Knjigovodstvena knjiženja prodaje robe. Knjiženje prijema materijala od dobavljača. Objave za prodaju robe u trgovini na veliko

Dom

2.1.1. Postupak dokumentovanja, prijema i prihvatanja robe

Kao i sve druge računovodstvene transakcije, transakcije vezane za promet robe moraju biti potvrđene primarnim dokumentima. Trebali biste biti vrlo oprezni prilikom pripreme dokumenata vezanih za prijem i odlaganje robe, jer to direktno utiče na materijalnu stranu aktivnosti trgovačke organizacije.

Pošiljku robe mora pratiti odgovarajući dokument, koji mora sadržavati naziv dobavljača i kupca, njihove adrese, naziv isporučene robe, mjerne jedinice robe, njenu količinu, cijenu i vrijednost robe, kao i potpise odgovornih predstavnika dobavljača i kupca, ovjerene pečatom. Ne može postojati pečat kupca ako robu primi predstavnik kupca preko punomoćnika. Regulatorni dokument o ovom pitanju je „Metodološke preporuke za računovodstvo i registraciju poslovanja prijema, skladištenja i izdavanja robe u trgovinskim organizacijama“ (odobreno pismom Roskomtorga od 10. jula 1996. br. 1-794/32-5). Odgovornost za registraciju, blagovremeni prenos radi odraza u računovodstvu i pouzdanost informacija sadržanih u primarnim dokumentima snose osobe koje su kreirale i potpisale ove dokumente. Obrasce primarne računovodstvene dokumentacije utvrđuje i utvrđuje trgovinska organizacija u skladu sa sistemom računovodstvene dokumentacije koji koristi u skladu sa Albumom obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije u trgovini i javnom ugostiteljstvu, odobrenim Naredbom Ministarstva trgovine Republike Srpske. RSFSR od 28. novembra 1988. br. 229. Primarni dokumenti se popunjavaju mastilom ili olovkom ručno, kao i na štampanim uređajima. Kada se koristi kompjutersko računovodstvo u organizaciji, primarni dokument je dokument kreiran u računovodstvenom programu i odštampan na papiru. Štampanje dokumenta na papiru za kupca vrši dobavljač o svom trošku. Mrlje, brisanja i bilo kakve nečitljive ispravke u primarnim dokumentima nisu dozvoljene. Ispravke u dokumentima se vrše precrtavanjem netačnih podataka i odgovarajućim natpisom iznad precrtanog teksta (ili brojeva). Ispravke moraju biti navedene u samom dokumentu i ovjerene potpisima relevantnih osoba. Primarna dokumenta se po pravilu sastavljaju u najmanje dva primjerka (za kupca i dobavljača). U ovom slučaju, ispravke se vrše istovremeno na svim kopijama dokumenta.

Kretanje robe od dobavljača do kupca je praćeno otpremnim dokumentima predviđenim uslovima isporuke robe i pravilima transporta tereta. To mogu biti dokumenti kao što su tovarni list, tovarni list, faktura, faktura ili željeznički tovarni list.

Ista dostavnica služi i kao priznanica i kao dokument o izdatku. Za dobavljača faktura služi kao dokument kojim se opravdava raspolaganje robom, a za kupca ista faktura je osnov za prijem robe. Račun izdaje materijalno odgovorno lice organizacije dobavljača po otpremi robe iz skladišta. Potrebni detalji računa su broj i datum dokumenta, naziv dobavljača i kupca, naziv (kratak opis) robe, količina u mjernim jedinicama, cijena po jedinici robe, ukupan iznos prodate robe uključujući porez na dodatu vrijednost. Račun potpisuje od strane dobavljača materijalno odgovorno lice koje je robu isporučilo, a prilikom preuzimanja robe - materijalno odgovorno lice na strani kupca koji je robu preuzeo.

Kao što je gore navedeno, dokument mora biti ovjeren okruglim pečatima dobavljača i kupca. Potpis kupca na računu potvrđuje da je roba primljena u količini, asortimanu i po cijenama navedenim na računu. Gotovo je nemoguće podnijeti tužbu prema dobavljaču u pogledu bilo kakvog neslaganja između stvarno primljene robe i podataka na fakturi nakon što je dokument potpisan od strane kupca. Izuzetak su slučajevi kada se prilikom prvog pregleda ne mogu otkriti kvantitativni ili kvalitativni nedostaci robe. Na primjer, ako je tačno naveden broj velikih zapečaćenih paketa (kutija), kupac potpisuje račun za njihov prijem, a prilikom otvaranja kutija otkriva se manjak.

Tovarnice i železničke fakture mogu se koristiti kao prijemni dokumenti za robu u slučajevima kada se roba isporučuje drumskim ili železničkim putem. Tovarni list se sastoji od robnog i transportnog dijela. Uz tovar mogu biti priloženi i drugi dokumenti. Uz željeznički tovarni list mogu se priložiti i otpremnice i specifikacije; u ovom slučaju, odgovarajuća napomena je napravljena na računu. Prilikom transporta robe u željezničkim kontejnerima izdaje se tovarni list za prijevoz robe u univerzalnom kontejneru.

Račun (Obrazac 868a) se izdaje ako postoji velika lista robe. Drugi dokument koji se spominje u Metodološkim preporukama za računovodstvo i registraciju poslovanja prijema, skladištenja i puštanja robe u trgovinske organizacije je račun (Obrazac 868). Po sadržaju bi trebao biti sličan fakturi. Račun je osnova za plaćanje robe.

Međutim, u praksi se prilikom prijema robe najčešće koriste robni i transportni računi, uključujući i fakturu obrasca Torg-12. Korištenje preostalih gore navedenih dokumenata preporučuje se samo u slučajevima kada nije moguće pratiti robu sa tovarnom listom, na primjer, prilikom dostave robe na daljinu.

Kao što je već pomenuto, faktura je ovjerena potpisima materijalno odgovornih lica sa obje strane i okruglim pečatom. Ukoliko roba nije primljena u skladištu kupca, ovlašćeni predstavnik kupca je dužan da po prijemu robe predoči identifikacioni dokument i punomoćje za prijem robe. U tom slučaju se detalji punomoći unose u fakturu, a samo punomoćje se prilaže uz kopiju računa dobavljača i pohranjuje uz nju. Ako ovi zahtjevi nisu ispunjeni, operacija otpreme i prihvatanja robe se ne smatra propisno završenim i može se prigovoriti.

Provjera usaglašenosti količine, nomenklature i kvaliteta robe po dolasku u skladište kupca vrši se vanjskim pregledom i prebrojavanjem. Ako se prilikom prijema robe otkriju neslaganja, ona moraju biti uključena u otpremni dokument u skladu sa zahtjevima za ispravke primarnih dokumenata.

