskaičiuota PVM suma yra mažesnė už atskaitytiną PVM sumą. Tokiu atveju turite teisę gauti kompensaciją už susidariusį skirtumą. Norėdami tai padaryti, turite pateikti nustatytos formos deklaraciją mokesčių inspekcijai, atlikti dokumentų auditą, o jei dėl to pasitvirtins grąžintina suma, būsite grąžinti į atsiskaitomąją sąskaitą, galinčią susigrąžinti PVM. .

PVM grąžinimo įgyvendinimo tvarka reglamentuota.

Įmonės ir individualūs verslininkai, besinaudojantys OSNO, daugiausia apmokestina pridėtinės vertės mokesčiu.

Dažniausias apmokestinimo objektas yra prekių (darbų, paslaugų) pardavimas Rusijos Federacijos teritorijoje. Visą apmokestinamųjų objektų sąrašą rasite str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 146 straipsnis.

Yra trys mokesčių tarifų tipai:

0% - čia nereikia PVM skaičiuoklės;

10% – mūsų skaičiuoklė padės sužinoti tikslią mokesčių sumą;

Poreikis skaičiuoti PVM dažniausiai kyla iš pardavėjo. Mokestis turi būti nurodytas sąskaitoje faktūroje (akte) ir sąskaitoje faktūroje arba UPD, kuris pakeičia šiuos du dokumentus. PVM taip pat atsispindi tiekimo sutartyse, specifikacijose, apmokėjimo sąskaitose faktūrose.

Pirkėjas taip pat privalo patikrinti PVM apskaičiavimų teisingumą iš tiekėjo gautuose dokumentuose. Greičiausias ir lengviausias būdas apskaičiuoti PVM yra naudoti internetinę skaičiuoklę.

Kaip atskirti PVM nuo visos sumos

Kad nesuklystumėte skaičiuodami PVM, pasinaudokite mūsų skaičiuokle.

Visos skaičiavimams reikalingos formulės jau yra įmontuotos į skaičiuotuvą.

Paprastai buhalteriai mokesčių apskaičiavimus tikrina rankiniu būdu naudodami įprastą mygtukų skaičiuotuvą.

PVM apskaičiavimo formulė (18 proc. tarifas).

PVM = suma: 1,18 x 18%.

PVM apskaičiavimo formulė (10 proc. tarifas).

PVM = suma: 1,1 x 10%.

Skaičiavimo pavyzdys. Globus LLC remontavo Mechta LLC sandėlį. Pagal sąmatą bendra darbų kaina buvo 83 200 (aštuoniasdešimt trys tūkstančiai du šimtai rublių), įskaitant 18% PVM.

Norėdami sužinoti PVM sumą, laukelyje „Kaina“ įveskite 83 200, spustelėkite šalia reikšmės „Pasirinkti PVM“. Paskutinis žingsnis yra pasirinkti norimą mokesčio tarifą – 18%. Mūsų skaičiuoklė automatiškai apskaičiuos reikiamą sumą. PVM bus lygus 12 691,53 rublio.

Nesunku patikrinti skaičiavimą: 83 200: 1,18 x 18% = 12 691,53.

Kaip apskaičiuoti PVM ant viršaus

Daug lengviau pridėti PVM prie nurodytos sumos. Norėdami tai padaryti, tiesiog padauginkite šią sumą iš mokesčio tarifo.

Mūsų internetinė skaičiuoklė ne tik apskaičiuos mokestį, bet ir parodys sumą be PVM bei visą sumą.

Norėdami sužinoti sumą su PVM vienu žingsniu, buhalteris sumą be PVM turi padauginti iš 1,18 (taikant 18 proc. tarifą) arba iš 1,1 (taikant 10 proc. tarifą).

Bendros sumos apskaičiavimo pavyzdys. Tarkime, prekė be PVM kainuoja 56 000 (penkiasdešimt šešis tūkstančius rublių). PVM yra 10% nuo šios sumos. Turite žinoti visą produkto kainą, įskaitant PVM.

Prekių savikaina = 56 000 x 1,1 = 61 600 rublių.

Norėdami sužinoti PVM sumą, pradinę sumą turite padauginti iš 0,1.

56 000 x 0,1 = 5 600 rublių.

Tą patį rezultatą galima gauti, jei pradinė suma padauginama iš 10% (56 000 x 10% = 5 600).

Norėdami sutaupyti laiko skaičiuodami mokesčius ir nepadaryti klaidų, naudokite internetinę PVM skaičiuoklę.

