Γίνονται δεκτά περιουσιακά στοιχεία ανακυκλούμενης παραγωγής. Τι είναι το κεφάλαιο κίνησης μιας επιχείρησης; Πηγές σχηματισμού κεφαλαίου κίνησης

Σπίτι

Για να εκπληρώσουν τα σχέδια παραγωγής και τα σχέδια κύκλου εργασιών εμπορευμάτων, όλες οι επιχειρήσεις και οι οργανισμοί πρέπει να έχουν στη διάθεσή τους πάγια και κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία παραγωγής και κεφάλαια κυκλοφορίας.

Το κεφάλαιο κίνησης των επιχειρήσεων είναι ένας συνδυασμός κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων παραγωγής και κεφαλαίων κυκλοφορίας σε μετρητά. Το κεφάλαιο κίνησης λειτουργεί ως προκαταβολικό κόστος που κυκλοφορεί στη διαδικασία παραγωγής και πώλησης των προϊόντων.

Τα περιουσιακά στοιχεία του κεφαλαίου κίνησης εκφράζουν το κόστος των στοιχείων εργασίας που είναι απαραίτητα για τις επιχειρήσεις για να εξασφαλίσουν τη συνέχεια της παραγωγικής διαδικασίας. Αυτοί, με τη σειρά τους, χωρίζονται σε πιθανά κεφάλαια, δηλαδή σε αυτά που περιμένουν την είσοδο στην παραγωγική διαδικασία και σε κεφάλαια που εμπλέκονται άμεσα σε αυτή τη διαδικασία. Η πρώτη περιλαμβάνει καύσιμα, πρώτες ύλες, κύρια και βοηθητικά υλικά παραγωγής που αποθηκεύονται ως αποθέματα σε αποθήκες επιχειρήσεων και η δεύτερη περιλαμβάνει εργασίες σε εξέλιξη και ημικατεργασμένα προϊόντα.

Τα κεφάλαια κυκλοφορίας χρησιμοποιούνται στη σφαίρα της κυκλοφορίας. αποτελούνται από τελικά προϊόντα και μετρητά. Κάθε μεταποιητική επιχείρηση πουλά συστηματικά τα προϊόντα της. Αλλά για να εκπληρωθούν έγκαιρα οι υποχρεώσεις παροχής αγαθών σε άλλες επιχειρήσεις και οργανισμούς, είναι απαραίτητο να υπάρχουν αποθέματα τελικών προϊόντων στις αποθήκες.

Τα περιουσιακά στοιχεία του κεφαλαίου κίνησης περιλαμβάνουν:

αποθέματα παραγωγής - είδη εργασίας που έλαβε η επιχείρηση για μεταγενέστερη επεξεργασία και υποστήριξη της παραγωγικής διαδικασίας (αποθέματα πρώτων υλών, υλικών, εξαρτημάτων, καυσίμων, ειδών χαμηλής αξίας και φορέματος, δοχεία κ.λπ.)

εργασία σε εξέλιξη - αντικείμενα εργασίας που έχουν εισέλθει στη διαδικασία παραγωγής και βρίσκονται στους χώρους εργασίας και μεταξύ τους (κενά, ημικατεργασμένα προϊόντα, εξαρτήματα, συγκροτήματα, προϊόντα που δεν έχουν περάσει από όλα τα στάδια επεξεργασίας).

αναβαλλόμενες δαπάνες - αποτίμηση δαπανών για την προετοιμασία και ανάπτυξη νέων τύπων προϊόντων που παράγονται σε μια δεδομένη περίοδο, αλλά πληρωτέα στο μέλλον (κόστος ενοικίου προκαταβολής κ.λπ.).

έτοιμα προϊόντα, εμπορεύματα για μεταπώληση και αποσταλμένα αγαθά - αντικείμενα εργασίας που έχουν περάσει από όλα τα στάδια επεξεργασίας και είναι έτοιμα προς πώληση, δηλ. προϊόντα εργασίας·

εισπρακτέοι λογαριασμοί - οφειλές προς επιχείρηση από νομικά, φυσικά πρόσωπα και το κράτος. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί περιλαμβάνουν χρέη αγοραστών και πελατών, εισπρακτέους λογαριασμούς, χρέη θυγατρικών και εξαρτημένων εταιρειών, χρέη ιδρυτών για εισφορές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο, προκαταβολές που εκδόθηκαν.

μετρητά.

Τα πάγια στοιχεία ενεργητικού παραγωγής περιλαμβάνουν: κτίρια, κατασκευές, εξοπλισμό, μηχανήματα. Αυτά περιλαμβάνουν επίσης εργαλεία και συσκευές που δεν μπορούν να διαγραφούν εντός ενός έτους.

Τα πάγια στοιχεία ενεργητικού είναι ο κύριος παράγοντας στον καθορισμό της δομής του τύπου των πάγιων περιουσιακών στοιχείων, επηρεάζουν σε μεγάλο βαθμό την παραγωγή, τα χρηματοοικονομικά και οικονομικά αποτελέσματα της επιχείρησης.

Για την αξιολόγηση των παγίων χρησιμοποιούνται φυσικοί δείκτες και δείκτες κόστους.

Οι φυσικοί δείκτες χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό του τεχνικού επιπέδου των μέσων εργασίας, της παραγωγικής ικανότητας των επιχειρήσεων και της ανάπτυξής της (σε κανάλια, αριθμούς χωρητικότητας κ.λπ.), καθώς και κατά τον σχεδιασμό της θέσης σε λειτουργία εγκαταστάσεων και δομών επικοινωνίας και την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της χρήσης τους.

Η αποτίμηση των παγίων είναι ένα από τα σημαντικότερα χαρακτηριστικά τους. Είναι απαραίτητο να προσδιοριστεί ο συνολικός όγκος των παγίων, η δομή και η δυναμική τους, ο σχεδιασμός της αναπαραγωγής τους και ο υπολογισμός των αποσβέσεων. Το κόστος των πάγιων περιουσιακών στοιχείων αποτελεί τη βάση του υπολογισμού μιας σειράς οικονομικών δεικτών, όπως το κόστος παραγωγής, η παραγωγικότητα κεφαλαίου και ο λόγος κεφαλαίου-εργασίας, κερδοφορία.

Στην πράξη, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι τύποι εκτιμήσεων της αξίας των παγίων στοιχείων ενεργητικού παραγωγής:

στο αρχικό κόστος·

με κόστος αντικατάστασης?

στο αρχικό κόστος, μείον τις αποσβέσεις (υπολειμματική αξία στην αρχική αποτίμηση).