Ispravke potvrđuju potpisi materijalno odgovornih lica dobavljača i kupca, a odgovorno lice kod kupca je službenik koji direktno preuzima robu, a od prodavca (ukoliko radnik koji je izdao račun ne prati cargo) je špediter ili druga osoba koja prati robu do skladišta kupca.

Primljena roba se evidentira na računu 41 „Roba“, koji je namijenjen za sumiranje informacija o raspoloživosti i kretanju zaliha kupljenih kao roba za prodaju. Trgovinske organizacije na računu 41 uzimaju u obzir i kontejnere (kako kupljene, tako i vlastitu proizvodnju). Kontejneri koji služe za ekonomske (proizvodne) potrebe samog preduzeća evidentiraju se ili na računu 01 „Osnovna sredstva“ ili na računu 10 „Materijali“.

Ako trgovinska organizacija prima robu na čuvanje, ona se mora evidentirati na vanbilansnom računu 002 „Zalihe primljene na čuvanje“. Komisionirana roba se evidentira na vanbilansnom računu 004 „Roba primljena po komisionu“.

Za račun 41, važeći kontni plan preporučuje:

1) podračun 1 “Roba u magacinima”;

2) podračun 2 “Roba u trgovini na malo”;

3) podračun 3 “Kontejneri pod robom i prazni”;

4) podračun 4 „Kupovine“.

Po potrebi, na osnovu specifičnosti svojih aktivnosti, organizacija može otvoriti i druge podračune.

Ako se roba isporučuje direktno maloprodaji, na primjer, ako je trgovačka organizacija mala i sastoji se od jedne maloprodajne radnje, podjela na preporučene podračune 41.1 i 41.2 obično se ne vrši.

Prijem robe se iskazuje na zaduženju računa 41, a njeno otuđenje u korist računa 41.

Račun 41 “Roba” korespondira sa sljedećim računima (Tabela 1).

Tabela 1

Roba (kao i kontejneri) primljena u skladište organizacije iskazuju se na teretu računa 41 u korespondenciji sa računom 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“ po trošku njihove nabavke. Neki trgovci bilježe robu po prodajnim cijenama, a ne po nabavnim cijenama. U ovom slučaju, kada roba stigne, istovremeno sa zaduženjem računa 41 i potraživanjem računa 60, vrši se knjiženje na teret računa 41 i u korist računa 42 „Trgovačka marža“ za razliku između nabavne cijene. robe i njene vrijednosti po prodajnim cijenama.

Prilikom priznavanja prihoda od prodaje u računovodstvenim evidencijama preduzeća trošak robe se otpisuje sa odobrenja računa 41 na teret računa 90 „Prodaja“. U slučajevima kada se prihod od prodaje robe ne može odmah knjigovodstveno priznati, dok se ne prizna, roba se otpisuje sa odobrenja računa 41 na teret računa 45 „Roba otpremljena“.

Računovodstvena politika preduzeća mora odrediti način obračuna robe. Računovodstvo robe može se izvršiti na nekoliko načina:

1) po nabavnim cenama;

2) po stvarnoj ceni;

3) po diskontnim cijenama;

4) po prodajnim cijenama.

Roba se po pravilu obračunava po nabavnim cenama u veletrgovinskim preduzećima, a maloprodajne organizacije mogu da koriste, u zavisnosti od svojih računovodstvenih politika, obračun robe i po stvarnoj nabavnoj vrednosti (direktno na kontu 41) i po prodajnim cenama (pomoću računa 42). ). U praksi se računovodstvo po prodajnim cijenama ne koristi često, a najčešća metoda je računovodstvo po stvarnoj cijeni.

Lazur LLC kupio je od Razdolje CJSC za trgovinu na malo pošiljku robe u vrijednosti od 118.000 rubalja, uključujući PDV 18% - 18.000 rubalja. CJSC Razdolye je DOO Lazur dostavio tovarni list i fakturu za ovu seriju robe. Lazur doo je robu platio bankovnim transferom na dan prijema. Računovođa Lazur doo izvršio je sljedeće unose u računovodstvu: Debitni račun 41 “Roba”, Kreditni račun 60 “Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima” - 100.000 rubalja. – primljena roba se kapitalizuje. Zaduživanje računa 19 „PDV na kupljena sredstva“, Kreditna računa 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“ - 18.000 rubalja. – PDV na kupljenu robu se uzima u obzir na teret računa 68 „Obračuni za poreze i dažbine“, Kreditni račun 19 „PDV na kupljene vrednosti“ - 18.000 rubalja. – izvršen je poreski odbitak za PDV na teret računa 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“, Kredit računa 51 „Računi za obračun“ - 118.000 rubalja. – izvršeno plaćanje za robu dobavljaču.

Prema Pismu Roskomtorga od 17. marta 1994. br. 1-314/ /32-9 „O modelu pravila za rad maloprodajnog preduzeća i osnovnim zahtevima za rad male maloprodajne trgovačke mreže“, rad za prijem, knjiženje i skladištenje robe u skladištu kupca mora ispunjavati sledeće uslove:

1) prijem robe u pogledu količine i kvaliteta u preduzećima svih oblika svojine mora se vršiti u skladu sa važećim propisima i pratećom dokumentacijom dobavljača (prodavca), kao i drugom potrebnom dokumentacijom;

2) dobra koja je preduzeće prihvatilo na propisan način evidentiraju se na dan prijema na osnovu njihove stvarne raspoloživosti. Ukoliko je nemoguće knjižiti robu do datuma njenog stvarnog prijema (poziv stručnjaka, provjera cijene, kvaliteta, količine), u tekstualnom dijelu izvještaja o proizvodu nakon ukupnog prijema, sastavlja se zapisnik o prijemu roba sa naznakom dobavljača (prodavca), ukupna cena robe po maloprodajnim cenama, kao i razlozi nemogućnosti kapitalizacije;

3) roba kojoj je istekao rok trajanja, skladištenje ili prodaja koja ne ispunjava uslove i standarde kvaliteta ne podleže prihvatanju od strane preduzeća;

4) prilikom skladištenja robe u magacinima, postavljanja i izlaganja u trgovačkim podovima, malim trgovačkim lancima, zaposleni u preduzeću dužni su da se striktno pridržavaju principa robne blizine, sanitarnih pravila, standarda skladištenja i zahteva protivpožarne zaštite.

Ako je serija robe dovoljno velika da se može knjižiti u roku od 1 radnog dana, dozvoljeno je knjiženje robe na dan stvarnog završetka njenog prijema u smislu količine, količine i nomenklature.