Skaičiavimo pavyzdys. Globus LLC remontavo Mechta LLC sandėlį. Pagal sąmatą darbų kaina be PVM buvo 83 200 (aštuoniasdešimt trys tūkstančiai du šimtai rublių). PVM yra 18%. „Globus LLC“ buhalteris turi apskaičiuoti mokestį ir bendrą darbų kainą.

1 variantas

Pirmiausia apmokestinsime PVM.

83 200 x 18% = 14 976 rubliai.

Dabar apskaičiuokime bendrą darbo kainą, pridėdami dvi sumas.

83 200 + 14 976 = 98 176 rubliai.

Variantas Nr.2

Pirmiausia nustatykime bendrą darbų kainą su PVM.

83 200 x 1,18 = 98 176 rubliai.

Dabar paskaičiuokime PVM sumą.

98 176: 1,18 x 18% = 14 976 rubliai.

Visuose dokumentuose „Globus LLC“ buhalteris nurodys šias vertes:

kaina be PVM - 83 200 rublių;

PVM - 14 976 rubliai;

kaina su PVM - 98 176 rubliai.

Visi PVM tarifai nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnyje. Yra trys pagrindiniai tarifai: 0%, 10%, 20%. Be to, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 4 dalyje nurodytose situacijose taikomi apskaičiuoti mokesčių tarifai: 10/110 arba 20/120.

0% PVM

Nulinis mokesčio tarifas taikomas:

• eksporto operacijos;
• naftos ir dujų transportavimas vamzdynais;
• elektros perdavimas;
• gabenimas geležinkeliu, oro ir vandens transportu;
• tarptautinių pervežimų organizavimo paslaugos ir kt.

10% PVM

Dešimties procentų tarifu apmokestinamos:

• daug maisto produktų (mėsa, pienas, kiaušiniai, augalinis aliejus, miltai, dribsniai, duona, druska, cukrus, žuvis, jūros gėrybės, daržovės);
• dauguma produktų vaikams;
• vaistai ir medicinos produktai, kurie nėra įtraukti į būtinųjų ir gyvybiškai būtinų prekių sąrašą;
• periodiniai leidiniai ir kt.

20% PVM

Dvidešimties procentų tarifu apmokestinamos:

• visos kitos prekės, darbai, paslaugos.

​Mūsų PVM skaičiuoklė leidžia apskaičiuoti pridėtinės vertės mokesčio sumą taikant 10% ir 20% tarifą.

Jei norite apmokestinti PVM nuo tam tikros sumos, įveskite ją kairiojoje PVM skaičiuoklės formoje, tada pasirinkite mokesčio tarifą. Pavyzdžiui, PVM nuo 15 000 rublių sumos, taikant 20% tarifą, yra lygus 3 000 rublių, o suma su PVM yra lygi 18 000 rublių.

Jei norite atskirti PVM nuo sumos, įveskite jį į tinkamą PVM skaičiuoklės formą, tada pasirinkite mokesčio tarifą. Taigi, 15 000 rublių sumą sudaro 20% PVM tarifas, lygus 2500 rublių, ir suma be PVM, lygi 12 500 rublių.

Pateiktas internetinis skaičiuotuvas leidžia akimirksniu apskaičiuoti vieną iš šių parametrų:

1. PVM atskirti nuo sumos, kai yra vertė su mokesčiu, nuo kurios reikia skaičiuoti mokesčio sumą;
2. Pridėkite PVM prie sumos, kai yra vertė, į kurią neįeina mokesčiai, prie kurios reikia pridėti mokesčio sumą.

Internetinės PVM skaičiuoklės naudojimo instrukcijos

Norint naudotis skaičiuokle, paskirstyti ar apskaičiuoti PVM internetu, reikia atlikti du paprastus veiksmus.

Norėdami apskaičiuoti mokestį:

1. Kairiosios skaičiuoklės laukelyje įveskite sumą be PVM.
2. Pažymėkite langelį prie pageidaujamo tarifo – 10 arba 18 proc.

Skaičiuoklė savarankiškai atlieka skaičiavimus internetu realiu laiku. Mokesčio suma ir sąnaudos su mokesčiais apskaičiuojamos automatiškai ir rodomos žemiau iškart po to, kai įvesite sumą formos laukelyje.

Norėdami pabrėžti mokesčius:

1. Dešiniajame skaičiuoklės laukelyje įveskite sumą su PVM.
2. Pažymėkite langelį prie mokesčio tarifo – 10 arba 18 proc.