στο κόστος αντικατάστασης, μείον τις αποσβέσεις (υπολειμματική αξία στην εκτίμηση αντικατάστασης).

με μέσο ετήσιο κόστος.

Στην πράξη, τα πάγια στοιχεία ενεργητικού παραγωγής αποτελούν αντικείμενα λογιστικής. Για να πάρετε μια ιδέα της διαθεσιμότητας και της κίνησης των πάγιων περιουσιακών στοιχείων παραγωγής, χρησιμοποιείται η λογιστική τους αξία - το κόστος με το οποίο γίνονται αποδεκτά στον ισολογισμό της επιχείρησης. Σε οικονομικούς όρους, η λογιστική αξία είναι ίση με την υπολειμματική αξία. Επιτρέπει επίσης σε κάποιον να κρίνει το ποσό του μη επιστρεφόμενου προπληρωμένου κεφαλαίου.

Το υπόλοιπο των παγίων στο πλήρες κόστος καταρτίζεται ως εξής:

Fkg = Fng + Fvv - Fvyb, (1.2)

όπου Fng, Fkg - το συνολικό κόστος των παγίων στην αρχή και το τέλος του έτους, αντίστοιχα. Fvv - το κόστος των πάγιων στοιχείων ενεργητικού που τέθηκαν σε λειτουργία. Fvyb - το συνολικό κόστος απόσυρσης παγίων στοιχείων ενεργητικού.

Δεδομένου ότι η αξία των παγίων περιουσιακών στοιχείων αλλάζει καθ' όλη τη διάρκεια του έτους ως αποτέλεσμα της εισαγωγής νέων και της διάθεσης φθαρμένων μέσων εργασίας, η μέση ετήσια αξία των παγίων περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιείται στους οικονομικούς υπολογισμούς.

Αποσβέσεις παγίων

Κατά τη λειτουργία ή αδράνεια, τα πάγια στοιχεία υπόκεινται σε φθορά. Η οικονομική ουσία της απόσβεσης των παγίων συνίσταται στη σταδιακή απώλεια της αξίας χρήσης και της αξίας τους, η οποία μεταφέρεται στο νεοδημιουργούμενο προϊόν. Στην περίπτωση αυτή, μέρος του κόστους των παγίων μεταφέρεται στο προϊόν, το μέγεθος του οποίου καθορίζεται από το ποσό της απόσβεσης.

Γίνεται διάκριση μεταξύ σωματικής και ηθικής φθοράς. Η φυσική φθορά καθορίζεται από το γεγονός ότι, ενώ συμμετέχουν στην παραγωγική διαδικασία, τα πάγια στοιχεία χάνουν σταδιακά την καταναλωτική τους ικανότητα, αλλάζουν οι μηχανικές και άλλες ιδιότητες τους. Θα ήθελα να σημειώσω ότι διαφορετικοί τύποι πάγιων περιουσιακών στοιχείων φθείρονται σε διαφορετικούς χρόνους. Η ποσότητα της φυσικής φθοράς των πάγιων στοιχείων εξαρτάται από την ένταση και τη φύση της λειτουργίας τους, τις συνθήκες αποθήκευσης κ.λπ. Όσο μεγαλύτερο είναι το φορτίο πάνω τους, τόσο πιο γρήγορα φθείρονται.

Για την αξιολόγηση του βαθμού φυσικής φθοράς των πάγιων περιουσιακών στοιχείων, χρησιμοποιείται η μέθοδος εμπειρογνωμόνων και η μέθοδος ανάλυσης της διάρκειας ζωής. Η μέθοδος των ειδικών, με τη σειρά της, βασίζεται σε μια εξέταση της πραγματικής τεχνικής κατάστασης του αντικειμένου και η ανάλυση της διάρκειας ζωής βασίζεται σε σύγκριση της πραγματικής και της τυπικής διάρκειας ζωής των αντίστοιχων αντικειμένων.

Η απαξίωση των παγίων εκφράζεται με τις αποσβέσεις τους, την απώλεια της αξίας χρήσης και της αξίας τους από τα ταμεία, ανεξάρτητα από τη φυσική τους κατάσταση, λόγω επιστημονικής και τεχνολογικής προόδου. Στο πλαίσιο της επιστημονικής και τεχνολογικής προόδου, αυξάνεται η σημασία της απαξίωσης των πάγιων περιουσιακών στοιχείων.

Υπάρχουν δύο μορφές απαξίωσης των παγίων.

Η πρώτη μορφή απαξίωσης εμφανίζεται όταν, υπό την επίδραση της αυξημένης παραγωγικότητας της εργασίας στην παραγωγή μηχανημάτων και εξοπλισμού, μειώνεται το κοινωνικά απαραίτητο εργατικό κόστος για την παραγωγή τους, με αποτέλεσμα τη μείωση της αξίας τους. Με άλλα λόγια, μέσα εργασίας ίδιας σχεδίασης παράγονται φθηνότερα λόγω της βελτίωσης των μεθόδων παραγωγής τους.

Η δεύτερη μορφή απαξίωσης είναι συνέπεια της δημιουργίας νέων, πιο παραγωγικών και οικονομικών μέσων εργασίας. Η απαξίωση της δεύτερης μορφής λειτουργικών παγίων χαρακτηρίζεται από απώλεια της αξίας χρήσης και της αξίας τους. Συνιστάται η αντικατάσταση αυτών των κεφαλαίων με νέα, παρά τη φυσική τους καταλληλότητα για περαιτέρω χρήση, εάν το αποτέλεσμα της αντικατάστασης υπερβαίνει τις απώλειες από την ατελή μεταφορά του κόστους των μέσων εργασίας στο δημιουργημένο προϊόν.

Το κύριο μέσο για την πρόληψη των απωλειών από την απαξίωση είναι η πιο εντατική χρήση του εξοπλισμού. Η αντικατάσταση του απαρχαιωμένου εξοπλισμού με ένα πιο προηγμένο μοντέλο είναι οικονομικά εφικτή εάν αυτή η αντικατάσταση επιτρέπει την αύξηση της παραγωγικότητας της εργασίας και τη μείωση του κόστους παραγωγής σε σύγκριση με τους ίδιους δείκτες όταν χρησιμοποιείται παλιός εξοπλισμός.