2.1.2. Prijem robe u skladištu kupca. Kontrola količine i kvaliteta robe

Kao što je već navedeno, roba se prima u skladištu kupca na osnovu otpremnih dokumenata. U trenutku prijema robe, otpremni dokument (radi pogodnosti, pretpostavićemo da je takav dokument faktura) mora biti potpisan od strane finansijski odgovorne osobe koja je pustila robu i ovjerena pečatom dobavljača. Finansijski odgovorno lice od kupca provjerava usklađenost stvarno primljene robe i podataka navedenih na računu. Provjerava se količina robe, njena nomenklatura i kvalitet. U pogledu količine i kvaliteta robe, provjerava se odsustvo odstupanja koja bi se mogla uočiti eksternim pregledom. Dakle, ako je roba stigla u zapečaćenoj ambalaži, ne smatra se potrebnim otvarati ambalažu radi pregleda robe u trenutku prijema robe. Dovoljno je da se uverite da na kontejneru nema oštećenja i da broj artikala (pakovanja) koji je naveden na računu odgovara. Nakon provjere usklađenosti stvarne količine robe sa navedenom na računu, kao i nepostojanja vanjskih oštećenja, materijalno odgovorno lice od strane kupca ovjerava račun svojim potpisom i pečatom firme. Prilikom preuzimanja robe treba obratiti pažnju i na rok trajanja robe (ako su naznačeni na ambalaži) i dostupnost zakonom propisanih dokumenata za prodaju ovog proizvoda (sertifikati, tehnička dokumentacija, uputstva itd.) . Mora se imati na umu da će prilikom prodaje robe, na primjer, onih koje podliježu obaveznoj certifikaciji, bez odgovarajućih certifikata, odgovornost za to pasti na prodavača, čak i ako su relevantni dokumenti trebali biti dostupni, ali ih nije dostavio dobavljač. A može biti vrlo teško doći do potrebne dokumentacije nakon što je kupac već potpisao fakturu i prihvatio robu, posebno ako je ugovor sa dobavljačem jednokratan i nije planirana dugoročna saradnja.

Ukoliko se prilikom prijema robe otkriju neslaganja između stvarne i deklarisane isporuke, ona se odmah moraju odraziti u oba primjerka računa i ovjeriti potpisima finansijski odgovornih lica dobavljača i kupca. Podsjećamo da ispravke moraju biti unesene jasno i čitljivo, ispravljeni tekst ili broj moraju biti precrtani i ispravan upis na vrhu (pored).

Želio bih upozoriti trgovinske organizacije koje djeluju kao kupci na „džentlmenske sporazume“. Nažalost, ponekad se takva shema prakticira - pronađu se neslaganja između fakture i stvarne isporuke, a dobavljač nudi ili isporuku neisporučene robe ili donese drugu fakturu koja odgovara stvarno primljenoj robi. Takve situacije se dešavaju između malih organizacija koje stalno sarađuju u istom gradu.

Podsjećam materijalno odgovorna lica da tok dokumenata mora odgovarati stvarnom stanju stvari. Šta treba da uradite ako se proizvod koji nije stvarno stigao u skladište koristi velikim slovima na časnoj reči dobavljača, ali iz nekog razloga deo koji nedostaje nikada nije isporučen? Manjak morate platiti iz svog džepa, uprkos činjenici da ovaj proizvod nikada nije bio u skladištu i postojao je samo na papiru.

Ali nedostaci koji se odnose na količinu ili kvalitet mogu se otkriti i nakon što je roba prihvaćena. Radi se o unutrašnjim odstupanjima koja se ne mogu otkriti eksternim, čak i vrlo detaljnim pregledom. Ugovorom o isporuci, po pravilu, utvrđuju se uslovi internog prijema robe i uslovi za podnošenje reklamacije u vezi sa njom. Zakon obično koristi izraz „razumno vrijeme“.

Dakle, ukoliko se uoči nestašica ili nedostatak na robi koji se nije mogao vizuelno uočiti prilikom prvog prijema robe, kupac je dužan o tome odmah obavijestiti prodavca (najbolje je koristiti faks, jer je to prilično brza metoda i po potrebi može poslužiti kao dokaz da je kupac zaista obavijestio dobavljača).

Dobavljač mora poslati svog predstavnika u skladište kupca. Predstavnici kupca i dobavljača sastavljaju zapisnik o otkrivanju nestašice (ili otkrivanju kvara, kršenju prezentacije).

Ako u razumnom roku (obično 1 ili 2 dana, pod uslovom da se obe ugovorne strane nalaze u istom gradu ili na dohvat ruke) nakon što je kupac obavestio dobavljača o pojavi neslaganja u količini ili kvalitetu robe prilikom internog prijema, dobavljač nije poslao svog odgovornog zastupnika, odgovarajući akt se može sastaviti i jednostrano potpisati bez učešća predstavnika dobavljača. Kupac takođe ima pravo da prilikom sačinjavanja zapisnika o odstupanjima u količini i kvalitetu robe angažuje treću nezainteresovanu stranu (nezavisne stručnjake).

Ako se otkrije manjak robe, „...kupac ima pravo, osim ako ugovorom nije drugačije određeno, ili zahtijevati prijenos nedostajuće količine robe, ili odbiti prenesenu robu i plaćanje za nju, a ako roba je plaćena, zahtevajte povraćaj uplaćenog iznosa” (čl. 466 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Povreda uslova isporuke za asortiman robe u skladu sa čl. 468 Građanskog zakonika Ruske Federacije ima sljedeće posljedice:

1) kada prodavac prenese robu predviđenu kupoprodajnim ugovorom u asortimanu koji nije u skladu sa ugovorom, kupac ima pravo da odbije da ih prihvati i plati, a ako je plaćena, da zahteva vraćanje uplaćenog iznosa novca;

2) ako je prodavac, uz robu čiji asortiman odgovara ugovoru o kupoprodaji, prenio na kupca robu koja nije u skladu sa uslovima asortimana, kupac ima pravo, po svom izboru:

a) prihvatiti robu koja ispunjava uslov za asortiman i odbiti preostalu robu;

b) odbiti svu prenesenu robu;

c) zahtijevati da se roba koja ne ispunjava uslov o asortimanu zamijeni robom iz asortimana predviđenog ugovorom;

d) prihvati svu prenesenu robu;

3. prilikom odbijanja robe čiji asortiman ne odgovara uslovima kupoprodajnog ugovora, ili podnošenja zahteva za zamenu robe koja ne ispunjava uslove asortimana, kupac ima pravo i da odbije plaćanje ove robe, a ako su plaćeni, da zahtijevaju povraćaj uplaćenog iznosa;

4) roba koja nije u skladu sa uslovima kupoprodajnog ugovora u pogledu asortimana smatra se prihvaćenom ako kupac u razumnom roku od prijema robe ne obavesti prodavca o odbijanju robe;

5) ako kupac nije odbio robu čiji asortiman ne odgovara ugovoru o kupoprodaji, dužan je da je plati po ceni ugovorenoj sa prodavcem. U slučaju da prodavac u razumnom roku ne preduzme potrebne mjere za dogovor o cijeni, kupac plaća robu po cijeni koja je u trenutku zaključenja ugovora, pod sličnim okolnostima, obično bila naplaćena. slične robe.