Skaičiuoklė akimirksniu apskaičiuoja mokesčių sumą internetu nuo nurodytos sumos. Skaičiavimo rezultatas parodomas iš karto po to, kai į formos laukelį įvedama bendra vertė.

Jei, gavus rezultatą, reikia atlikti dar vieną skaičiavimą internetu, išimkite skaitinę reikšmę iš sumos nurodymo lauko ir įveskite naują – skaičiuoklė iš karto paskaičiuos internetu ir parodys rezultatą – paskirtą ar sukauptą PVM.

Mokesčių apskaičiavimo formulės

Šio internetinio skaičiuotuvo veikimo principas pagrįstas žemiau pateiktomis skaičiavimo formulėmis.

Naudodami šias formules galite savarankiškai apskaičiuoti reikiamą vertę – atskirkite PVM nuo prekių savikainos. paslaugų darbus arba pridėti prie turimos sumos.

Mokesčio išryškinimo poreikis paprastai iškyla gavus iš tiekėjo dokumentus, kuriuose nurodyta viena suma, į kurią jau įtraukta mokesčio suma. PVM turi būti atskirtas nuo visos kainos ir išsiųstas kompensacijai iš biudžeto. Norėdami tai padaryti, turite nustatyti taikomą tarifą, o tada naudodami internetinę skaičiuoklę ar formulę apskaičiuoti mokestį ir sumą be jo.

Poreikis apmokestinti savikainą iškyla rengiant dokumentus pirkėjui, kai žinoma pardavimo kaina ir prie jos reikia pridėti mokėtiną į biudžetą mokestį.

Ką reikia žinoti apie pridėtinės vertės mokestį

PVM moka organizacijos ir verslininkai, kurių veikla apima prekių, paslaugų ir darbų pardavimą, taip pat produkcijos eksportu ir importu per muitinę.

Kas nemoka PVM:

• Įmonės ir individualūs verslininkai, pasirinkę supaprastintą mokesčių sistemą.
• UTII naudotojai.
• Kai pajamos iš veiklos neviršija 2 milijonų rublių. per metus. Norint, kad mokesčių tarnyba būtų atleista nuo įmokos mokėjimo, reikia pateikti atitinkamą prašymą Federalinei mokesčių tarnybai organizacijos ar individualaus verslininko registracijos vietoje.

Kokie tarifai:

• Pagrindinis ir labiau paplitęs tarifas yra 18%.
• Sumažintas mokestis yra 10%. Galimybę juo naudotis reglamentuoja įstatymas ir taikoma šiais atvejais:

1. Prekyba produktais, kurie patenka į vaikų kategoriją.
2. Prekyba mokomąja literatūra.
3. Maisto produktai, kurių sąrašas reglamentuotas 2 str. 164 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
4. Tam tikri vaistai ir vaistai.
5. Veisinami gyvūnai.

• 0% tarifas yra lengvatinis. Jo taikymo taisyklės yra išdėstytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnyje. Teisė į ją įforminama dokumentine forma.

Kaip pridėti PVM prie sumos, kuriai taikomas 18 procentų tarifas

Internetinė skaičiuoklė ne visada yra po ranka, todėl svarbu mokėti savarankiškai apskaičiuoti ir paskirstyti PVM.

Apskaičiuojant 18% apmokestinamosios mokesčio bazės pridėtinės vertės mokesčio tarifą, reikia atlikti skaičiavimus pagal formulę:

• N – sukaupta mokesčių įmokos suma;
• NB – mokesčio bazė – vertė, gauta pardavus prekes, paslaugas ar atlikus darbus, įskaitant akcizus, bet neįskaitant mokesčių.

1 pavyzdys kaupiama 18 procentų norma:

„Ivushka LLC“ pardavė PVM apmokestinamas prekes 20 rublių suma. vienam produkcijos vienetui. Iš viso parduota 20 000 egzempliorių. Vadovaujantis str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnyje šiam produktui nustatytas 18% tarifas. Reikia apskaičiuoti mokesčio sumą.

NB = Kaina už 1 vnt. X parduotų kopijų skaičius = 20 X 20 000 = 400 000 rublių.

2. Sukaupto mokesčio apskaičiavimas:

H = 400 000 X 18/ 100 = 72 000;

3. Vertė su sukauptu PVM = 400000 + 72000 = 472000;

NB x 1,18 = Sumokėtų lėšų suma, įskaitant PVM.

400 000 x 1,18 = 472 000.