Ο βαθμός απόσβεσης των παγίων προσδιορίζεται από τους ακόλουθους δείκτες:

Φυσική φθορά (IF):

Αν = Tf / Tn * 100%, (1,3)

όπου Tf είναι η πραγματική διάρκεια ζωής των πάγιων περιουσιακών στοιχείων, Tn είναι η τυπική διάρκεια ζωής των παγίων στοιχείων,

ή Εάν = Ca / OFp * 100%, (1,4)

όπου Ca είναι το ποσό της δεδουλευμένης απόσβεσης, χιλιάδες ρούβλια. OFP - αρχικό κόστος πάγιων περιουσιακών στοιχείων, χιλιάδες ρούβλια.

Απαξίωση της πρώτης μορφής (Im):

Im = (GPp - PFv) / GPp * 100%, (1,5)

όπου FV είναι το κόστος αντικατάστασης των πάγιων περιουσιακών στοιχείων, χιλιάδες ρούβλια,

Απαξίωση της δεύτερης μορφής (Im?):

Im = (Δευτ. - Ψ) / Δευτ. * 100%, (1,6)

όπου Mon είναι η παραγωγικότητα νέου εξοπλισμού, Ps είναι η παραγωγικότητα παλιού εξοπλισμού.

Η σταδιακή φθορά των μέσων εργασίας οδηγεί στην ανάγκη συσσώρευσης κεφαλαίων για την αντιστάθμιση της φθοράς των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και της αναπαραγωγής τους. Αυτό γίνεται μέσω της απόσβεσης.

Η απόσβεση είναι χρηματική αποζημίωση για το κόστος απόσβεσης των παγίων περιουσιακών στοιχείων. Είναι μια μέθοδος σταδιακής μεταφοράς της αξίας των κεφαλαίων σε βιομηχανικά προϊόντα. Οι κρατήσεις που προορίζονται για την επιστροφή του κόστους του φθαρμένου τμήματος των παγίων ονομάζονται αποσβέσεις. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα πάγια στοιχεία ενεργητικού μετά από κάθε κύκλο παραγωγής δεν απαιτούν αποζημίωση για τη φθορά σε είδος, επομένως οι χρεώσεις απόσβεσης συσσωρεύονται, σχηματίζοντας ταμείο απόσβεσης.

Υπάρχουν τρεις βασικοί τρόποι υπολογισμού της απόσβεσης:

γραμμική (ομοιόμορφη) - η απόσβεση υπολογίζεται μηνιαία με βάση το μηνιαίο ποσοστό της.

επιταχυνόμενη - μείωση της περιόδου απόσβεσης και αύξηση των ετήσιων συντελεστών της.

παραγωγική - λογιστική των όγκων παραγωγής σε μια δεδομένη εγκατάσταση περιουσιακών στοιχείων παραγωγής.

Δείκτες χρήσης παγίων

Η αποτελεσματικότητα της χρήσης πάγιων περιουσιακών στοιχείων αξιολογείται από ένα σύστημα δεικτών.

Η παραγωγικότητα κεφαλαίου (FRO) είναι ο λόγος του όγκου της παραγωγής σε νομισματικούς όρους (OP) προς το μέσο ετήσιο κόστος των πάγιων περιουσιακών στοιχείων (OFsr).

FO = (OP / OFsr) * 100% (1,7)

Η ένταση παραγωγής κεφαλαίου (FE) είναι το κόστος των πάγιων περιουσιακών στοιχείων ανά μονάδα ετήσιου όγκου παραγωγής.

FE = 1 / FO (1,8)

Απόδοση πάγιων περιουσιακών στοιχείων.

Ro.f = (Pr / OFsr) * 100%, (1,9)

όπου το P είναι κέρδος, εκατομμύρια ρούβλια.

Κερδοφορία της παραγωγής.

Рп = Pr / (OFsr + No.s) * 100%, (1,10)

όπου No.c είναι το ποσό του τυποποιημένου κεφαλαίου κίνησης.

Συντελεστής αξιοποίησης χωρητικότητας.

Ki.m = (OP / PM) * 100%, (1,11)

όπου OP είναι ο πραγματικός όγκος παραγωγής σε υπό όρους φυσικούς, φυσικούς δείκτες.

PM είναι η παραγωγική ικανότητα της επιχείρησης στις ίδιες μονάδες.

Ο δείκτης εκτεταμένης χρήσης μηχανημάτων και εξοπλισμού (Ke) είναι ο λόγος του πραγματικού χρόνου λειτουργίας μηχανημάτων και εξοπλισμού (Vf) προς τον ημερολογιακό χρόνο (Vk).

Ke = Vf / Vk (1,12)

Ο δείκτης εντατικής χρήσης μηχανημάτων και εξοπλισμού (Ci) είναι ο λόγος της πραγματικής παραγωγικότητας μιας μηχανής ανά μονάδα χρόνου (Pf) προς την τεχνική ή προγραμματισμένη (Ppl).

Ki = Pf / Ppl (1,13)

Για τον προσδιορισμό της κίνησης των πάγιων περιουσιακών στοιχείων παραγωγής και του επιπέδου τεχνικής βελτίωσής τους, υπολογίζεται ένας αριθμός δεικτών.

Συντελεστής ανανέωσης.

kobn = OFnov / OFk.g, (1.14)

όπου OFnov είναι το κόστος των παγίων που εισήχθη πρόσφατα· OFk.g - η αξία των παγίων στο τέλος του έτους.

Συντελεστής εισόδου.

kвв = ОФвв / ОФк.г, (1.15)

όπου OFVV είναι το κόστος των πάγιων στοιχείων ενεργητικού που τίθενται σε λειτουργία.

Ποσοστό φθοράς.

kselect = OFselect / OFn.g, (1.16)

όπου OFvyb είναι το κόστος των παγίων που διατέθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους· OFn.g - το κόστος των παγίων στην αρχή του έτους.

Ποσοστό φθοράς.

ki = I / OFn.g. (1.17)

Συντελεστής καταλληλότητας.

kg = (OFn.g - I) / OFn.g. (1.18)

Εντατικός συντελεστής φορτίου.

συγγενείς = (VPf / VPpl) * 100% (1,19)

Εκτεταμένος συντελεστής αξιοποίησης.

kext = (Tf / Tpl) * 100% (1,20)

Ολοκληρωμένος συντελεστής αξιοποίησης.

kint = συγγενής * kext (1.21)

Ποσοστό αντικατάστασης εξοπλισμού.

kcm = Tf / Te, (1,22)

όπου Te είναι ο πραγματικός χρόνος λειτουργίας του εξοπλισμού σε 1 βάρδια.

Έτσι, στις σύγχρονες συνθήκες, η εφαρμογή αποθεματικών για τη βελτίωση του κεφαλαίου κίνησης και των κεφαλαίων κυκλοφορίας γίνεται μια από τις πιο σημαντικές λειτουργίες των υπηρεσιών μάρκετινγκ των οργανισμών επικοινωνίας.