Treba napomenuti da pravila ovog člana stupaju na snagu ako ugovorom o snabdijevanju zaključenom između dobavljača i kupca nisu predviđeni drugi uslovi.

2.1.3. Sintetičko i analitičko računovodstvo prijema robe

U trgovačkim preduzećima roba se obično obračunava i u skladištu (na mestu neposrednog prijema i skladištenja) i u računovodstvu. U računovodstvu se može koristiti samo sintetički računovodstveni metod (iako većina preduzeća radije koristi analitičko računovodstvo u računovodstvu), dok računovodstvo skladišta podrazumijeva obavezno analitičko računovodstvo.

Analitičko računovodstvo je računovodstvo koje daje detaljne pokazatelje u monetarnom, a po potrebi i u fizičkom smislu. Analitičko računovodstvo je povezano sa sintetičkim računovodstvom i ne može postojati bez njega. U računovodstvu se analitičko računovodstvo provodi korištenjem dodatnih podračuna povezanih sa sintetičkim računima. Podračune u sintetičkom računovodstvu treba kreirati u slučajevima kada su zahtjevi analitičkog računovodstva diktirani zahtjevima finansijskog izvještavanja ili procedure za obračun poreza. Naredbom o računovodstvenoj politici preduzeća, između ostalog, odobrava se radni kontni plan koji sadrži sintetička i analitička konta neophodna za računovodstvo na osnovu specifičnosti delatnosti određenog preduzeća.

U skladu sa metodološkim preporukama za računovodstvo i registraciju operacija prijema, skladištenja i puštanja robe u trgovinske organizacije (odobrene pismom Roskomtorga od 10. jula 1996. br. 1-794/32-5), trgovinske organizacije moraju voditi analitičku evidenciju u sljedećim odjeljcima:

1) „za privredne subjekte koji su pravna lica i njihove posebne jedinice;

2) za svaki privredni subjekat - za materijalno odgovorna lica;

3) za svako materijalno odgovorno lice - po asortimanu robe;

4) i takođe u delu koji je pogodan za preduzeće.”

Šta pruža računovodstvo robe od strane privrednih subjekata? Ako govorimo o velikoj trgovačkoj kompaniji s mrežom trgovina ili skladišta, onda je sasvim prirodno da je u ovom slučaju pogodno da računovodstvo vodi evidenciju robe za svaku pojedinačnu trgovinu ili skladište. Ovo pomaže u praćenju kretanja robe (prvenstveno radi sprječavanja i pravovremenog prepoznavanja mogućih nestašica), a također pruža informacije o profitabilnosti određenog odjela. Ista podjela obračuna robe po lokaciji skladištenja preporučuje se u velikim trgovinama koje imaju nekoliko odjela (za svako odjeljenje). Istovremeno, za individualnog poduzetnika ili malu kompaniju koja ima jedno maloprodajno mjesto bez podjele na odjele, takva analitika je apsolutno beskorisna.

Ne treba raspravljati o potrebi vođenja evidencije robe za materijalno odgovorna lica. Naravno, takvi podaci nisu bitni za poresko računovodstvo i finansijsko izvještavanje, međutim, u okviru preduzeća analitičko računovodstvo finansijski odgovornih lica se u praksi ne sprovodi samo ako je ugovorom o radu predviđena kolektivna finansijska odgovornost. Ali, u pravilu, takvi ugovorni uvjeti su rijetki, jer je malo vjerovatno da će se nekom zaposleniku koji nije direktno povezan s prijemom, skladištenjem i puštanjem robe svidjeti ideja da bude odgovoran za tuđe nestašice. Iz istih razloga preporučuje se vođenje analitičke evidencije za materijalno odgovorna lica u kontekstu asortimana robe.

Što se tiče tačke o „rezu pogodnom za preduzeće“, razmotrimo nekoliko situacija radi jasnoće. Pretpostavimo da trgovinska organizacija, kao pravno lice, obavlja i trgovinu na veliko i malo, odnosno da njena delatnost obuhvata opšti oblik oporezivanja, a da je istovremeno i obveznik jedinstvenog poreza na pripisani prihod. Naravno, za ispravan obračun poreza bilo bi prikladno voditi evidenciju prijema i otuđenja robe odvojeno za promet na veliko i malo. Ako je organizacija na zajedničkom sistemu oporezivanja i dobra sa kojima radi podliježu PDV-u po različitim stopama, zgodno je voditi analitičko računovodstvo robe odvojeno za robu sa 18% PDV-a, 10% PDV-a i neoporezivim PDV-om. Takva analitika, za razliku od, na primjer, računovodstva finansijski odgovornih lica, direktno je povezana sa pravilnim izvršavanjem obaveza preduzeća za obračun i plaćanje poreza.

U praksi se analitičko računovodstvo robe u trgovinskim organizacijama vrši i prema asortimanu robe, najčešće za svaki njen naziv.

Prilikom obračuna potraživanja i obaveza, korisno je analitički evidentirati prijem i otuđenje robe za svakog dobavljača i kupca (u trgovini na veliko), čak iu kontekstu pojedinačnih ugovora za svaku drugu stranu. Općenito, možemo reći da se u početku čini da što je više podračuna, što je više analitičkih odjeljaka, to je računovodstvo radno intenzivnije. Međutim, praksa pokazuje da što je detaljnije i raznovrsnije analitičko računovodstvo prijema, skladištenja i otuđenja robe, to će ubuduće biti lakša i jasnija izrada finansijskih izvještaja, obračuna poreza i gotovo svih aspekata računovodstva. Treba dodati i to da detaljno analitičko računovodstvo omogućava i brzu identifikaciju grešaka napravljenih u računovodstvu, od kojih nije imun ni najiskusniji i najpažljiviji računovođa. Stoga, kada razvijate računovodstvenu politiku preduzeća, pokušajte što preciznije zamisliti koji će vam dijelovi analitičkog računovodstva biti potrebni u vašem radu, koji će analitički podračuni biti uključeni. Naravno, u toku privredne delatnosti preduzeća biće potrebno prilagođavanje analitičkih podračuna: neki od njih će se pokazati nepotrebnim za delatnost ovog preduzeća, dok će drugi, naprotiv, biti nepotrebni. , postojaće jasna potreba. Opće smjernice analitičkog računovodstva sasvim je moguće unaprijed odrediti.