Pavyzdyje pateiktas vertes galite patikrinti internetinėje skaičiuoklėje ir gauti PVM vertę:

2 pavyzdys – 18 % mokesčių sukaupimas:

IP "Kalinin" suteikė paslaugas bendrovei ZAO "Kolos" už 120 000 rublių. Kokį PVM reikėtų mokėti?

1. Lėšų suma su mokesčiais = 120 000 x 1,18 = 141 600.

2. N = 141 600 – 120 000 = 21 600.

Tokiu būdu taip pat galite lengvai ir greitai apskaičiuoti šio mokesčio dydį.

Mes patikriname skaičiavimo rezultatą pakeisdami pradines vertes į internetinį skaičiuotuvą.

Skaičiuoklės pateiktas rezultatas:

Kaip apskaičiuoti mokestį taikant 10 procentų tarifą

10% tarifo mokestis apskaičiuojamas pagal tą pačią schemą kaip ir 18% PVM. Schema ir veiksmai yra vienodi, skiriasi tik prasmė.

Skaičiavimo formulė:

H = lėšų, gautų pardavus prekes, paslaugas ar darbus, apimtis X 10 %.

PVM 10% apskaičiavimo pavyzdys

IP Ivanov A.G. pardavė mokomąją literatūrą įmonei Sputnik LLC už 45 000 rublių. Būtina apskaičiuoti sumą taikant 10 proc.

H = 45 000 x 10/ 100 = 4500.

Iš viso apskaičiuotas mokestis yra 4500 rublių.

Suma su PVM = 45 000 + 4500 = 49 500 rublių.

Patikrinimas internetinėje skaičiuoklėje:

Kaip atskirti PVM nuo sumos

Kai kuriais atvejais iš turimos sumos reikia skirti jau įskaitytą mokesčių mokestį. Pavyzdžiui, tokios operacijos gali prireikti atsiskaitant iš anksto už prekes. Tada pardavėjas atlieka skaičiavimus pagal esamą formulę:

PVM vertė (N) = Vertė su PVM (SN) x apskaičiuotas PVM tarifas (C);

Apskaičiuota norma priklauso nuo procentų, todėl 18% yra 18/118, o 10% yra 10/110;

18 proc.

Išryškinimo formulė:

PVM vertė (N) = CH x C;

kur N yra mokesčio suma; CH – visa gauto mokėjimo suma su PVM.

18 proc. paskirstymo pavyzdys

Įmonė „Kit“ užsiima žvejybai skirtų prekių prekyba. LLC „Trezubets“ sumokėjo 350 000 rublių avansą. įskaitant 18 % mokesčio bazės mokestį.

Būtina atskirti pridėtinės vertės mokesčio sumą nuo bendros vertės.

CH = 350 000 x 18 / 118 = 53 390 rub.

Bendra 18% mokesčio suma bus lygi 53 390 rublių.

Rezultato patikrinimas internetinėje PVM skaičiuoklėje:

10 proc.

Norint iš bendros sumos išskaityti 10% tarifo mokesčio sumą, reikia atlikti tuos pačius skaičiavimus, kaip ir skaičiuojant PVM 18%, su vienu skirtumu - tarifo verte.

10% išleidimo formulė:

kur C reikšmė bus 10/110.

10 % paskirstymo pavyzdys

UAB „Biotek“ sudarė sutartį su įmone „Vesta“ dėl spenelių pirkimo 10 000 už 45 rublius. už vienetą įskaitant mokesčius. Avansas už visas užsakytas prekes buvo gautas į UAB „Biotek“ banko sąskaitą. Reikia paskaičiuoti pridėtinės vertės mokesčio dydį, o kadangi čiulptukai patenka į vaikiškų prekių kategoriją, tai mokesčio tarifas bus 10 proc. Todėl pasirinkus C reikšmė bus = 10/110.

1. Pirmiausia apskaičiuokime bendrą gautų lėšų mokėjimo sumą. Prekių kiekis turėtų būti padaugintas iš produkcijos vieneto kainos, todėl rodiklis bus apskaičiuojamas taip:

CH (suma su PVM) = 10 000 X 45 = 450 000 rub.

CH vertė yra lygi 450 000 rublių.

H = 450 000 X 10/110 = 40 909,09 rub.

Paskaičiuota bendra 10% PVM tarifo suma, kuri yra lygi 40 909,09 rublio.

Internetinės skaičiuoklės skaičiavimo rezultatas:

Visais atvejais internetinės skaičiuoklės skaičiavimo rezultatas ir skaičiavimas pagal formules sutampa, o tai rodo skaičiavimų tikslumą.