Οι δείκτες αποτελεσματικότητας στη χρήση του κεφαλαίου κίνησης μπορούν να βελτιωθούν με:

Βελτίωση της οργάνωσης της παραγωγής, της εργασίας και της διαχείρισης, εξάλειψη των απρογραμμάτιστων διακοπών.

μείωση του χρόνου και βελτίωση της ποιότητας των επισκευών·

προηγμένη εκπαίδευση του προσωπικού·

βελτίωση του εξοπλισμού και της τεχνολογίας·

διεύρυνση του πεδίου εφαρμογής των υπηρεσιών χρηματοδοτικής μίσθωσης·

βελτίωση της ποιότητας προετοιμασίας πρώτων υλών και υλικών για την παραγωγική διαδικασία·

αύξηση του φορτίου και της χωρητικότητας του εξοπλισμού·

εισαγωγή νέας, οικονομικά αποδοτικής τεχνολογίας επικοινωνιών, τεχνική βελτίωση και εκσυγχρονισμός του εξοπλισμού·

επιταχυνόμενη ανάπτυξη σχεδιαστικών ικανοτήτων κ.λπ.

Το κεφάλαιο κίνησης μιας επιχείρησης αντιπροσωπεύει μια αποτίμηση λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία παραγωγής Και ταμεία κυκλοφορίας .

Το κεφάλαιο κίνησης λειτουργεί ταυτόχρονα τόσο στη σφαίρα της παραγωγής όσο και στη σφαίρα της κυκλοφορίας, διασφαλίζοντας τη συνέχεια της παραγωγικής διαδικασίας και των πωλήσεων των προϊόντων.

Λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία παραγωγής- αυτό είναι μέρος των μέσων παραγωγής που καταναλώνονται εξ ολοκλήρου σε κάθε κύκλο παραγωγής, μεταφέρουν πλήρως την αξία τους στα παραγόμενα προϊόντα και αποζημιώνονται πλήρως μετά από κάθε κύκλο παραγωγής

Τα λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία παραγωγής ταξινομούνται σύμφωνα με τα ακόλουθα στοιχεία:

Βιομηχανικά αποθέματα(πρώτες ύλες, βασικά και βοηθητικά υλικά, αγορασμένα ημικατεργασμένα προϊόντα και εξαρτήματα, καύσιμα, δοχεία, ανταλλακτικά για επισκευή εξοπλισμού, είδη χαμηλής αξίας και φορητά). Η κατηγορία των ειδών χαμηλής αξίας και φορητών ειδών περιλαμβάνει: είδη που διαρκούν λιγότερο από ένα έτος και κοστίζουν κατά την ημερομηνία απόκτησης όχι περισσότερο από 100 φορές (για δημοσιονομικά ιδρύματα - 50 φορές) τον κατώτατο μηνιαίο μισθό ανά μονάδα που καθορίζεται από τη νομοθεσία του Ρωσική Ομοσπονδία; ειδικά εργαλεία και ειδικές συσκευές, εξοπλισμός αντικατάστασης, ανεξάρτητα από το κόστος τους. ειδικά ρούχα, ειδικά παπούτσια, ανεξάρτητα από το κόστος και τη διάρκεια ζωής τους κ.λπ.

Εργασίες σε εξέλιξη και ημικατεργασμένα προϊόντα ίδιας παραγωγής (WIP). Οι εργασίες σε εξέλιξη αντιπροσωπεύουν προϊόντα που δεν έχουν ολοκληρωθεί και υπόκεινται σε περαιτέρω επεξεργασία.

Αναβαλλόμενα έξοδα- πρόκειται για το κόστος ανάπτυξης νέων προϊόντων, τα τέλη για τις συνδρομητικές εκδόσεις, την πληρωμή ενοικίου αρκετούς μήνες πριν, κ.λπ. Αυτά τα έξοδα διαγράφονται έναντι του κόστους παραγωγής σε μελλοντικές περιόδους.

Ταμεία κυκλοφορίας- αυτό είναι το σύνολο όλων των μέσων που λειτουργούν στη σφαίρα της κυκλοφορίας.

Τα ταμεία κυκλοφορίας περιλαμβάνουν:

– προϊόντα έτοιμα προς πώληση που βρίσκονται στις αποθήκες της επιχείρησης.

– προϊόντα που αποστέλλονται, αλλά δεν έχουν πληρωθεί ακόμη από τον αγοραστή.

– μετρητά(στο ταμείο της επιχείρησης και σε τραπεζικούς λογαριασμούς), καθώς και κεφάλαια σε ημιτελείς διακανονισμούς (απαιτήσεις). Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι κεφάλαια μιας δεδομένης επιχείρησης που βρίσκονται σε κυκλοφορία άλλων επιχειρήσεων.

Το κεφάλαιο κίνησης κυκλοφορεί συνεχώς, κατά το οποίο περνά από τρία στάδια: προσφορά, παραγωγή και πωλήσεις (πωλήσεις). Η κυκλοφορία του κεφαλαίου κίνησης μπορεί να αναπαρασταθεί ως εξής.

Στο πρώτο στάδιο (προμήθεια), η επιχείρηση χρησιμοποιεί μετρητά για να αγοράσει τις απαραίτητες προμήθειες παραγωγής. Στο δεύτερο στάδιο (παραγωγή), τα αποθέματα εισέρχονται στην παραγωγή και, έχοντας περάσει από τη μορφή εργασιών σε εξέλιξη και ημικατεργασμένων προϊόντων, μετατρέπονται σε τελικά προϊόντα. Στο τρίτο στάδιο (πωλήσεις), τα τελικά προϊόντα πωλούνται και το κεφάλαιο κίνησης λαμβάνει τη μορφή μετρητών.

Ρύζι. 1 Σύνθεση και δομή κεφαλαίου κίνησης

Δομή κεφαλαίου κίνησης- αυτό είναι το μερίδιο του κόστους των επιμέρους στοιχείων του κεφαλαίου κίνησης στο συνολικό κόστος τους. Στο Σχ. 1 δείχνει τη σύνθεση και την κατά προσέγγιση δομή του κεφαλαίου κίνησης σε μια επιχείρηση κατασκευής μηχανών.

Η δομή του κεφαλαίου κίνησης εξαρτάται από πολλούς παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων των ιδιαιτεροτήτων της επιχείρησης, της φύσης του προϊόντος, των συνθηκών προσφοράς και πώλησης κ.λπ.