Uprkos činjenici da je detaljno analitičko računovodstvo, kao što smo već rekli, veoma zgodno zbog svoje preglednosti, ne isplati se preopteretiti radni kontni plan očigledno nepotrebnim podračunima i podračunima. Svi troškovi rada moraju biti opravdani. Mala pekara vjerovatno neće morati da obračunava robu po pojedinim odjeljenjima, a veletrgovinsko preduzeće koje se bavi samo robom podložnom 18% PDV-a, naravno, ne mora da obračunava robu u smislu PDV stopa.

Nekoliko riječi o komisionom trgovanju. U ovom slučaju se vodi evidencija za svaku jedinicu robe, budući da komisionar plaća glavnicu provizije za svaki artikl primljen na proviziju posebno. Za komisionare koji primaju robu po komisionom ugovoru od veletrgovaca, preporučuje se vođenje analitičke evidencije po grupama proizvoda, po ugovornim stranama i po potrebi po ugovorima zaključenim sa svakim komitentom.

Knjigovodstvo robe vrši se na osnovu primarne isprave prijema i rashoda od strane materijalno odgovornih lica u vrijednosti ili u naturi i vrijednosti. Za detaljno analitičko računovodstvo kretanja robe poželjna je druga opcija.

Na početku ekonomske aktivnosti, trgovačka organizacija određuje koji će način skladištenja robe - šaržnu ili sortnu - koristiti. Odabir metode skladištenja također će odrediti način obračuna robe.

Serijskom metodom, kako joj naziv govori, računovodstvo se vrši po partijama robe. Ova metoda je posebno pogodna za preduzeća koja se bave trgovinom prehrambenim proizvodima, lekovima, kozmetikom i drugim grupama robe sa relativno kratkim rokom trajanja. U ovom slučaju, posebno kod veletrgovinskih preduzeća, rizik od „okačenja“ robe sa kraćim rokom trajanja je minimiziran, kada se kasnija serija robe proda kupcu, a ranija ostane u skladištu organizacije dobavljača. Kompetentan skladištar će, naravno, pokušati spriječiti takvu situaciju čak i metodom sortnog obračuna, ali u ovom slučaju previše ovisi o ljudskom faktoru. Uostalom, na kraju, robu iz ranije serije postaje sve teže prodati, a može ostati u skladištu do isteka roka trajanja, a to je direktan i ozbiljan gubitak za kompaniju.

Ako preduzeće u svojim aktivnostima koristi kompjutersko računovodstvo, tada se program može konfigurisati na način da se roba iz kasne serije jednostavno ne može prodati dok se stanje ranije primljene robe navodi u bazi podataka. Prilikom ručnog održavanja dokumentacije, grupno računovodstvo se provodi na sljedeći način. Za svaku seriju robe kreira se serijska kartica u kojoj se navodi naziv proizvoda, sorta, artikal, količina (težina, zapremina) i cijena proizvoda.

Serija robe je homogeni proizvod koji je u preduzeće stigao jednim transportnim (prijemnim) dokumentom, kao i proizvod istog naziva koji je stigao od jednog dobavljača istovremeno po više računa. Finansijski odgovorno lice sastavlja serijski karton u dva primjerka, od kojih se jedan prenosi u računovodstvo preduzeća, a drugi se skladišti u magacinu (mjesto gdje se skladišti proizvod). Kopija partijske karte koja se čuva u skladištu upisuje se u posebnu knjigu. Broj pod kojim je registrovana batch kartica je serijski broj robe. Kako se roba odlaže iz date serije, u karticu se upisuju podaci o datumu puštanja robe, njenoj količini i detaljima utroška. Nakon otuđenja cjelokupne pošiljke robe, skladišna kopija kartice se prenosi u računovodstvo na ovjeru. Dakle, usklađenost podataka o prodaji robe može se provjeriti bez čekanja na kompletan popis skladišta. U knjigovodstvenoj kopiji batch kartice upisi se vrše na osnovu prijemne i utroške dokumentacije kako ih zaprimi računovodstvo. Prvog dana svakog mjeseca, na osnovu unosa u partijskoj kartici, knjigovođa sastavlja prometni list u kojem se svaka serija robe u posebnom redu navodi. Indikatori na ovom izvodu u svom fizičkom smislu verifikovani su podacima partijskih kartica u skladištu, a zbrojevi na sastavljenom izvodu verifikovani su prometom i stanjem prometnog lista na sintetičkom računu 41 „Roba“.

Što se tiče sortiranog načina skladištenja robe, u ovom slučaju kretanje robe se evidentira u robnoj knjizi ili na karticama robnog knjigovodstva. U tom slučaju svakom konkretnom nazivu i vrsti proizvoda dodjeljuje se posebna knjigovodstvena kartica ili stranica knjige proizvoda. Ako je broj transakcija za prijem i potrošnju određenog proizvoda dovoljno velik, u knjizi proizvoda može se za njega dodijeliti nekoliko stranica. Naslov kartice proizvoda ili stranica knjige proizvoda mora sadržavati naziv, cijenu, ocjenu (stanje) i druge karakteristične karakteristike proizvoda. Na osnovu primarne prijemne i utroške isprave, vrše se upisi u karticu proizvoda ili na odgovarajuću stranicu knjige proizvoda o prijemu robe, njenom odlasku i stanju. Ako je asortiman robe u skladištu ograničen ili količina robe u skladištu i njen promet nisu preveliki, onda uz sređen način skladištenja i obračuna robe, materijalno odgovorno lice može voditi evidenciju o kretanju robe. direktno u robnom izvještaju, bez korištenja robne knjige ili knjigovodstvenih kartica.

Parametre koji se koriste prilikom odlučivanja o pitanju računovodstva robe prema knjizi proizvoda (registracionim karticama) ili prema izveštaju o proizvodu, preduzeće samostalno utvrđuje; U računovodstvu se računovodstvo odvija na sljedeći način. Prvog dana svakog mjeseca sumiraju se podaci o prijemu, potrošnji i stanju robe. Za sve analitičke podračune otvorene na računu 41 „Roba” sastavlja se prometni list u kome se iskazuje stanje robe na početku izvještajnog (isteklih) mjeseca, njen prijem i potrošnja u izvještajnom periodu i stanje na kraju izvještajnog mjeseca. mjeseca (prvog dana narednog mjeseca za izvještavanje). Podaci se moraju navesti za sve nazive robe (kao i za sve vrste) u novčanom i fizičkom smislu. Fizički pokazatelji na izvodu verifikovani su podacima skladišnog knjigovodstva. Ukupni pokazatelji moraju se podudarati sa početnim i završnim stanjem, kao i sa prometom na sintetičkom računu 41 „Roba“.