Με βάση τον σκοπό τους στην παραγωγική διαδικασία (κατά στοιχείο), το κεφάλαιο κίνησης μπορεί να χωριστεί στις ακόλουθες ομάδες.

ΕΝΑ) Βιομηχανικά αποθέματα.Όλα τα στοιχεία των βιομηχανικών αποθεμάτων (1-9) εμφανίζονται σε τρεις μορφές.

1. Απόθεμα μεταφοράς - από την ημέρα πληρωμής του τιμολογίου του προμηθευτή μέχρι την άφιξη του φορτίου στην αποθήκη.
2. Το απόθεμα της αποθήκης χωρίζεται σε προπαρασκευαστικό και τρέχον.
2.1. Το προπαρασκευαστικό απόθεμα δημιουργείται σε περιπτώσεις όπου ένας συγκεκριμένος τύπος πρώτης ύλης ή υλικών χρειάζεται παλαίωση (χρόνος φυσικών διεργασιών, για παράδειγμα, ξήρανση ξυλείας, παλαίωση μεγάλων χυτών, ζύμωση καπνού κ.λπ.).
2.2. Το τρέχον απόθεμα δημιουργείται για να καλύψει την ανάγκη για υλικά και πρώτες ύλες μεταξύ δύο παραδόσεων.

Το μέγεθος του μέγιστου τρέχοντος αποθέματος καθορίζεται από τον τύπο

όπου Q max είναι το μέγιστο τρέχον απόθεμα του αντίστοιχου υλικού.
Q T - όγκος μέσης ημερήσιας ημερολογιακής κατανάλωσης.
T p - η τιμή του διαστήματος παροχής για αυτόν τον τύπο υλικού.

3. Το απόθεμα ασφαλείας δημιουργείται σε περιπτώσεις που συμβαίνουν συχνές αλλαγές στο διάστημα παροχής και εξαρτάται από τις ειδικές συνθήκες λειτουργίας της επιχείρησης.

ΣΙ)Κεφάλαια στο κόστος παραγωγής.

10. Οι εργασίες σε εξέλιξη είναι προϊόντα (εργασίες) που δεν έχουν περάσει όλα τα προβλεπόμενα από την τεχνολογική διαδικασία στάδια, καθώς και προϊόντα που είναι ελλιπή ή δεν έχουν περάσει δοκιμές και τεχνική αποδοχή.
11. Ημικατεργασμένα προϊόντα δικής μας παραγωγής (χύτευση, σφυρηλάτηση, στάμπα κ.λπ.).
12. Αναβαλλόμενα έξοδα είναι έξοδα που πραγματοποιήθηκαν στην περίοδο αναφοράς, αλλά σχετίζονται με τις επόμενες περιόδους αναφοράς.

ΣΕ)Τα τελικά προϊόντα είναι τελικά και κατασκευασμένα προϊόντα που έχουν περάσει δοκιμές και αποδοχές, είναι πλήρως εξοπλισμένα σύμφωνα με συμφωνίες με πελάτες και συμμορφώνονται με τις τεχνικές προδιαγραφές και απαιτήσεις.

13. Έτοιμα προϊόντα στην αποθήκη της επιχείρησης.
14. Προϊόντα που αποστέλλονται αλλά δεν έχουν πληρωθεί.

ΣΟΛ)Μετρητά και διακανονισμοί (μέσα πληρωμής):

15. Διακανονισμοί με οφειλέτες (κεφάλαια σε διακανονισμούς με οφειλέτες). Οφειλέτες είναι νομικά και φυσικά πρόσωπα που έχουν χρέος σε μια δεδομένη επιχείρηση (αυτή η οφειλή ονομάζεται απαιτήσεις).
16. Περιουσιακά στοιχεία εισοδήματος είναι βραχυπρόθεσμες (για περίοδο όχι μεγαλύτερη του 1 έτους) επενδύσεις μιας επιχείρησης σε τίτλους (εμπορεύσιμοι τίτλοι υψηλής ρευστότητας), καθώς και δάνεια που παρέχονται σε άλλες επιχειρηματικές οντότητες.
17. Τα μετρητά είναι κεφάλαια σε τρεχούμενους λογαριασμούς και στο ταμείο μιας επιχείρησης.

Κεφάλαιο κίνησης της επιχείρησης- πρόκειται για αντικείμενα εργασίας που συμμετέχουν σε έναν κύκλο παραγωγής (ή καταναλώνονται κατά τη διάρκεια του έτους), χάνουν τη φυσική τους μορφή και μεταφέρουν εντελώς την αξία τους στο τελικό προϊόν. Εξυπηρετούν ολόκληρο τον κύκλο αναπαραγωγής, συμπεριλαμβανομένης τόσο της διαδικασίας παραγωγής όσο και της διαδικασίας κυκλοφορίας. Κατά συνέπεια, χωρίζονται σε κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία παραγωγής και σε κεφάλαια κυκλοφορίας.

Το κεφάλαιο κίνησης, με τη σειρά του, αποτελείται από διάφορα υλικά στοιχεία ή κυκλοφορούν ενεργητικό(Εικ. 2.).

Ρύζι. 2. Σύνθεση κεφαλαίου κίνησης

Ας εξετάσουμε πρώτα τα στοιχεία των λειτουργικών στοιχείων ενεργητικού παραγωγής. Περιλαμβάνουν:

1. πρώτες ύλες και βασικά υλικά από τα οποία παράγεται το προϊόν.

2. βοηθητικά υλικά – καύσιμα, υλικά συσκευασίας και δοχείων συσκευασίας, ανταλλακτικά. Χρησιμοποιούνται για τη συντήρηση και τη φροντίδα των εργαλείων, διευκολύνοντας τη διαδικασία παραγωγής, καθώς και δίνοντας στο προϊόν ορισμένες καταναλωτικές ιδιότητες.

3. αγόρασε ημικατεργασμένα προϊόντα και εξαρτήματα. Τα ημικατεργασμένα προϊόντα δεν είναι τελικά προϊόντα και, μαζί με τα εξαρτήματα, παίζουν τον ίδιο ρόλο στην παραγωγική διαδικασία με τα βασικά υλικά.

Πρώτες ύλεςπου ονομάζονται γεωργικά και μεταλλευτικά προϊόντα, και υλικά– προϊόντα μεταποιητικών βιομηχανιών.