Računovodstvo ne smije duplirati registre knjigovodstva skladišta. Metodom operativnog računovodstva (bilansiranje) računovođa odgovoran za računovodstvo robe periodično (učestalost određuje preduzeće samostalno) provjerava tačnost unosa u skladišnom računovodstvu. Identifikovane greške se ispravljaju čim se otkriju. Prvog dana u mjesecu, na osnovu podataka skladišnog knjigovodstva, sastavlja se bilans stanja u kojem se navodi stanje robe po nazivima, sortama, količinama i cijenama. Ukupni trošak svih stanja robe prema ovom obračunu treba da bude jednak konačnom stanju sintetičkog računa 41 „Roba“ prvog dana narednog mjeseca nakon izvještajnog. Računovodstvo preduzeća može, radi sopstvene pogodnosti, da sastavlja ove izveštaje za uvećane grupe roba, kao i za finansijski odgovorna lica.

Za sumiranje podataka o raspoloživosti i kretanju robe, kao što je već navedeno, koristi se račun 41 „Roba“. Pri tom trgovačke organizacije uzimaju u obzir i kupljene kontejnere i kontejnere sopstvene proizvodnje koji nisu namenjeni za sopstvene potrebe.

Za evidentiranje i sumiranje informacija o raspoloživosti i kretanju robe koju komisiona organizacija prihvata na proviziju koristi se vanbilansni račun 004 „Roba primljena na proviziju“. Obračun robe na ovom računu vrši se po cijenama navedenim u potvrdama o prijemu.

Račun 41 koristi se za prikazivanje opštih informacija o dostupnosti i kretanju robe koju organizacija skladišti u skladištima i bazama. U članku ćemo govoriti o značajkama računovodstva transakcija s robom u skladištu, razmotriti tipične transakcije i primjere za račun 41.

Organizacija obračuna robe u magacinu

Skladište je prostorija koja je posebno dizajnirana za skladištenje materijala i zaliha. Skladište organizacije može biti ili njen sastavni dio ili djelovati kao samostalna strukturna jedinica. U prvom slučaju, skladište se koristi isključivo kao jedna od faza proizvodnog procesa, u drugom slučaju skladište može djelovati kao poseban objekt (na primjer, maloprodajno mjesto iz kojeg se prodaje roba).

Tehnološki proces u skladištu sastoji se od nekoliko faza:

• prijem robe i materijala (uključujući preliminarnu pripremu robe za prijem).
• smještanje robe u skladišta i obezbjeđivanje njenog skladištenja.
• priprema robe za puštanje iz skladišta i njeno naknadno puštanje.

Skladišno računovodstvo u preduzeću može se organizovati sortnom ili serijskom metodom. U prvom slučaju, svaka vrsta proizvoda u skladištu se obračunava posebno. Osnova za obračun robe je kartica kvantitativnog i troškovnog knjigovodstva (obrazac TORG-28), koja se sastavlja kada roba i materijal stigne u skladište. Sa sortnom metodom, dozvoljeno je evidentirati nekoliko roba (na primjer, slične po cijeni) u jednu karticu TORG-28.

Ako organizacija koristi serijski metod za evidentiranje zaliha u skladištu, tada se dolazak i kretanje robe odražava po partijama. Osnovni dokument za ove poslove je lista šarže (obrazac MX-10), koja se sastavlja kada partija robe stigne u skladište i popunjava se prilikom otpisa.

Video lekcija. Prijem robe u 1C računovodstvu: upute korak po korak

Praktična video lekcija o računovodstvu prijema robe u 1C računovodstvu 8.3. Domaćin je stručnjak za sajt Olga Likina: „Računovodstvo za lutke“, računovođa platnog spiska u M.Video Management LLC. Lekcija daje uputstva korak po korak za evidentiranje prijema robe.

Račun 41. Odraz skladišnog poslovanja u računovodstvu

Za evidentiranje prijema i kretanja robe u magacinu i njenog otpisa koristi se račun 41 (podračun 41.1 Roba u magacinima). Osnova za iskazivanje prijema robe i materijala u skladište organizacije je otpremnica, prema kojoj je dobavljač otpremio robu. Ova operacija se odražava u računovodstvu sa sljedećim unosom:

Dt 41 Kt 60.

Po prijemu robe od drugih izvođača:

Dt 41 Kt 76.

Jedna od operacija skladišnog knjigovodstva robe je njeno unutrašnje kretanje. Ova operacija je obično uobičajena u maloprodajnim objektima. Na primjer, proizvod primljen od dobavljača i knjižen u glavno skladište (veleprodaja) premješta se u maloprodajno skladište (prodajno mjesto). Osnova za kretanje robe između skladišta je račun ovjeren potpisima lica koja izdaju i primaju robu i materijal. Ako se roba premešta na automatizovano prodajno mesto, onda se u računovodstvu vrši sledeći unos:

Dt 41.01 Ut 41.11.

Ako se roba isporučuje iz veleprodajnog skladišta do mjesta gdje se evidencija vodi ručno, tada se ova operacija izvodi na sljedeći način:

Dt 41.01 Ut 41.12.

Prilikom vraćanja robe u glavno skladište (roba se ne prodaje ili joj je potrebna dodatna oprema), obrnuti unos se odražava u računovodstvu:

Dt 41.11 (41.12) Kt 41.01.

Sve operacije kretanja robe (uključujući interne) evidentiraju se u odgovarajućoj računovodstvenoj kartici (TORG-28, MX-10).

Kada se proizvod otpiše sa skladišta prilikom njegove prodaje, kupcu se ispostavlja račun koji potpisuje lice koje je otpremilo robu i primalac. U zavisnosti od vrste robe puštene iz skladišta, u računovodstvu se vrše knjiženja:

• roba otpremljena iz skladišta, gotovi proizvodi Dt 45,1 Kt 41,1;
• iz skladišta su otpisani kontejneri za otpremljenu robu Dt 45,2 Kt 41,1;
• otpis nabavne vrijednosti robe po komisionom ugovoru Dt 45,5 Kt 41.1.

Ako se u skladištu otkrije oštećenje ili manjak robe, njen trošak se otpisuje na račun 94:

Dt 94 Kt 41.

Osnova za takav otpis je akt komisije, prema kojem je utvrđena činjenica oštećenja ili nestašice (uključujući i kao rezultat krađe). Obavezna prateća dokumentacija je inventurni list, u koji se evidentiraju podaci o neskladu između stvarne količine robe i obračunske količine.

Metode obračuna robe u skladištu

Organizovanje računovodstva robe u skladištu organizacije može se realizovati na jedan od dva načina:

• odraz dolaska, kretanja i otpisi se temelje na nabavnim cijenama;
• kada se odražavaju transakcije sa robom u skladištu, koristi se prodajna cijena.

Ako preduzeće obračunava robu u magacinu po nabavnoj ceni, onda je njegov knjigovodstveni trošak jednak zbiru troškova nastalih direktno za nabavku robe i materijala i eventualnih dodatnih troškova (transport, savetovanje, provizije itd.). ).