Είδη χαμηλής αξίας και υψηλής φθοράς (IBP), για παράδειγμα, εργαλεία με μικρή διάρκεια ζωής, κατανέμονται σε μια ειδική ομάδα ενεργητικού ενεργητικού παραγωγής. Ως προς το οικονομικό περιεχόμενο, δεν είναι αντικείμενα, αλλά μέσα εργασίας, αφού μπορούν να συμμετέχουν επανειλημμένα στην παραγωγική διαδικασία χωρίς να χάσουν την υλική τους μορφή. Ωστόσο, περιλαμβάνονται στο κεφάλαιο κίνησης για να διευκολυνθεί η λογιστικοποίηση των αποσβέσεών τους.

Εκτός από τα αποθέματα, το κεφάλαιο κίνησης μιας επιχείρησης περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία στην παραγωγή, τα οποία περιλαμβάνουν εργασίες σε εξέλιξη και αναβαλλόμενες δαπάνες. Η εργασία σε εξέλιξη αντιπροσωπεύει αντικείμενα εργασίας που δεν έχουν ακόμη περάσει από όλα τα στάδια επεξεργασίας. Αυτά δεν είναι πλέον αποθέματα, αλλά δεν είναι ακόμη τελικά προϊόντα.

Στη βιομηχανία και τις κατασκευές, ο όγκος της εργασίας σε εξέλιξη μπορεί να φτάσει σε σημαντικές τιμές, τόσο σε απόλυτους όσο και σε σχετικούς όρους - πολλά εξαρτώνται από τα χαρακτηριστικά της τεχνολογικής διαδικασίας. Για παράδειγμα, ο όγκος των εργασιών σε εξέλιξη στην παραγωγή αυτοκινήτων είναι μεγάλος. Και σε έναν τόσο μεγάλο κλάδο όπως η ενέργεια, αντίθετα, το μερίδιο της εργασίας σε εξέλιξη είναι ασήμαντο.

Τα αναβαλλόμενα έξοδα περιλαμβάνουν δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν από την επιχείρηση κατά την περίοδο αναφοράς, αλλά υπόκεινται σε συμπερίληψη στο κόστος παραγωγής τους επόμενους μήνες ή έτη.

Παραδείγματα τέτοιων εξόδων είναι οι αναβαλλόμενοι φόροι και τα έξοδα ανάπτυξης. Ωστόσο, στις περισσότερες περιπτώσεις, πρόκειται για κόστος για την προετοιμασία της μελλοντικής παραγωγής.

Η σύνθεση των ταμείων κυκλοφορίας είναι επίσης ετερογενής. Το κύριο μέρος του αποτελείται από τελικά προϊόντα στην αποθήκη της επιχείρησης και αποστέλλονται στους πελάτες. Η άφιξη των τελικών προϊόντων στην αποθήκη ολοκληρώνει τη διαδικασία παραγωγής και η αποστολή τους στους πελάτες σηματοδοτεί την έναρξη της διαδικασίας κυκλοφορίας.

Ένα άλλο μέρος των κεφαλαίων κυκλοφορίας είναι μετρητά και κεφάλαια σε διακανονισμούς. Τα κεφάλαια μπορούν να βρίσκονται στον τρεχούμενο λογαριασμό της εταιρείας σε μια εμπορική τράπεζα, σε μετρητά ή σε εμβάσματα. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί περιλαμβάνουν χρέη από αγοραστές, υπόλογα πρόσωπα, φορολογικές αρχές όταν μια επιχείρηση πληρώνει υπερβολικά φόρους κ.λπ.

Έτσι, το κεφάλαιο κίνησης αποτελείται από ένα μεγάλο αριθμό στοιχείων, καθένα από τα οποία είναι σημαντικό για την υλοποίηση των τρεχουσών, καθημερινών δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Γι' αυτό λέγονται και κυκλοφορούν ενεργητικό. Η ιδιαιτερότητα των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων είναι ότι ανά πάσα στιγμή πρέπει να υπάρχουν σε ποσότητες επαρκείς για την αδιάλειπτη λειτουργία της διαδικασίας παραγωγής και κυκλοφορίας. Η έλλειψη οποιουδήποτε από αυτά μπορεί να οδηγήσει σε αρνητικές συνέπειες για την επιχείρηση: διακοπή παραγωγής, απώλεια πελατών, καθυστερήσεις πληρωμών κ.λπ. Από την άλλη πλευρά, η επιθυμία για ασφαλή χρήση, η συσσώρευση πλεονάζοντος αποθέματος πρώτων υλών, υλικών και τελικών προϊόντων σημαίνει αύξηση του κεφαλαίου κίνησης και μείωση της αποτελεσματικότητας χρήσης του κεφαλαίου της επιχείρησης. Η εύρεση του βέλτιστου κεφαλαίου κίνησης είναι το πιο σημαντικό και ταυτόχρονα το πιο δύσκολο έργο για κάθε επιχείρηση.

Ερωτήσεις ασφαλείας:

1. Υπάρχουν διαφορές μεταξύ των εννοιών «περιουσία» και «περιουσιακά στοιχεία»;

2. Μπορεί το ύψος του κεφαλαίου μιας επιχείρησης να είναι μεγαλύτερο από το ποσό της περιουσίας της;

3. Υπάρχουν διαφορές μεταξύ των εννοιών «πάγια στοιχεία ενεργητικού» και «πάγια στοιχεία ενεργητικού παραγωγής»;

4. Γιατί δεν μπορεί να διαγραφεί αμέσως ως κόστος παραγωγής ολόκληρο το κόστος ενός αντικειμένου παγίων στοιχείων;

5. Πώς συνδέονται μεταξύ τους οι έννοιες «πάγια στοιχεία» και «περιουσία»;

6. Μπορεί ο μη λειτουργικός εξοπλισμός να υπόκειται σε φυσική και ηθική φθορά;

7. Υπάρχουν διαφορές μεταξύ των εννοιών «κυκλοφορούν ενεργητικό» και «κεφάλαια εργασίας»;

8. Αναφέρετε τις διαφορές μεταξύ περιουσιακών στοιχείων κεφαλαίου κίνησης και πάγιων στοιχείων ενεργητικού παραγωγής.

9. Γιατί μέρος των μέσων εργασίας περιλαμβάνονται στο κεφάλαιο κίνησης;

10. Μπορούν τα αποθέματα να υπόκεινται σε φυσική και ηθική φθορά;

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ - μέρος των περιουσιακών στοιχείων παραγωγής των επιχειρήσεων, που καταναλώνεται πλήρως σε έναν κύκλο παραγωγής και μεταφέρεται στο κατασκευασμένο προϊόν. Στη δομή της παραγωγής Ο.Φ. διανέμω; ; . Τα κεφάλαια κυκλοφορίας περιλαμβάνουν: αποστέλλεται αλλά δεν πληρώνεται. κεφάλαια σε οικισμούς· σε τραπεζικούς λογαριασμούς και στο ταμείο.