Ako se proizvod obračunava po njegovoj prodajnoj cijeni, tada njegova vrijednost u skladišnim karticama, pored troškova nabavke, sadrži trgovačku maržu.

Pogledajmo svaku od metoda obračuna robe u skladištu koristeći primjer.

Račun 41. Obračun robe po nabavnim cijenama

Factorial LLC izdao je bankarski kredit u iznosu od 134.000 rubalja. za kupovinu robe. Troškovi kredita iznosili su 1.750 rubalja. Factorial LLC je kupio robu od Magnit LLC (134.000 RUB, PDV 20.441 RUB) i primio je u skladište. Zalihe i materijali su otpisani iz skladišta nakon prodaje Vulcan LLC (203.000 rubalja, PDV 30.966 rubalja). Prema računovodstvenoj politici, Factorial doo uzima u obzir artikle zaliha u magacinu po nabavnoj cijeni.

O ostalim računima koji se koriste u knjiženju pročitajte u člancima: (tekući račun), (računovodstvo obračuna sa dobavljačima), račun 19, (otpis potraživanja).

Račun 41. Obračun robe po prodajnoj cijeni

Klimat LLC kupio je robu (komponente za klima uređaje) po cijeni od 138.000 rubalja, PDV 21.051 rubalja. u svrhu naknadne implementacije. Trgovačka marža – 28% (32.746 rubalja). PDV na prodaju – 26.945 RUB. Ukupna marža uključujući PDV je 59.691 RUB. Proizvod je prodao Mercury LLC.

U zaključku, ističemo da svaka od operacija sa robom u skladištu mora biti potvrđena odgovarajućim dokumentom sastavljenim u skladu sa zakonskim zahtjevima.

Prijem robe - računovodstveni knjiženja ovisit će o tome kako kompanija planira iskoristiti stečenu vrijednost (preprodati, koristiti u proizvodnji proizvoda, itd.) i drugim nijansama. Na kojim računovodstvenim računima se prikazuju transakcije za prijem robe i usluga, kada se roba može obračunati samo u bilansu stanja? Odgovore na ova i druga srodna pitanja pronađite u našem materijalu.

Koje nijanse utiču na odraz roba i usluga u računovodstvu?

U poslovnim aktivnostima bilo koje kompanije javlja se potreba redovno ili povremeno za kupovinom robe i (ili) usluga od trećih prodavaca (izvođača, dobavljača). Ako se materijalna sredstva kupuju u maloprodajnom lancu, sa stanovišta prodavca sve su to roba. Međutim, prilikom knjiženja kupovine na račune preduzeća (kupca), potrebno je ispravno klasifikovati kao:

• roba za preprodaju (konto 41 “Roba”);
• osnovna sredstva (konta 08 „Ulaganja u stalna sredstva“, 01 „Osnovna sredstva“);
• MPZ (konta 10 “Materijali”, 15 “Nabavka i nabavka materijalnih sredstava”, 16 “Odstupanje u nabavnoj vrijednosti materijalnih sredstava”).

Nejasna je i situacija sa kupovinom usluga. Odlučujući faktor ovdje je svrha njihove nabavke. na primjer:

U svakom slučaju, transakcije za kupovinu roba i usluga će biti različite.

Što je usluga i koje vrste usluga postoje, saznajte iz ovog materijala.

Osnovna knjigovodstvena knjiženja za kupovinu roba i usluga (primjer)

Primjer će nam pomoći da razumijemo transakcije za prijem robe i usluga.

Preduzeće Manufacturing Company doo je od svog dobavljača (velikog maloprodajnog lanca) kupilo sljedeću robu:

Za isporuku pumpe za beton, kompanija je koristila usluge transportne kompanije PJSC Pomoschnik. Uzimajući u obzir opseg kretanja i veliku veličinu tereta, PJSC Pomoshchnik je procijenio cijenu svoje usluge na 45.490 rubalja. (bez PDV-a).

Računovođa Proizvodnog preduzeća doo je uzeo u obzir planirane oblasti korišćenja kupljenih sredstava (kolona 6) i napravio sledećeknjigovodstveni unos za prijem robe i usluga:

U ovoj publikaciji ćemo vam reći da li prodavac može izdati jedan UTD za robu i usluge.

Kada se roba treba uzeti u obzir van bilansa?

Postoje situacije kada se na teritoriji kompanije nalaze vredne stvari drugih lica. Na primjer, prilikom prihvatanja proizvoda otkriva se kvar - dok dobavljač ne preuzme proizvod, kupac je dužan osigurati njegovu sigurnost (klauzula 1, član 514 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ili kompanija pruža usluge skladištenja robe. U takvim slučajevima materijalna vrijednost koja se ne odnosi na vlastitu imovinu preduzeća podliježe vanbilansnom računovodstvu.

Knjiženja za knjiženje robe u bilans stanja će biti sljedeća:

O čemu treba voditi računa u vanbilansnim računima i kako će biti kažnjeno preduzeće ako nije organizovano vanbilansno računovodstvo, saznajte iz ovog materijala.

Rezultati

Glavno knjiženje po prijemu robe: Dt 41 “Roba” Kt 60 “Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima”. Ako će se stečena vrednost kao proizvod koristiti u delatnosti preduzeća, onda se ona mora odraziti na teret računa 10 „Materijala“ ili na računima dugotrajne imovine. Postupak evidentiranja kupljene usluge zavisi od njene namjene i može se odraziti na teret računa troškova ili uključiti u početnu cijenu sredstva.

Prodaja roba i usluga je osnova proizvodnih i komercijalnih odnosa između partnerskih preduzeća, što je cilj svakog poslovanja. Računovodstveni tretman ovih transakcija će biti razmatran u našem članku.

Račun 90: karakteristike računovodstva prodaje

Na ovom računovodstvenom računu se generišu svi podaci o prodaji koju obavlja kompanija, a kako je prodaja robe višefazni proces i podijeljena je na prihode i rashode, za njega se otvara nekoliko funkcionalnih podračuna:

• 90/1 “Prihodi”;
• 90/2 “Troškovi prodaje”;
• 90/3 “PDV”;
• 90/4 “Takcize”;
• 90/9 “Dobit/gubitak od prodaje.”

U zavisnosti od delatnosti i specifičnosti proizvodnje, mogu se otvoriti i drugi podračuni. Račun funkcionira ovako: podaci o podračunima troškovnog knjigovodstva (90/1, 90/2, 90/3 itd.) se akumuliraju postupno tokom mjeseca. Na kraju se kreditni promet (90/1) upoređuje sa ukupnom vrijednošću prometa po zaduženju (90/2, 90/3 itd.) i prikazuje se ukupan iznos koji se odražava na računu. 90/9. Dobit od prodaje se evidentira knjiženjem D/t 90/9 K/t 99.