Οικονομικά και Δίκαιο: λεξικό-βιβλίο αναφοράς. - Μ.: Πανεπιστήμιο και σχολείο. L. P. Kurakov, V. L. Kurakov, A. L. Kurakov. 2004 .

Δείτε τι είναι τα «ΤΑΜΕΙΑ ΕΡΓΑΣΙΑΣ» σε άλλα λεξικά:

Ανακυκλούμενα κεφάλαια- κεφάλαια επιχειρήσεων που χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση των οικονομικών της δραστηριοτήτων, π.χ. πρώτες ύλες, υλικά κ.λπ. Πηγή: RD 153 34.2 002 01: Προσωρινή μεθοδολογία εκτίμησης πιθανών ζημιών λόγω ατυχήματος υδραυλικής κατασκευής... Λεξικό-βιβλίο αναφοράς όρων κανονιστικής και τεχνικής τεκμηρίωσης

- (α. κυκλοφορούν ενεργητικό· n. Umlauffonds· στ. fonds de roulement· i. fondos de giro) μέρος της παραγωγής. σοσιαλιστικά ταμεία επιχειρήσεις, που καταναλώνονται εξ ολοκλήρου σε μία παραγωγή. κύκλος. O. f. αλλαγή στη διαδικασία παραγωγής των φυσικών τους ουσιών... Γεωλογική εγκυκλοπαίδεια

Ανακυκλούμενα κεφάλαια- (Κυμαινόμενα περιουσιακά στοιχεία) - μέρος των περιουσιακών στοιχείων παραγωγής που καταναλώνονται εξ ολοκλήρου κατά τη διάρκεια ενός κύκλου παραγωγής, αλλάζουν τη φυσική τους μορφή και μεταφέρουν πλήρως την αξία τους στο παραγόμενο προϊόν... Οικονομικό και μαθηματικό λεξικό

ανακυκλούμενα κεφάλαια- Μέρος των περιουσιακών στοιχείων παραγωγής, που καταναλώνονται εξ ολοκλήρου κατά τη διάρκεια ενός κύκλου παραγωγής, αλλάζουν τη φυσική υλική τους μορφή και μεταφέρουν πλήρως την αξία τους στο παραγόμενο προϊόν. Θέματα......

Οδηγός Τεχνικού Μεταφραστή

Κεφάλαιο κίνησης (αγγλ. κεφάλαιο κίνησης, κεφάλαιο κίνησης) στοιχεία κεφαλαίου που χαρακτηρίζονται από μικρή διάρκεια ζωής. το κόστος του οποίου συμπεριλαμβάνεται αμέσως στο κόστος δημιουργίας ενός νέου προϊόντος (για παράδειγμα, υλικά, πρώτες ύλες, προϊόντα, ... ... Wikipedia Μέρος του ενεργητικού παραγωγής των σοσιαλιστικών επιχειρήσεων και ενώσεων, το οποίο καταναλώνεται εξ ολοκλήρου σε κάθε κύκλο παραγωγής και μεταφέρει (μεταφέρει) πλήρως την αξία του σε ένα νέο προϊόν εργασίας. O. f. αλλάζουν τη φύση τους......

ανακυκλούμενα κεφάλαιαΜεγάλη Σοβιετική Εγκυκλοπαίδεια - Syn: κεφάλαιο κίνησης...

Θησαυρός του ρωσικού επιχειρηματικού λεξιλογίου Μέρος της παραγωγής. κοινωνικά ταμεία σκόνη, που καταναλώνεται εξ ολοκλήρου σε μία παραγωγή. κύκλου και μεταφέροντας πλήρως το κόστος του στο παραγόμενο προϊόν. Αποτελούνται από αντικείμενα εργασίας, παραγωγής. απογραφές και εργασίες σε εξέλιξη προϊόντα (βλ. Ημιτελή... ...

Μεγάλο Εγκυκλοπαιδικό Πολυτεχνικό Λεξικό Ελληνικά: Κυμαινόμενα περιουσιακά στοιχεία Μέρος των περιουσιακών στοιχείων παραγωγής, τα οποία, κατά κανόνα, καταναλώνονται εξ ολοκλήρου κατά τη διάρκεια ενός κυκλώματος, αλλάζουν τη φυσική υλική τους μορφή και μεταφέρουν πλήρως την αξία τους στο παραγόμενο προϊόν Πηγή:... ...

Λεξικό κατασκευήςΤΑΜΕΙΑ ΕΡΓΑΣΙΑΣ - Με. Χ. επιχειρήσεις, υλικές ουσίες. αξίες που καταναλώνονται εξ ολοκλήρου σε μία παραγωγή. κύκλου και μεταφέροντας πλήρως το κόστος τους στο παραγόμενο προϊόν. Αποτελούνται από αντικείμενα εργασίας, παραγωγής, απογραφές και εργασίες σε εξέλιξη. Κοινή χρήση......

Γεωργικό εγκυκλοπαιδικό λεξικό

• Βιβλία
• Οικονομικά του οργανισμού. Trade, Ivanov G.G.. Αυτό το εγχειρίδιο αποκαλύπτει τον οικονομικό μηχανισμό της λειτουργίας των οργανισμών που δραστηριοποιούνται σε έναν τέτοιο τομέα της οικονομίας όπως το εμπόριο. Οι κατηγορίες που ενυπάρχουν στο...

Διαχείριση κεφαλαίου κίνησης οργανισμών

Ουσία και ταξινόμηση του κεφαλαίου κίνησης μιας επιχείρησης.

Κεφάλαιο κίνησης της επιχείρησης:

Αυτό είναι το ταμείο μετρητών του, που προορίζεται να εξασφαλίσει μια συστηματική, συνεχή και διευρυμένη παραγωγική διαδικασία και προωθείται αφενός σε τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία παραγωγής και ταμεία κυκλοφορίας , και από την άλλη – μέσα άυλα και ενσώματα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ;

– το σύνολο των κεφαλαίων ενός οργανισμού που προωθούνται για τη δημιουργία κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων παραγωγής και ταμείων κυκλοφορίας που διασφαλίζουν τη συνεχή κυκλοφορία των κεφαλαίων.

Μέρος του ενεργητικού της παραγωγής που καταναλώνεται πλήρως σε κάθε κύκλο παραγωγής και μεταφέρει ολόκληρη την αξία του σε νέα προϊόντα.

Τα λειτουργικά συστήματα μιας επιχείρησης, συμμετέχοντας στη διαδικασία παραγωγής και πώλησης προϊόντων, εκτελούν ένα συνεχές κύκλωμα. Ταυτόχρονα, περνούν από τη σφαίρα της κυκλοφορίας στη σφαίρα της παραγωγής και πίσω.

Το κεφάλαιο κίνησης περνά από τρία στάδια στην κίνηση του:

1. χρηματική

2. παραγωγή

3. εμπόρευμα

1. Δ-Τ - τα πάγια, που έχουν αρχικά τη μορφή μετρητών, μετατρέπονται σε αποθέματα, δηλ. μεταβείτε από τη σφαίρα της κυκλοφορίας στη σφαίρα της παραγωγής. Σε αυτό το στάδιο αποκτώνται αντικείμενα εργασίας (απογραφή) και εργασίας.

2. T...P...T1 - Τα OS εμπλέκονται άμεσα στην παραγωγική διαδικασία και παίρνουν τη μορφή εργασιών σε εξέλιξη, ημικατεργασμένων προϊόντων, τελικών προϊόντων.

3. T1-D1 – εμφανίζεται ξανά στη σφαίρα κυκλοφορίας. Ως αποτέλεσμα της πώλησης τελικών προϊόντων, τα πάγια περιουσιακά στοιχεία παίρνουν και πάλι τη μορφή μετρητών.

4. Η διαφορά μεταξύ ταμειακών εσόδων και κεφαλαίων που δαπανήθηκαν αρχικά (D-D1) καθορίζει το ύψος των ταμειακών εσόδων των επιχειρήσεων.

Έτσι, ολοκληρώνοντας ένα πλήρες κύκλωμα (D-T...P...T1-D1), τα ΛΣ λειτουργούν σε όλα τα στάδια ταυτόχρονα, γεγονός που εξασφαλίζει τη συνέχεια της διαδικασίας παραγωγής και κυκλοφορίας.

Το κεφάλαιο κίνησης μιας επιχείρησης που βρίσκεται στη σφαίρα της παραγωγής ονομάζεται λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία παραγωγήςκαι στη σφαίρα της κυκλοφορίας - ταμεία κυκλοφορίας.

Ταξινόμηση κεφαλαίου κίνησης

1. Ανά σφαίρα κύκλου εργασιών:

· λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία παραγωγής– αντικείμενα εργασίας (πρώτες ύλες, υλικά, ημικατεργασμένα προϊόντα κ.λπ.) και μέσα εργασίας με διάρκεια ζωής όχι μεγαλύτερη από 1 έτος και κόστος που δεν υπερβαίνει το 100πλάσιο του κατώτατου μισθού, τα οποία αφορούν μόνο ένας κύκλος παραγωγής, χάνοντας έτσι το αρχικό τους σχήμα και μεταφέροντας πλήρως το κόστος τους στο κόστος των νέων τελικών προϊόντων.

· ταμεία κυκλοφορίας- κεφάλαια επιχειρήσεων που επενδύονται σε αποθέματα τελικών προϊόντων, αγαθά που αποστέλλονται αλλά δεν έχουν πληρωθεί, καθώς και κεφάλαια σε διακανονισμούς και μετρητά στην ταμειακή μηχανή και στους λογαριασμούς. Η πώληση των τελικών προϊόντων απαιτεί ορισμένο χρόνο, κατά τον οποίο τα κεφάλαια που έχουν δαπανηθεί προηγουμένως παραμένουν στο στάδιο διακανονισμού μεταξύ του αναδόχου και του πελάτη.

2. Κατά στοιχεία:

· αποθέματα– αντικείμενα εργασίας που προετοιμάζονται για εκτόξευση στην παραγωγική διαδικασία: πρώτες ύλες, βασικά και βοηθητικά υλικά, καύσιμα, καύσιμα, αγορασμένα ημικατεργασμένα προϊόντα και εξαρτήματα, δοχεία και υλικά συσκευασίας, ανταλλακτικά για τακτικές επισκευές παγίων στοιχείων κ.λπ.

· εργασίες σε εξέλιξη και ημικατεργασμένα προϊόντα ίδιας παραγωγής- αντικείμενα εργασίας που έχουν εισέλθει στην παραγωγική διαδικασία: υλικά, εξαρτήματα, συγκροτήματα και προϊόντα που βρίσκονται σε διαδικασία συναρμολόγησης ή επεξεργασίας, καθώς και ημικατεργασμένα προϊόντα δικής μας παραγωγής, που δεν έχουν ολοκληρωθεί πλήρως από την παραγωγή σε ορισμένα εργαστήρια του επιχείρηση και υπόκειται σε περαιτέρω επεξεργασία σε άλλα συνεργεία της ίδιας επιχείρησης·

· αναβαλλόμενα έξοδα – άυλα στοιχεία του κεφαλαίου κίνησης, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών για την προετοιμασία και την ανάπτυξη νέων προϊόντων που παράγονται σε μια δεδομένη περίοδο (τρίμηνο, έτος), αλλά κατανέμονται σε προϊόντα μελλοντικής περιόδου (κόστος σχεδιασμού και ανάπτυξης τεχνολογίας για νέα είδη προϊόντων κ.λπ.)

· έτοιμα προϊόντα – τα προϊόντα που προορίζονται για πώληση είναι το αποτέλεσμα της παραγωγικής κατανάλωσης κεφαλαίου κίνησης·

· κεφάλαια σε οικισμούς – χρηματικά ποσά που οφείλονται στην επιχείρηση σε υποβαλλόμενα τιμολόγια προϊόντων.

· μετρητά – δωρεάν μετρητά σε τρεχούμενους και άλλους λογαριασμούς και στην ταμειακή μηχανή της επιχείρησης.

3. Με κάλυψη του δελτίου:

· κανονικοποιημένο κεφάλαιο κίνησης – κεφάλαιο κίνησης στα αποθέματα.

· Μη τυποποιημένο κεφάλαιο κίνησης – εισπρακτέοι λογαριασμοί, κεφάλαια σε διακανονισμούς.

4. Ανά πηγές χρηματοδότησης:

· δικός;

· δανεικό.

Η σχέση μεταξύ των επιμέρους στοιχείων του κεφαλαίου κίνησης σε όρους αξίας ή των συστατικών τους ονομάζεται διάρθρωση του κεφαλαίου κίνησης , μετρούμενο ως ποσοστό. Εξαρτάται από τον βαθμό μηχανοποίησης, την τεχνολογία που υιοθετείται, την οργάνωση της παραγωγής, τη διάρκεια του κύκλου παραγωγής και άλλους παράγοντες.