Reverzna prodaja robe dobavljaču: knjiženja

Koncept obrnute prodaje odnosi se na vraćanje robe dobavljaču. Razlozi za to mogu biti, na primjer, neusklađenost sa deklariranim asortimanom, uočavanje nedostataka pri prijemu itd. U zavisnosti od toga da li je roba prihvaćena ili ne, razlikuje se i računovodstveni tretman transakcije.

Ukoliko kupac ne prihvati isporuku na obračun, tada šalje reklamaciju prodavcu, a roba se vodi u bilansu stanja (D/t 002) dok se novac uplaćen za nju ne vrati (D/t 51 K/t 60). Nakon povraćaja novca, kupac vraća inventar i materijal dobavljaču, a knjigovođa vrši unos - K/t 002.

Prodavac zauzvrat vrši sljedeće unose:

Ako kupac uzme u obzir robu, tada se njen povratak ne evidentira u bilansu stanja, već na računima imovine. Obrnuta implementacija, objave:

Knjiženje dobavljača za prodaju robe koju je kupac prihvatio na obračun i naknadno vratio biće ista kao u slučaju kada su stavke zaliha uzete u obzir van bilansa stanja.

Prijem robe i usluga 1C: Računovodstvo 3.0

Glavne poslovne operacije organizacije su kupovina dobara ili usluga od dobavljača. Dokument Prijem robe i usluga (Priznanice (akti, fakture)) je jedan od najosnovnijih u programu, ovaj dokument formalizira prijem robe za naknadnu preprodaju, usluge koje pruža našoj kompaniji, prijem osnovnih sredstava ili materijala za proizvodnju. Kupovina robe od dobavljača u programu se ogleda u 2 faze:

Kupovina robe od dobavljača počinje plaćanjem robe (kupovina uz pretplatu).

Faza 1: Plaćanje dobavljaču
Dobavljač izdaje fakturu za robu i na osnovu te fakture generišemo nalog za plaćanje u 1C.

Idite na Banka i blagajna - Nalozi za plaćanje i kliknite na dugme Kreiraj.

Popunite nalog za plaćanje.
Kada koristite DirectBank sistem, ovaj nalog za plaćanje možete odmah učitati u banku klijenta.
Vrsta operacije: „Plaćanje dobavljaču“, Datum, Primalac (odaberite dobavljača robe), unesite iznos plaćanja na fakturi, Svrha plaćanja. Prilikom kreiranja svrhe plaćanja, možete koristiti rječnik sinonima koji će vam pomoći da lako radite na ruskom!
U polju „Status“ odaberite Plaćeno i slijedite link „Unesite dokument zaduženja sa tekućeg računa“.

Pojavljuje se dokument „Otpis sa tekućeg računa“ gde se sva polja automatski popunjavaju iz osnovnog dokumenta (iz naloga za plaćanje). Provjeravamo ispravnost unesenih podataka. Poništite izbor u polju za potvrdu "Provjereno izvodom banke" jer sredstva još nisu naplaćena od strane banke. Prilikom pohranjivanja dokumenta "Otpis sa tekućeg računa" ne generišu se transakcije.

Vratimo se na dokument Nalog za plaćanje. Da vidite štampani obrazac dokumenta, kliknite na dugme "Nalog za plaćanje". Prevucite i zatvorite

Nakon što dobijete bankovni izvod koji pokazuje terećenje sredstava za robu, morate potvrditi prethodno kreirani dokument „Zaduživanje s tekućeg računa“ za generiranje transakcija.
odjeljak Banka - Izvodi - Zaduživanje sa tekućeg računa i označite polje "Potvrđeno izvodom iz banke. Post."

Knjiženje prijema robe od dobavljača

Za pregled transakcija kliknite na dugme "Prikaži transakcije i druga kretanja dokumenata".

Operacija je prikazana na računu 60.02, budući da je u primjeru plaćanje izvršeno na osnovu avansa.

Faza 2: Računovodstvo prijema robe
Dakle, da biste prikazali prijem robe u 1C, otvorite odjeljak Kupovine - Priznanice (akti, fakture)

Dugme za prijem - odaberite Robu (faktura)

Popunite polja u dokumentu o prijemu robe. Klikom na dugme Dodaj dodajemo robu koja je primljena po fakturi od dobavljača. Ako se tražena stavka ne nalazi na listi nomenklature, kreiramo je.

Nakon što popunite dokument, kliknite na dugme Pošalji. Da vidite transakcije koje su generisane, kliknite na dugme Dt/Kt

Kada završite sa popunjavanjem dokumenta, kliknite na Pošalji i zatvori.

Prijem robe u 1C sastavni je dio rada sa programom, ova vrsta dokumenta je primarna, odnosno ovi dokumenti čine unos primarnih podataka o dobavljačima i radu sa bankovnim računom, greške pri popunjavanju faza će dovesti do narušavanja računovodstva i pogrešnog formiranja poreske osnovice u završnim mesecima ili generisanja izveštaja,

Dokumenti za prijem robe

# 18 / 20.12.04

PBU 5/01

6. Stvarni trošak zaliha stečenih uz naknadu je iznos stvarnih troškova organizacije za nabavku, s izuzetkom poreza na dodatu vrijednost i drugih povratnih poreza (osim slučajeva predviđenih zakonodavstvom Ruske Federacije).

PBU 5/01

13. Organizacija koja se bavi trgovinskom djelatnošću može kao dio troškova prodaje uključiti troškove nabavke i isporuke robe u centralna skladišta (baze), nastalu prije njenog prenošenja na prodaju.

Totalna razlika

PBU 1/98 …

činjenice o ekonomskim aktivnostima organizacije odnose se na izvještajni period u kojem su se odvijale, bez obzira na stvarno vrijeme prijema ili uplate sredstava povezane sa ovim činjenicama (pod pretpostavkom vremenske izvesnosti faktora ekonomske aktivnosti).

PBU 5/01

Knjiženje po prijemu robe od dobavljača

Procjena zaliha, čiji se trošak pri nabavci utvrđuje u stranoj valuti, vrši se u rubljama preračunavanjem iznosa u stranoj valuti po kursu Centralne banke Ruske Federacije, važi na dan prijema zaliha u računovodstvo.

PBU 5/01

12. Stvarni trošak zaliha, u kojem su primljene u računovodstvo, ne može se promijeniti, osim u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.

PBU 3/2000

2. Ova Uredba se ne primjenjuje:
…

pri preračunavanju vrijednosti imovine i obaveza izražene u stranoj valuti ili u konvencionalnim novčanim jedinicama, ali se plaća u rubljama; …